zadachi2_modul4

12. По причине невозможности

дальнейшего использования списано с

баланса здание склада

в том числе:

износ, накопленный за время

350

эксплуатации……………………….

3 650

остаточная стоимость…………..

Основание: акт ликвидации основных

средств №12 от 26.12.2004г.

13. Оприходованы по цене вторичного

сырья материалы, полученные в результате

ликвидации здания склада

Основание: приходный ордер №407 от

200

28.12.2004г.

14. Акцептован счет ООО «Максимум» за

выполнение работ по ликвидации здания

склада (ООО «Максимум» не является

400

плательщиком НДС)

Основание: счет-фактура № 160 от

26.12.2004г.

15. Списан финансовый результат от

ликвидации здания склада

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно).

16. Начислена амортизация (износ)

нематериальных активов (годовая норма

амортизации – 50%) (общехозяйственные

расходы).

Основание: расчет бухгалтерии по нормам,

определенным предприятием исходя из

срока полезного использования объектов

нематериальных активов.

(расчет произвести самостоятельно)

Корреспонденция

счетов

Хозяйственные операции

Сумма

Дебет

Кредит

17.Акцептован счет завода «Серп и молот»

на поступившую и принятую на склад сталь

марки СИ-100 (1500 кг)

в том числе:

30 000

договорная цена

5 400

НДС (сверх договорной цены)

Основание: приходная накладная №401 от

03.12.2004г., счет №1427 от 02.12.2004г.

18. Отпущена по цене приобретения и

израсходована сталь СИ-100:

на выполнение работ по договору №28

от 08.10.2004г. с АО «АРС» (300 кг)

6 000

Основание: лимитно - заборная карта

№1092 от 02.12.2004г.

на выполнение работ по договору №36

от 10.11.2004г. с СП «Диалог» (200 кг)

Основание: лимитно - заборная карта

4 000

№1093 от 02.12.2004г.

19.Акцептован счет-фактура завода

«Каучук» за поступившую и принятую на

склад техническую резину (общим весом

1260 кг)

в том числе:

12 600

договорная цена

2 268

НДС (сверх договорной цены)

Основание: счет-фактура №36/19-91 от

04.12.2004г.

20. Выдан аванс сотруднику отдела

материально-технического снабжения

Смирнову А.С. на командировочные

расходы, связанные с получением и

экспедированием лесоматериалов (тарные

материалы)

240

Основание: приказ по предприятию №236к

от 14.12.2004г., расходный кассовый ордер

№903 от 15.12.2004г.

21. Оплачен счет завода «Серп и молот»

№1427 от 02.12.2004г.

35 400

Основание: платежное поручение №370 от

15.12.2004г., выписка из банка от

16.12.2004г.

22. НДС по поступившей от завода «Серп и

молот» стали СИ-100, принят к вычету.

5 400

23. Утвержден авансовый отчет Смирнова

А.С. Расходы списаны на фактическую

себестоимость приобретения материалов

Основание: авансовый отчет №236 от

225

19.12.2004г.

24. Получен в кассу от Смирнова А.С.

остаток неизрасходованных подотчетных

сумм

15

Основание: авансовый отчет №236 от

19.12.2004г., приходный кассовый ордер

№96 от 19.12.2004г.

25. Акцептован счет лесоторговой базы №3

(г. Ковров Владимирской области) за

поступившие и принятые на склад

лесоматериалы (4 куб м.)

в том числе:

договорная цена

4 000

НДС (сверх договорной цены)

720

Основание: приходный ордер №402 от

19.12.2004г., счет №618 от 17.12.2004г.

26. Отпущена по фактической

себестоимости приобретения и

израсходована для выполнения работ по

договору №28 от 08.10.2004г. с АС «АРС»

техническая резина (320 кг)

3 200

Основание: лимитно-заборная карта

№1094 от 22.12.2004г.

27. Отпущены по фактической

себестоимости приобретения для упаковки

отгружаемой продукции лесоматериалы

(0,5 куб.м.)

528

Основание: требование №16 от

24.12.2004г.

28. Отпущены по фактической

себестоимости приобретения и

израсходованы на текущий ремонт

оборудования смазочные материалы (8 кг)

Основание: требование №17 от

800

24.12.2004г., смета затрат на текущий

ремонт оборудования от 12.06.2004г.

29. Отпущена по фактической

себестоимости приобретения и

израсходована на ремонт помещения

дирекции предприятия краска (7 кг)

280

Основание: требование №18 от

26.12.2004г., смета на ремонт помещения

дирекции от 02.11.2004г.

Корреспонденция

счетов

Хозяйственные операции

Сумма

Дебет

Кредит

30. Начислена заработная плата рабочим

основного производства за декабрь

в том числе:

30 000

за выполнение работ по договору №28

от 08.10.2004г. с АО «АРС»

20 000

Основание: наряд №158 от 01.11.2004г.,

расчетно-платежная ведомость за

декабрь

за выполнение работ по договору №36

10 000

от 10.11.2004г. с СП «Диалог»

Основание: наряд №159 от 15.11.2004г.,

расчетно-платежная ведомость за

декабрь.

31. Начислена заработная плата за декабрь

административно-управленческому

персоналу цехов

13 000

Основание: табель и расчетно-платежная

ведомость за декабрь2004г.

32. Начислена заработная плата за декабрь

административно-управленческому

персоналу предприятия

Основание: табель и расчетно-платежная

9 000

ведомость за декабрь2004г.

33. Начислены пособия по временной

нетрудоспособности работникам

предприятия

3 700

Основание: больничные листы, расчетно-

платежные ведомости.

34. Начислен единый социальный налог в

Пенсионный фонд (20% по отношению к

начисленной сумме заработной платы):

рабочих основного производства

в том числе:

по договору №28

по договору №36

АУП цехов

АУП предприятия

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно)

35. Начислены взносы в Фонд

обязательного медицинского страхования

(2.8% по отношению к начисленной сумме

заработной платы):

рабочих основного производства

в том числе:

по договору №28

по договору №36

АУП цехов

АУП предприятия

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно)

36. Начислены взносы в фонд

обязательного социального страхования

(3.2% по отношению к начисленной сумме

заработной платы):

рабочих основного производства

в том числе:

по договору №28

по договору №36

АУП цехов

АУП предприятия

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно)

Корреспонденция

счетов

Хозяйственные операции

Сумма

Дебет

Кредит

42. Оприходована поступившая на склад

готовая продукция в оценке по плановой

(нормативной) производственной

себестоимости, произведенная в

соответствии с договором №28 от

08.10.2004г. с АО «АРС»

Основание: накладная №317 от

56 000

24.12.2004г.

43.Отгружена АО «АРС» готовая

продукция и выставлен счет на оплату,

в том числе НДС

116 112

17 712

Основание: счет №317 от 26.12.2004г.

44. Списана отгруженная АО «АРС»

готовая продукция в оценке по плановой

(нормативной) производственной

себестоимости

56 000

Основание: товарно-транспортная

накладная №931 от 26.12.2004г.

45. Акцептован счет автотранспортного

предприятия за услуги по перевозке

отгруженной продукции, в том числе:

-

договорная стоимость

1 000

-

НДС (сверх договорной цены)

180

Основание: счет № 2 от 26.12.2004.г.

46. Оплачен счет автотранспортного

предприятия № 2 от 26.12.2004г.

1 180

Основание: платежное поручение № 387

от 27.12.2004г.; выписка из банка от

28.12.2004г.

47. Принят к вычету НДС со стоимости

автотранспортных услуг

Основание: расчет бухгалтерии

180

48. Поступила на расчетный счет выручка

за отгруженную в ноябре 2004г. АО «АРС»

продукцию

42 553

Основание: выписка из банка от

10.12.2004г.

49. Общепроизводственные расходы

списаны на счет основного производства и

распределены по видам продукции

пропорционально прямой заработной плате

в том числе:

- по договору №28 с АО «АРС»

- по договору №36 с СП «Диалог»

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно).

50. Общехозяйственные расходы списаны в

полном объеме на счет продажи

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно)

51. Списана фактическая производственная

себестоимость выпущенной по договору

№28 с АО «АРС» продукции

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно).

52. Списано на счет продажи отклонение

фактической производственной

себестоимости выпущенной по договору №

28 с АО «АРС» продукции от плановой

(нормативной)

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно)

53. Списаны на счет продажи расходы на

продажу

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно)

54. Списан финансовый результат от

реализации продукции, произведенной по

договору № 28 с АО «АРС» продукции

Основание: расчет бухгалтерии (расчет

произвести самостоятельно).

55. Поступила на расчетный счет выручка

за продукцию, реализованную АО «АРС»

по договору № 28

116 112

Основание: выписка из банка от

29.12.2004г.

Корреспонденция

счетов

Хозяйственные операции

Сумма

Дебет

Кредит

56. На расчетный счет поступил аванс от

ООО «Диалог», в том числе

14 160

- НДС

2 160

Основание договор №36 от 10.11.2004г.

57. За нарушение хозяйственного договора

выплачен штраф автотранспортному

предприятию №2

300

Основание: договор №7 от 20.01.2004г.,

платежное поручение №368 от

07.12.2004г.

58. На расчетный счет поступили

проценты, начисленные банком на остаток

150

хозяйственных средств предприятия на

расчетном счете

Основание: договор с банком, выписка

банка от 30.12.2004г.

59. Списано сальдо прочих доходов и

расходов

Основание: расчет бухгалтерии

(расчет произвести самостоятельно)

60. Начислен налог на прибыль (24% от

прибыли)

Основание: расчет бухгалтерии

(расчет произвести самостоятельно,

учитывая, что прибыль для целей

налогообложения совпадает с

бухгалтерской прибылью, и что налог в

текущем году не начислялся)

Корреспонденция

счетов

Хозяйственные операции

Сумма

Дебет

Кредит

61. Реформация баланса

Закрытие субсчетов, открытых в

развитие счета 90 «Продажи»

(расчет произвести самостоятельно)

62. Реформация баланса

Закрытие субсчетов, открытых в

развитие счета 91 «Прочие доходы и

расходы»

(расчет произвести самостоятельно)

63. Реформация баланса

Списана нераспределенная прибыль

отчетного года

(расчет произвести самостоятельно)

64. Произведены отчисления в резервный

капитал (5% от чистой прибыли отчетного

года)

Основание: решение собрания акционеров

(расчет произвести самостоятельно)

65. Начислены дивиденды акционерам

3 000

ОАО «Сатурн»

Основание: решение собрания акционеров

66. Начислен налог на дивиденды (для

180

юридических лиц – 6% от суммы

дивидендов)

Основание: расчет бухгалтерии