Задание 5.24.

Оборудование стоимостью 350 тыс. долл. для финансового учета амортизируется по 20% в течение 5 лет линейным способом. Для целей налогообложения оборудование амортизируется 10 лет по 10% также линейным способом.

Определить и рассчитать либо отложенное налоговое требование, либо отложенное налоговое обязательство на конец 5-го года. Ставка налога на прибыль 24%.

Решение:

Задание 5.25.

Стоимость компьютера в отчетности, составленной по МСФО на 1 января 2008 г., составляет 100 тыс. долл., а его налоговая база равна 80 тыс. долл. Организация предполагает по состоянию на 31 декабря 2008 г. переоценить компьютер до суммы 150 тыс. долл. Для целей налогообложения база актива не изменится. Организация предполагает погашение актива производить только за счет амортизации. Определить временную разницу и рассчитать отложенное налоговое требование или актив.

Решение:

Задание 5.26.

Амортизация основных средств. Объект основных средств стоимостью 300 тыс. долл. имеет срок полезного использования для бухгалтерских целей 5 лет. Для целей налогообложения он амортизируется в течение 3 лет. Ставка налога на прибыль составляет 24%.

Определить временную разницу и рассчитать отложенное налоговое требование или актив.

Решение:

Тема 6. Международные стандарты об участии в деятельности других организаций

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляют собой инвестиции компании в соответствии с МСФО 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» и МСФО 40 «Инвестиционная собственность»?

2. Какие виды инвестиций может осуществлять организация?

3. Какова оценка инвестиций компании?

4. Что характеризует дочернюю компанию в соответствии с МСФО 27 «Консолидированная и индивидуальная финансовая отчетность»? 

5. Как отражаются в учете и отчетности инвестиции в дочернюю организацию?

6. Что представляет собой «гудвил»? Как определяется деловая репутация фирмы?

7. В каких случаях составляется консолидированная отчетность, а в каких нет? Кто является ее составителем?

8. Что характеризует ассоциированную компанию?

9. Какие методы учета инвестиций в ассоциированную компанию предусмотрены МСФО 28 «Учет инвестиций в ассоциированные компании»?

10. Что представляет собой совместная деятельность?

11. Какие существуют формы организации совместной деятельности?

12. Чем отличается совместная компания от дочерней и ассоциированной компанией?

13. В каких случаях стороны считаются связанными?

14. Какие операции осуществляются между связанными сторонами?

Задание 6.1.

Компания «Дар» приобрела 50% обыкновенных акций компании «Дело», уставный капитал которой состоит из 100 тыс. обыкновенных голосующих акций. Три сторонних инвестора, имеющих 1, 2 и 3 тысячи обыкновенных акций компании «Дело» соответственно, по соглашению с компанией «Дар» передала ей право управлять своими акциями. Является ли компания «Дело» дочерней по отношению к компании «Дар»?.

Ответ:_______________________________________________________________________