БУУ-4
.pdf
Раздел 2. Финансовый учет
Тема 2.1. Учет денежных средств
Высшая школа экономики, Москва, 2014 www.hse.ru
ЗАДАЧА 1
Раскрыть порядок поступления и выдачи денежных средств из кассы.
ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ
•Касса – специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для выдачи и временного хранения наличных денег и денежных документов.
•Кассовые операции – это операции по приему, хранению и расходу наличных денег и денежных документов.
•Кассовые денежные средства – наличные деньги и денежные документы, находящимися в кассе предприятия
•Кассовые документы – документы,
оформляющие кассовые операции.
ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
учет и выполнение операций с наличными денежными средствами;
контроль соблюдения кассовой и расчетной дисциплины;
своевременное и правильное документальное оформление операций по движению денежных средств;
строжайший повседневный контроль сохранности наличных денег, валюты и ценных бумаг в кассе;
своевременное проведение инвентаризации денежных средств
РАСЧЕТ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Источники
поступлений наличных денег в кассу:
- продажа товаров, |
|
|
|
выполнение работ и |
- банковский счет; |
- другие |
|
(или) оказание услуг, |
поступления. |
||
|
|||
страховые премии; |
|
|
Наличные расчеты деньгами, поступившими в кассу за счет продажи товаров, выполнения работ и (или) оказания услуг
Допускаемая цель расходования наличных денег в |
Предельный размер наличных |
|||
|
валюте РФ |
|
расчетов |
|
|
|
|||
выплаты работникам, включенные в фонд заработной |
Без ограничений по сумме |
|||
платы, и выплаты социального характера |
|
|
||
|
|
|||
выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по |
100 тыс. руб. в рамках одного |
|||
договорам |
страхования |
физическим |
лицам, |
договора |
уплатившим ранее страховые премии наличными |
|
|||
деньгами |
|
|
|
|
|
|
|||
выдача наличных денег на личные (потребительские) |
Без ограничений по сумме |
|||
нужды индивидуального предпринимателя, не |
|
|||
связанные с осуществлением им предпринимательской |
|
|||
деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
||
оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, |
услуг |
100 тыс. руб. в рамках одного |
||
|
|
|
|
договора |
|
|
|||
выдача наличных денег работникам под отчет |
Без ограничений по сумме |
|||
|
|
|||
возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и |
100 тыс. руб. в рамках одного |
|||
возвращенные товары, невыполненные работы, |
договора |
|||
неоказанные услуги |
|
|
|
|
|
|
|||
выдача наличных денег при осуществлении операций |
100 тыс. руб. в рамках одного |
|||
банковским |
платежным |
агентом (субагентом) в |
договора |
|
Наличные расчеты деньгами, поступившими в кассу с банковского счета
Допускаемая цель расходования наличных |
Предельный размер |
||||||
|
денег в валюте РФ |
|
|
|
наличных расчетов |
||
|
|
|
|
|
|||
операции с ценными бумагами |
|
|
100 |
тыс. руб. в рамках |
|||
|
|
|
|
|
|
одного договора |
|
|
|
|
|
|
|
||
платежи |
по |
договорам |
аренды |
100 |
тыс. руб. в рамках |
||
недвижимого имущества |
|
|
одного договора |
||||
|
|
|
|||||
выдача (возврат) займов (процентов по |
100 |
тыс. руб. в рамках |
|||||
займам) |
|
|
|
|
|
одного договора |
|
|
|
|
|
|
|
||
деятельность |
по |
организации |
и |
100 |
тыс. руб. в рамках |
||
проведению азартных игр |
|
|
одного договора |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются без ограничения суммы.
Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.
Лимит остатка наличных денег
Лимит остатка наличных денег - максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня.
Кассовый лимит хозяйствующие субъекты рассчитывают самостоятельно, но по утвержденным формулам
допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита:
В дни выплат заработной платы, стипендий, |
В выходные, нерабочие праздничные дни в |
и выплат социального характера, включая |
случае ведения юридическим лицом, |
день получения наличных денег с |
индивидуальным предпринимателем в эти |
банковского счета на указанные выплаты, |
дни кассовых операций. |
Расчет лимита остатка наличных денег
Показатель |
Значение |
|
|
V |
900 000 |
|
|
P |
30 |
|
|
N |
7 |
|
|
L |
210000 |
|
|
КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ
приходный кассовый ордер;
расходный кассовый ордер;
расчетно-платежная ведомость (платежная ведомость);
книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств;
кассовая книга.