3.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов

Влияние изменений норм расхода материалов и цен на материалы можно определить, используя нижеследующую формулу:

где - расходы на материальные затраты в базовом варианте (материальные затраты - это сумма статей калькуляции с 1 по 4 из пункта 1.1), руб.;

- индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

- изменения норм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;

- индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

МЗ^б= С_ом + C_вм + С_к +С_э

МЗ^б =9,23926+3,582+17,541+7858608=7858638,4

J³_q=N_i/N_б

J³_q =3360/9000=0,37

ΔМЗ³=7858638,4*0,37*(1-0,94 *0,86)=557114,6

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

где - экономия по заработной плате 3–го варианта, руб.;

- затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

- индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по 3-му варианту.

З_пр^б=С_осн+С_доп+С_отч

З_пр^б =5221,5+1044,3+2412,3=8678,1

ΔЗ³=8678,1*0,37*(1-0.78)=706,4

3.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

где - изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

- сумма амортизации в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношение стоимости основных фондов 3-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

С_ОФ^б - стоимость основных фондов в базовом варианте.

С_ОФ^б=834+516+695+3*18+2*108+33+2*16+1.2+3*511+425=4339,2

АО^б=867,4

J³_ф=(240+4339,2)/ 4339,2=1.06

ΔАО³=867,4*(0,37-1.06)= -598,5

3.4. Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации)

Относительная экономия на условно-постоянные расходы (без амортизации):

где - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.;

- величина условно-постоянных расходов в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения условно-постоянных расходов.

Примечание: условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы, рассчитанные выше.

S^б_уб=С_цех+С_обз.

S^б_уб =3132.9+3655=6787,9

Δ S³_уп=6787,9*(0.37-1)= -4276,4

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

где - цены единицы продукции по 3-му предлагаемому варианту, руб.;

- себестоимость продукции по 3-му предлагаемому варианту, руб.;

- прибыль по 3-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

С³_полн=9448926+557114,6+706,4-598,5/3360-4276,4=10002470,4

Ц³_п=10002470,4+10002470,4*0.15=11502841

5. Определение величины капитальных вложений

Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей:

1. освоение и выпуск новой продукции;

2. техническое перевооружение;

3. расширение производства;

4. реконструкция;

5. новое строительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.