- •Министерство образования и науки российской федерации
- •27.11.2011Г., протокол №9
- •Введение
- •1.2. Этапы процедуры, выполняемые в каждом отчетном периоде
- •1.3 Применение шахматной оборотной ведомости в контрольных целях.
- •1.4. Применение оборотных ведомостей по аналитическим счетам в контрольных целях
- •Задание для контрольной работы.
- •Библиографический список
- •Приложение а
- •Приложение б
- •Бухгалтерский баланс
- •Приложение г
- •План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
- •Приложение г
Задание для контрольной работы.
На основе исходных данных провести учет фактов хозяйственной жизни по классической процедуре бухгалтерского учета. Для этого:
1. На основе остатков по счетам (таблица 6) составить баланс на 1.10…(приложение В);
2. Составить журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по форме, приведенной в таблице 1 на основе исходных данных (таблица 8). Проставить в нем бухгалтерские записи в соответствии с планом счетов (приложение Г), определить недостающие суммы по операциям №1, 2, 3, 5, 11, 12, 16, 25, 29, 30, 32, 33, 35 и подсчитать итог по журналу;
3. На основе баланса на 1.10… открыть счета Главной книги по форме, приведенной на рис.1,2,3, разнести в них факты хозяйственной жизни из журнала, подсчитать обороты и вывести остатки;
4. По счетам Главной книги составить оборотную ведомость по синтетическим счетам согласно форме, приведенной в таблице 2, подсчитать итоги по графам, сверить их с начальными остатками по счетам баланса на 1.10… и итогом журнала фактов хозяйственной жизни (обороты за месяц);
5. Открыть карточки аналитического учета в соответствии с начальными остатками, приведенными в таблице 7 для счета 10 «Материалы» (приложение А) и счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (приложение Б) и разнести в них хозяйственные операции. Подсчитать обороты и вывести остатки;
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» (таблица 4) и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 5). Подсчитать итоги и сверить их с итогами счетов в оборотной ведомости по синтетическим счетам или со счетами Главной книги;
7. В контрольных целях составить шахматную оборотную ведомость по форме, приведенной в таблице 3, подсчитать обороты по счетам и общий оборот по дебету и кредиту (они должны совпасть). Сверить этот итог с итогом по журналу фактов хозяйственной жизни и итогом оборотов в оборотной ведомости по синтетическим счетам;
8. На основе оборотной ведомости по синтетическим счетам составить бухгалтерский баланс (приложение В).
Исходные данные для задачи.
Таблица 6 – Остатки по счетам на 1.10… (для всех вариантов)
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, ден. ед. |
01 |
Основные средства |
285000 |
02 |
Амортизация основных средств |
45000 |
04 |
Нематериальные активы |
20500 |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
8500 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
3200 |
10 |
Материалы |
17000 |
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
2300 |
20 |
Незавершенное производство |
48000 |
43 |
Готовая продукция |
96300 |
50 |
Касса |
1500 |
51 |
Расчетные счета |
60200 |
52 |
Валютные счета |
8600 |
55 |
Специальные счета в банках |
4400 |
58 |
Финансовые вложения |
36600 |
60 |
Расчет с поставщиками и подрядчиками (по кредиту) |
67300 |
62 |
Расчет с покупателями и заказчиками (по дебету) |
18600 |
66 |
Расчет по краткосрочным кредитам и займам |
22300 |
68 |
Расчет по налогам и сборам (по кредиту) |
6800 |
69 |
Расчет по социальному страховому обеспечению (по кредиту) |
80 |
70 |
Расчет с персоналом по оплате труда |
2500 |
71 |
Расчет с подотчетными лицами (по кредиту) |
80 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
500 |
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами: |
|
|
- (по дебету) |
3400 |
|
- (по кредиту) |
8200 |
80 |
Уставный капитал |
220940 |
82 |
Резервный капитал |
46350 |
83 |
Добавочный капитал |
148240 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
28960 |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
- |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
850 |
Таблица 7 – Расшифровка остатков по счетам аналитического учета на 01.10…
а) к счету 10 «Материалы»
Наименование материала |
Единица измерения |
Цена, ден. ед. |
Кол-во |
Сумма, ден. ед. |
Пиломатериал обрезной |
м3 |
20 |
150 |
3000 |
Фанера |
м2 |
12 |
200 |
2400 |
Древесностружечные плиты |
м2 |
10 |
500 |
5000 |
Древесноволокнистые плиты |
м2 |
3 |
1000 |
3000 |
Ткань обивочная |
м |
5 |
500 |
2500 |
Прочие материалы |
|
|
|
1100 |
Итого |
|
|
|
17000 |
б) к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование организаций поставщиков |
Сумма, ден. ед. |
Лесосибирский ЛДК |
1500 |
К5расноярский ДОК |
2000 |
Енисей лес |
800 |
Фабрика «Шелен» |
1200 |
Прочие поставщики |
61800 |
Итого |
67300 |
Таблица 8 – Факты хозяйственной жизни за октябрь. ОАО «Мебельная фабрика»
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Варианты | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 | |
1.Счет-фактура. Акцептован счет Красноярского ДОКа за поступившие от него: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) пиломатериал обрезной, м3 |
10 |
15 |
20 |
25 |
30 |
35 |
- |
40 |
- |
50 |
б) фанера, м2 |
- |
40 |
50 |
- |
60 |
70 |
80 |
- |
90 |
- |
в) ДСП, м2 |
90 |
- |
80 |
70 |
- |
60 |
50 |
50 |
40 |
30 |
г) ДВП, м3 |
30 |
50 |
- |
60 |
70 |
- |
90 |
80 |
20 |
60 |
д) прочие материалы, ден. ед. |
- |
100 |
150 |
200 |
- |
- |
250 |
- |
300 |
350 |
Расчеты за материалы не произведены |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Поступила от фабрики «Шелен» ткань обивочная, м |
50 |
60 |
70 |
80 |
90 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
3.Поступило ДСП, м2от: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Лесосибир-го ЛДК |
10 |
20 |
30 |
40 |
50 |
- |
50 |
- |
- |
80 |
б) от Енисейлеса |
20 |
- |
10 |
20 |
- |
60 |
- |
40 |
70 |
- |
4.С расчетного счета произведены расчеты с поставщиками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) Красноярский ДОК |
3190 |
3030 |
3650 |
3580 |
3530 |
4140 |
3980 |
2540 |
3840 |
3830 |
б) Фабрика «Шелен» |
1450 |
1500 |
1550 |
1600 |
1650 |
1700 |
1750 |
1800 |
1850 |
1900 |
в) Лесосибирий ЛДК |
1600 |
1500 |
1600 |
800 |
700 |
800 |
600 |
- |
- |
- |
г) Енисейлес |
- |
- |
900 |
1000 |
- |
1200 |
- |
1000 |
1200 |
800 |
д) Прочим поставщикам |
660 |
570 |
- |
- |
620 |
560 |
970 |
960 |
810 |
870 |
5.Отпущены со склада для производства мебели: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) пиломатериал обрезной, м3 |
100 |
110 |
60 |
70 |
- |
- |
80 |
- |
90 |
50 |
б) фанера, м2 |
50 |
60 |
- |
- |
70 |
80 |
90 |
100 |
- |
120 |
в) ДСП, м2 |
- |
- |
300 |
350 |
400 |
450 |
500 |
200 |
350 |
150 |
г) ДВП, м2 |
500 |
600 |
700 |
800 |
300 |
400 |
- |
900 |
900 |
- |
д) ткань обивочная, м |
200 |
100 |
300 |
200 |
400 |
100 |
400 |
300 |
200 |
100 |
е) прочие материалы, ден. ед.
|
100 |
200 |
100 |
300 |
100 |
400 |
100 |
200 |
100 |
300 |
Продолжение таблицы 3 | ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
6.Отпущены проч. материалы для нужд: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) связанных с продажей продукции |
200 |
400 |
300 |
400 |
600 |
200 |
300 |
500 |
100 |
600 |
б) цеха |
- |
100 |
200 |
- |
- |
100 |
- |
- |
300 |
- |
в) заводоуправление |
300 |
- |
- |
500 |
300 |
100 |
400 |
100 |
200 |
100 |
7.Получен счет от Красэнерго за электроэнергию, потребленную на: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) изготовление мебели |
500 |
600 |
700 |
500 |
600 |
400 |
300 |
400 |
200 |
500 |
б) на цеховые расходы |
100 |
200 |
100 |
200 |
300 |
200 |
200 |
300 |
100 |
100 |
в) на общезаводские расходы |
200 |
100 |
500 |
150 |
50 |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
8.С расчетного счета оплачен счет Красэнерго за электроэнергию |
800 |
900 |
850 |
850 |
950 |
700 |
600 |
800 |
400 |
700 |
9.Произведена предоплата фабрике «Шелен» за будущую поставку ткани |
200 |
300 |
400 |
500 |
600 |
100 |
250 |
350 |
450 |
550 |
10.Начислена заработная плата: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) производственным рабочим |
12000 |
13000 |
14000 |
15000 |
16000 |
17000 |
18000 |
19000 |
20000 |
20000 |
б) рабочим, занятым прордажей продукции |
3000 |
3000 |
2000 |
2000 |
2000 |
1000 |
1000 |
2000 |
3000 |
2000 |
в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования |
4000 |
4000 |
5000 |
5000 |
5000 |
4000 |
4000 |
5000 |
6000 |
5000 |
г) работникам заводоуправления |
8000 |
6000 |
8000 |
9000 |
7000 |
6000 |
7000 |
8000 |
9000 |
9000 |
11.Произведены отчисления на социальные нужды (в установленном проценте от суммы заработной платы) (см. опер. №10) |
Сумму определить | |||||||||
12.Начислен резерв на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет в размере 10% от начисленной заработной платы |
Сумму определить | |||||||||
13.Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств органов социального страхования
|
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
Продолжение таблицы 3 | ||||||||||
| ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
14.Начислены отпускные работникам организации за счет ранее созданного резерва |
200 |
210 |
220 |
230 |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
15.Удержаны из заработной платы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) |
3500 |
3400 |
3600 |
3800 |
3700 |
3500 |
3600 |
4100 |
4500 |
4400 |
б) очередные платежи в погашение выданных им ранее займов |
170 |
180 |
190 |
150 |
140 |
130 |
120 |
110 |
100 |
150 |
в) по исполнительным листам |
20 |
30 |
40 |
60 |
50 |
70 |
80 |
90 |
30 |
40 |
16.С расчетного счета перечислены: |
Сумму определить | |||||||||
а) НДФЛ бюдже6ту (см. опер. №15а) | ||||||||||
б) органам социального страхования (см. опер. №11 и опер. № 13) | ||||||||||
17.С расчетного счета получены деньги в кассу для выплаты заработной платы |
26000 |
25000 |
28000 |
29000 |
28500 |
27000 |
29000 |
32500 |
36000 |
34000 |
18.Выплачена заработная плата |
22500 |
24500 |
26500 |
27000 |
27500 |
26000 |
28500 |
31000 |
33500 |
32000 |
19.Депонирована не полученная в срок заработная плата |
3500 |
500 |
1500 |
2000 |
1000 |
1000 |
500 |
1500 |
2500 |
2000 |
20.Сдана на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата |
3500 |
500 |
1500 |
2000 |
1000 |
1000 |
500 |
1500 |
2500 |
2000 |
21.Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Селезневу Г.П. |
80 |
80 |
80 |
80 |
80 |
70 |
70 |
70 |
70 |
70 |
22.Начислена амортизация основных средств по объектам: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) основного производства |
240 |
250 |
260 |
270 |
280 |
290 |
300 |
230 |
220 |
210 |
б) общепроизводственного назначения |
70 |
40 |
40 |
50 |
80 |
80 |
70 |
60 |
80 |
90 |
в) общехозяйственного назначения |
130 |
110 |
100 |
80 |
140 |
130 |
130 |
110 |
100 |
100 |
23.Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым в основном производстве
|
60 |
50 |
40 |
70 |
80 |
90 |
50 |
60 |
70 |
80 |
Продолжение таблицы 3 | ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
24.Списывается для включения в себестоимость: |
Сумму определить | |||||||||
а) обще6производственные расходы | ||||||||||
б) общехозяйственные расходы | ||||||||||
25.Из основного производства сдана на склад готовая продукция. (Незавершенное производство на конец месяца составило на конец месяца 36000 рублей) |
Сумму определить | |||||||||
26.Отгружена со склада готовая продукция покупателям по оптовым ценам |
150000 |
140000 |
130000 |
120000 |
110000 |
100000 |
110000 |
120000 |
130000 |
140000 |
27.Списывается производственная себестоимость отгруженной продукции. |
120000 |
120000 |
105000 |
80000 |
70000 |
60000 |
80000 |
90000 |
100000 |
90000 |
28. Предъявлен счет специализированной транспортной организации за доставку продукции другой станции отправления |
120 |
130 |
125 |
135 |
140 |
145 |
115 |
110 |
80 |
100 |
29.Списываются расходы, связанные с продажей продукции (закрыть счет 44) |
Сумму определить | |||||||||
30.Списывается на счет99 «Прибыли и убытки» результат от продажи готовой продукции |
Сумму определить | |||||||||
31.На расчетный счет поступили деньги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) от покупателей за продукцию |
150000 |
140000 |
130000 |
120000 |
110000 |
100000 |
110000 |
120000 |
130000 |
140000 |
б) краткосрочный кредит банка |
600 |
700 |
|
|
8000 |
9000 |
|
3000 |
|
5000 |
в) долгосрочный кредит банка |
|
|
12000 |
11000 |
|
|
9000 |
|
4000 |
|
г) ранее выставленный аккредитив |
4000 |
4100 |
4200 |
3900 |
3800 |
3700 |
3600 |
3500 |
4400 |
4300 |
32.При проведении инвентаризации выявлен недостача: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
а) ДВП, м2 |
3 |
|
6 |
2 |
|
10 |
6 |
3 |
8 |
2 |
б) ДСП, м2 |
|
8 |
|
|
4 |
|
4 |
|
|
4 |
Окончание таблицы 3 | ||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
в) ткани обивочной, м |
4 |
2 |
3 |
5 |
3 |
2 |
|
5 |
2 |
|
33.Выявлена недостача материалов по решению комиссии отнесена на заведующего складом (материально – ответственное лицо) (см. опер. 32) |
Сумму определить | |||||||||
34.Оприходованы излишки денежных средств в кассе, выявленные при инвентаризации |
10 |
15 |
20 |
25 |
30 |
10 |
15 |
20 |
25 |
30 |
35.Выявленные излишки денежных средств отнесены на финансовые результаты (см. опер. 34) |
Сумму определить |