БФО методичка ДОЛГИХ А

активы"

08-4

"Приобретение

объектов основных

средств"

186 337

195 654

205 437

215 708

226 494

08-5

"Приобретение

нематериальных

активов"

51 000

51 000

51 000

51 000

51 000

09

"Отложенные

налоговые активы"

0

6 400

0

6 400

0

10

"Материалы"

2 782 880

2 433 035

3 553 990

4 217 975

4 854 280

19

"Налог на

добавленную

стоимость по

приобретенным

ценностям"

26 280

26 280

26 280

26 280

26 280

19-1 "Налог на

добавленную

стоимость при

приобретении

основных средств"

26 280

26 280

26 280

26 280

26 280

20

"Основное

производство"

163 000

136 000

143 000

321 000

421 000

43

"Готовая

продукция"

2 187 000

2 160 000

2 439 000

2 655 000

2 925 000

50

"Касса"

3 500

3 900

4 200

4 600

4 200

51

"Расчетные

счета"

3 451 000

3 100 000

2 563 000

3 561 000

3 742 000

52

"Валютные

счета"

132 000

135 000

129 000

135 000

132 000

58

"Финансовые

вложения"

565 303

568 456

571 641

574 857

578 106

58-1

"Долгосрочные

финансовые

вложения"

250 000

250 000

250 000

250 000

250 000

58-2

"Краткосрочные

финансовые

вложения"

315 303

318 456

321 641

324 857

328 106

59

"Резерв под

обесценение

финансовых

вложения в ценные

бумаги"

25 000

25 000

25 000

25 000

25 000

59-1 "Резерв под

обесценение

долгосрочных

25 000

25 000

25 000

25 000

25 000

финансовых

вложений в ценные

бумаги"

60 "Расчеты с

поставщиками и

подрядчиками"

60-1 "Расчеты с

поставщиками и

подрядчиками"

1 926 320

3 458 540

3 226 300

3 261 400

3 539 300

60-2 "Расчеты с

поставщиками и

подрядчиками по

авансам выданным"

708 000

708 000

708 000

708 000

708 000

62 "Расчеты с

покупателями и

заказчиками"

62-1 "Расчеты с

покупателями и

заказчиками"

8 590 400

8 375 640

9 572 160

10 830 040

11 995 880

62-2 "Расчеты с

покупателями и

заказчиками по

авансам

полученным"

437 000

437 000

437 000

437 000

437 000

63 "Резервы по

сомнительным

долгам"

115 579

207 512

193 578

195 684

212 358

66 "Расчеты по

краткосрочным

кредитам и займам"

510 000

511 000

512 000

513 000

514 000

66-1 "Расчеты по

краткосрочным

кредитам и займам"

500 000

500 000

500 000

500 000

500 000

66-2 "Расчеты по

процентам по

краткосрочным

кредитам и займам"

10 000

11 000

12 000

13 000

14 000

67 "Расчеты по

долгосрочным

кредитам и займам"

561 564

589 642

619 124

650 080

682 584

67-1 "Расчеты по

долгосрочным

кредитам и займам"

510 513

536 038

562 840

590 982

620 531

67-2 "Расчеты по

процентам по

долгосрочным

кредитам и займам"

51 051

53 604

56 284

59 098

62 053

68 "Расчеты по

налогам и сборам"

3 606 075

3 130 975

3 714 975

4 081 175

5 001 075

68-1 "НДФЛ"

143 200

143 100

132 100

165 300

143 200

43

68-2 "НДС"

2 600 000

2 600 000

2 900 000

3 500 000

2 200 000

68-3 "Налог на

прибыль"

793 500

718 500

913 500

946 500

1 288 500

68-4 "Налог на

имущество"

12 375

12 375

12 375

12 375

12 375

68-5 "Прочие

налоги"

57 000

57 000

57 000

57 000

57 000

69 "Расчеты по

социальному

страхованию и

обеспечению"

347 600

346 600

348 700

358 000

347 600

69-1 "Расчеты по

социальному

страхованию"

37 000

37 000

37 000

38 000

37 000

69-2 "Расчеты по

пенсионному

обеспечению"

259 000

258 000

260 000

267 000

259 000

69-3 "Расчеты по

обязательному

медицинскому

страхованию"

40 000

40 000

40 000

41 000

40 000

69-4 "Расчеты по

взносам на

страхование от

несчастных

случаев"

11 600

11 600

11 700

12 000

11 600

70 "Расчеты с

персоналом по

оплате труда"

1 078 500

1 073 440

1 081 400

1 111 000

1 078 600

71 "Расчеты с

подотчетными

лицами"

26 000

26 000

26 000

26 000

26 000

73 "Расчеты с

персоналом по

прочим операциям"

24 000

72 000

100 000

80 000

62 000

77 "Отложенные

налоговые

обязательства"

8 100

0

8 100

0

8 100

80 "Уставный

капитал"

10 000 000

10 000 000

10 000 000

10 000 000

10 000 000

82 "Резервный

капитал"

3 290 780

2 503 082

1 811 957

2 348 458

3 822 120

83 "Добавочный

капитал"

6 581 560

5 006 163

3 623 913

4 696 917

7 644 240

83-1 "Добавочный

капитал (кроме

сумм переоценки

внеоборотных

активов)

6 581 560

5 006 163

3 623 913

4 696 917

7 644 240

44

84

"Нераспределенная

прибыль

(непокрытый

убыток)"

8 030 936

6 466 339

9 843 670

10 648 986

17 045 935

94 "Недостачи и

потери от порчи

ценностей"

18 200

18 200

18 200

18 200

18 200

Таблица 5 – Доходы и расходы организации за год, варианты 1 – 5

Варианты

1

2

3

4

5

Доходы от продаж

с НДС;

Д 62 К 90-1

52 510 000

53 560 200

63 012 000

56 710 800

59 861 400

- в том числе НДС;

Д 90-3 К 68

8 010 000

8 170 200

9 612 000

8 650 800

9 131 400

Себестоимость

проданной

продукции;

Д 90-2 К 43

28 710 000

30 380 000

36 050 000

31 050 000

32 720 000

Управленческие

расходы;

Д 90-2 К 26

5 206 800

7 155 700

7 443 600

8 243 500

9 411 400

Оплата услуг

банка;

Д 91-2 К 51

3 100

3 100

3 100

3 100

3 100

Выручка от

продажи основного

средства с НДС;

Д 62 К 91-1

29 618

31 099

32 654

34 287

36 001

- в том числе НДС;

Д 91-2 К 68

4 518

4 744

4 981

5 230

5 492

Остаточная

стоимость

проданного

основного

средства;

Д 91-2 К 01

7 500

7 875

8 269

8 682

9 116

Затраты на

демонтаж

проданного

основного

средства;

Д 91-2 К 60

1 500

1 500

1 500

1 500

1 500

Положительная

курсовая разница

по валютному

счету;

Д 52 К 91-1

18 000

19 000

21 000

45

Отрицательная

курсовая разница

по валютному

счету;

Д 91-2 К 52

17 000

20 000

Суммы

дебиторской

задолженности, по

которой истек срок

исковой давности;

Д 91-2 К 62

20 000

22 000

24 000

26 000

28 000

Суммы

кредиторской

задолженности, по

которой истек срок

исковой давности;

Д 60 К 91-1

15 000

17 000

19 000

21 000

23 000

Штрафы,

признанные

предприятием, за

нарушение условий

хозяйственных

договоров;

Д 91-2 К 76

7 100

7 200

7 300

7 400

7 500

Проценты по

предоставленным

займам;

Д 76 К 91-1

20 000

20 800

21 632

22 497

23 397

Проценты по

полученным

кредитам;

Д 91-2 К 66

5 000

6 000

7 000

Начислен налог на

имущество;

Д 91-2 К 68

49 500

49 500

49 500

49 500

49 500

Излишки

материалов,

выявленные при

проведении

инвентаризации;

Д 10 К 91-1

15 000

16 000

Начислен налог на

прибыль за 1

квартал по данным

Декларации по

налогу на прибыль;

Д 99 К 68

2 132 020

1 548 196

1 995 749

1 729 278

1 733 382

Штрафы за

нарушение

налогового

4 700

5 700

6 700

7 700

8 700

законодательства;

Д 99 К 68

Кредитовый оборот

по счету 99,

субсчет "ПНО"

15 200

15 960

16 758

17 596

18 476

Дебетовый оборот

по счету 99,

субсчет "ПНА"; Д

99 К 68

27 300

7 200

27 300

7 200

27 300

Разница

кредитового и

дебетового

оборотов по счету

77

8 100

8 100

Разница дебетового

и кредитового

оборотов по счету

09

6 400

6 400

6 400

Варианты

6

7

8

9

10

Доходы от продаж

с НДС;

Д 62 К 90-1

58 811 200

57 340 920

65 532 480

74 144 120

82 125 640

- в том числе НДС;

Д 90-3 К 68

8 971 200

8 746 920

9 996 480

11 310 120

12 527 640

Себестоимость

проданной

продукции;

Д 90-2 К 43

32 254 000

30 720 000

35 238 000

38 510 000

42 850 000

Управленческие

расходы;

Д 90-2 К 26

11 327 300

12 215 200

13 079 100

16 841 000

16 528 900

Оплата услуг

банка;

Д 91-2 К 51

3 100

3 100

3 100

3 100

3 100

Выручка от

продажи основного

средства с НДС;

Д 62 К 91-1

37 801

39 691

41 676

43 759

45 947

- в том числе НДС;

Д 91-2 К 68

5 766

6 055

6 357

6 675

7 009

Остаточная

стоимость

проданного

основного

средства;

Д 91-2 К 01

9 572

10 051

10 553

11 081

11 635

Затраты на

демонтаж

1 600

1 600

1 600

1 600

1 600

проданного

основного

средства;

Д 91-2 К 60

Положительная

курсовая разница

по валютному

счету;

Д 52 К 91-1

23 000

25 000

Отрицательная

курсовая разница

по валютному

счету;

Д 91-2 К 52

22 000

24 000

26 000

Суммы

дебиторской

задолженности, по

которой истек срок

исковой давности;

Д 91-2 К 62

30 000

32 000

34 000

36 000

38 000

Суммы

кредиторской

задолженности, по

которой истек срок

исковой давности;

Д 60 К 91-1

25 000

27 000

29 000

31 000

33 000

Штрафы,

признанные

предприятием, за

нарушение условий

хозяйственных

договоров;

Д 91-2 К 76

7 600

7 700

7 800

7 900

8 000

Проценты по

предоставленным

займам;

Д 76 К 91-1

24 333

25 306

26 319

27 371

28 466

Проценты по

полученным

кредитам;

Д 91-2 К 66

8 000

9 000

Начислен налог на

имущество;

Д 91-2 К 68

49 500

49 500

49 500

49 500

49 500

Излишки

материалов,

выявленные при

проведении

инвентаризации;

Д 10 К 91-1

17 000

18 000

19 000

48

Начислен налог на

прибыль за 1

квартал по данным

Декларации по

налогу на прибыль;

Д 99 К 68

1 226 440

1 144 489

1 417 109

1 508 298

2 015 654

Штрафы за

нарушение

налогового

законодательства;

Д 99 К 68

9 700

10 700

11 700

12 700

13 700

Кредитовый оборот

по счету 99,

субсчет "ПНО"

19 399

20 369

21 388

22 457

23 580

Дебетовый оборот

по счету 99,

субсчет "ПНА"; Д

99 К 68

7 200

27 300

7 200

27 300

7 200

Разница

кредитового и

дебетового

оборотов по счету

77

8 100

8 100

8 100

Разница дебетового

и кредитового

оборотов по счету

09

6 400

6 400

Варианты

1

2

3

4

5

Остатки по счету

50 на начало

периода

3 500

4 100

4 700

5 400

7 100

Остатки по счету

51 на начало

периода

2 248 562

3 343 581

3 117 626

2 800 698

2 591 299

Остатки по счету

52 на начало

периода

72 000

110 000

71 000

116 000

69 000

Поступило от

покупателей в

оплату продукции

52 510 000

53 560 200

63 012 000

56 710 800

59 861 400

- в том числе НДС

8 010 000

8 170 200

9 612 000

8 650 800

9 131 400

Поступило от

покупателей в

оплату проданных

основных средств

29 618

31 099

32 654

34 287

36 001

- в том числе НДС

4 518

4 744

4 981

5 230

5 492

49

Перечислено

поставщикам за

товары, работы,

услуги

47 696 580

48 941 060

57 699 900

51 627 900

55 029 440

- в том числе НДС

7 275 749

7 465 585

8 801 680

7 875 442

8 394 321

Перечислено

поставщикам за

приобретенные

основные средства

и нематериальные

активы

172 280

172 280

172 280

172 280

172 280

- в том числе НДС

26 280

26 280

26 280

26 280

26 280

Выдана из кассы

заработная плата

1 951 760

2 099 540

2 293 800

2 297 800

2 141 560

Перечислен в

бюджет НДФЛ

143 000

153 000

160 000

164 300

154 200

Перечислен в

бюджет налог на

прибыль

1 500 000

1 500 000

1 500 000

1 500 000

1 500 000

Перечислены в

бюджет прочие

налоги

53 400

53 400

53 400

53 400

53 400

Перечислены

платежи во

внебюджетные

фонды

631 160

676 600

740 800

740 800

691 200

Оплачены с

расчетного счета

услуги банка

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

Перечислено в

погашение

процентов по

краткосрочному

кредиту, сумма

процентов

включена в состав

прочих расходов

5 000

6 000

7 000

8 000

9 000

Перечислено в

погашение

процентов по

долгосрочному

кредиту, сумма

процентов

включена в

стоимость

инвестиционного

актива

40 000

42 000

44 100

46 305

48 620

Выдано под отчет

38 500

38 600

38 700

38 900

40 000

Поступило в кассу

от подотчетных лиц

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

50

Поступило в кассу

с расчетного счета

1 979 760

2 127 540

2 321 800

2 325 800

2 169 560

Положительная

курсовая разница

по валютному

счету

18 000

0

19 000

0

21 000

Отрицательная

курсовая разница

по валютному

счету

0

17 000

0

20 000

0

Варианты

6

7

8

9

10

Остатки по счету

50 на начало

периода

6 500

6 400

6 500

6 800

6 800

Остатки по счету

51 на начало

периода

3 877 430

3 653 093

2 792 789

3 737 519

3 350 286

Остатки по счету

52 на начало

периода

154 000

112 000

153 000

110 000

158 000

Поступило от

покупателей в

оплату продукции

58 811 200

57 340 920

65 532 480

74 144 120

82 125 440

- в том числе НДС

8 971 200

8 746 920

9 996 480

11 310 120

12 527 609

Поступило от

покупателей в

оплату проданных

основных средств

37 801

39 691

41 676

43 759

45 947

- в том числе НДС

5 766

6 055

6 357

6 675

7 009

Перечислено

поставщикам за

товары, работы,

услуги

54 458 300

53 125 240

60 982 680

69 428 320

76 947 340

- в том числе НДС

8 307 198

8 103 850

9 302 443

10 590 761

11 737 730

Перечислено

поставщикам за

приобретенные

основные средства

и нематериальные

активы

172 280

172 280

172 280

172 280

172 280

- в том числе НДС

26 280

26 280

26 280

26 280

26 280

Выдана из кассы

заработная плата

2 157 000

2 146 880

2 162 800

2 222 000

2 157 200

Перечислен в

бюджет НДФЛ

143 200

143 100

132 100

165 300

143 200