Анализ ликвидности баланса
|
|
Группы Активов (тыс) |
|
Группы Пассивов (тыс) |
Платежный излишек / недостаток |
||||
|
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
на начало периода |
на конец периода |
|||
|
А1 |
73188 |
47298 |
П1 |
763396 |
1155237 |
-690208 |
-1107939 |
|
|
А2 |
1267783 |
1251372 |
П2 |
1155 |
454843 |
1266628 |
796529 |
|
|
А3 |
1130455 |
1624363 |
П3 |
3060879 |
2884814 |
-1930424 |
-1260451 |
|
|
А4 |
2914623 |
3326561 |
П4 |
1560619 |
1754700 |
1354004 |
1571861 |
|
|
ИТОГО |
5386049 |
6249594 |
|
5386049 |
6249594 |
0 |
0 |
|
Равновесие не выполняется в первом пункте.
Количество высоколиквидных активов меньше краткосрочных обязательств.
Данные диаграммы свидетельствуют об изменении структуры пассивов организации за отчетный период. С 2009 по 2010 год структура пассивов по прежнему составляет 50% активов. Изменения произошли в структуре финансирования за счет увеличения доли краткосрочных обязательств. Собственный капитал вместе с долгосрочными обязательствами уменьшились на 6%. В двух представленных графический интерпретациях наблюдается преобладание собственного капитала в сумме с долгосрочными обязательствами над внеоборотными активами.
Показатели ликвидности
|
Показатели |
на начало |
на конец |
Отклонение |
|
периода |
периода |
||
|
СОС |
1702934 |
1310203 |
392731 |
|
К сос |
0,7 |
0,5 |
0,2 |
|
К мсос |
11 |
0,7 |
10,3 |
|
К тл |
3,1 |
1,8 |
1,3 |
|
К бл |
2 |
1 |
1 |
|
К ал |
0,09 |
0,03 |
0,06 |
|
L (ск) |
3,18 |
1,79 |
1,39 |
Коэффициент текущей ликвидности за год с 2009 по 2010 уменьшился почти вполовину и его значение на отчетный период составляет 1,8, что меньше порогового значения 2. Это говорит, что за год предприятие постепенно восстанавливает платежеспособность.
Однако.
Коэффициент собственных оборотных средств в двух анализируемых годах превышает пороговое значение и превышает показатель 0,1 — что говорит о возможной утрате платежеспособности.
Появляется необходимость рассчитать коэффициент возможной утраты платежеспособности.
Кв = 3,1 + 0,5*(1,8-3,1) / 2 = 2,45
Коэффициент восстановления платежеспособности предприятия за шесть следующих месяцев равен 2,45. Значение больше единицы, следовательно у предприятия велика возможность восстановления платежеспособности.
Для проверки, найден коэффициент утраты платежеспособности.
Ку = 1,8+0,25*(1,8-3,1) = 1,47
Коэффициент выше единицы, следовательно, предприятие восстановит платежеспособность.