__objects_3125
.pdfНакладные расходы на единицу составят 137 028 / 69 751 = 196% от прямых.
Таблица 11. Расчет отпускных цен.
Вид |
Прямые на |
Накладные |
Себестоимость, |
Расчетная |
Отпускная |
продукции/ |
единицу |
на единицу |
с/с (п. 2 +п. 3) |
цена = |
цена, руб. |
услуги |
продукции, |
продукции, |
|
себестоимость |
|
|
руб. |
руб. (196%) |
|
+ целевая |
|
|
|
|
|
прибыль ( 20% |
|
|
|
|
|
от с/с) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Стол офисный |
353 |
691,096 |
1 044 |
1252,435 |
1200 |
Стол |
417 |
816,34 |
1 233 |
1479,408 |
1500 |
компьютерный |
|
|
|
|
|
Шкаф |
2 285 |
4477,62 |
6 762 |
8114,544 |
8000 |
Тумба |
434 |
850,5224 |
1 284 |
1541,355 |
1500 |
выкатная |
|
|
|
|
|
Отпускная цена скорректирована с учетом сложившихся цен на рынке. Кроме того, планируется предоставлять дополнительные услуги клиен-
там, такие как доставка и сборка мебели. Предполагается, что цена услуг по:
-доставке будет складываться из расчета 230 руб. за час использования автотранспортного средства (для услуги по доставке грузов будут
привлекаться водители с собственным автотранспортным средством по трудовому соглашению);
- погрузке мебели будет складываться из расчета 5% от стоимости покупки;
- сборке мебели – из расчета 10% от стоимости покупки.
Также принято решение осуществлять бесплатную сборку мебели в случае покупки изделий на сумму от 40 000 рублей.
6. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН
Планируемая организационно-правовая форма предпринимательской деятельности – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица.
Для наличных расчетов с покупателями планируется использовать кон- трольно-кассовую технику, также возможно будет производить операции по безналичному расчету (прежде всего, с юридическими лицами).
Общее руководство предприятием, снабжение и взаимодействие с основными контрагентами предприниматель возьмет на себя лично. Управление производством осуществляет мастер, организацией продаж и администрированием должен заняться менеджер.
Примеры бизнес-планов |
23 |
Ведение учета и составление бухгалтерской отчетности на предприятии будет обеспечивать предприниматель.
Регистрацию предпринимательской деятельности планируется произвести в январе 2011 г. по месту жительства.
Все подготовительные работы предполагается осуществить также за январь 2011 г.
На полную производственную мощность предприятие должно выйти с февраля 2011 года.
Таблица 12. Основные этапы реализации проекта.
|
|
|
Основные стадии проекта |
|
|||
|
|
Планирование и |
Запуск производства |
Осуществление |
|||
№№ |
Этапы реализации проекта |
предподготовка |
текущей деятельности |
||||
|
|
||||||
|
|
2010 |
|
2011 |
|
||
|
|
ноябрь-декабрь |
январь |
февраль |
март |
… |
|
1 |
Формирование идеи, определение |
Х |
|
|
|
|
|
основных параметров проекта |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
2 |
Написание бизнес-плана |
Х |
|
|
|
|
|
3 |
Заключение предварительного |
Х |
|
|
|
|
|
договора аренды помещения |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
4 |
Получение субсидии |
|
Х |
|
|
|
|
5 |
Регистрация в качестве ИП |
|
Х |
|
|
|
|
6 |
Заключение договора аренды |
|
Х |
|
|
|
|
помещения |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
7 |
Закупка оборудования |
|
Х |
|
|
|
|
8 |
Доставка оборудования |
|
Х |
|
|
|
|
9 |
Наладка и запуск оборудования |
|
Х |
|
|
|
|
10 |
Наем персонала |
|
Х |
Х |
|
|
|
11 |
Начало работы предприятия |
|
Х |
Х |
|
|
|
|
Производство изделий в |
|
|
Х |
Х |
Х |
|
12 |
соответствии с плановыми |
|
|
||||
|
показателями |
|
|
|
|
|
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ЭФФЕКТИВНОСТЬ
На основе данных об отпускных ценах на продукцию и плана по производству продукции была рассчитана величина выручки на предприятии.
Таблица 13. Расчет выручки
Наименование |
Цена отпускная, |
Производство за |
Всего за месяц, |
Всего за год, руб. |
продукции |
руб. |
месяц, ед. |
руб. |
|
|
|
|
|
|
Стол офисный |
1 200,00 |
20 |
24 000 |
288 000 |
|
|
|
|
|
24
Стол компьютерный |
1 500,00 |
20 |
30 000 |
360 000 |
|
|
|
|
|
Шкаф |
8 000,00 |
20 |
160 000 |
1 920 000 |
|
|
|
|
|
Тумба выкатная |
1 500,00 |
20 |
30 000 |
360 000 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
244 000 |
2 928 000 |
|
|
|
|
|
На основе данных производственного плана определены переменные и постоянные затраты.
Таблица 14. Переменные и постоянные затраты
Вид затрат |
|
Стоимость |
|
|
|
|
|
на месяц |
|
на год |
|
|
|
||
|
|
|
|
Расходы на закупку сырья (с НДС) |
69 751 |
|
837 012 |
|
|
|
|
Итого переменные затраты |
69 751 |
|
837 012 |
|
|
|
|
Приобретение вспомогательных расходных |
10 000 |
|
120 000 |
материалов, материалов для упаковки |
|
|
|
|
|
|
|
Услуги связи |
500 |
|
6 000 |
|
|
|
|
Канцелярские расходы |
1 500 |
|
18 000 |
|
|
|
|
Аренда помещений |
20 000 |
|
240 000 |
|
|
|
|
Затраты на маркетинг |
8 548 |
|
102 576 |
|
|
|
|
Итого постоянные затраты |
40 548 |
|
486 576 |
|
|
|
|
Итого: |
110 299 |
|
1 323 588 |
|
|
|
|
Для первого месяца работы предприятия величина выручки принимается за 50% от среднемесячной, т.к. осуществлять полноценную деятельность с первого дня регистрации предприятия не получится.
В связи с тем, что от момента регистрации предприятия до выхода предприятия на полную производственную мощность и получения стабильного дохода пройдет некоторое время (1–2 месяца) были определены единовременные (первичные) затраты, на финансирование которых необходимо заложить достаточные средства в самом начале проекта:
Таблица 15. Смета затрат до получения первых поступлений от реализации.
№ |
Статьи затрат |
Сумма |
|
|
|
1. |
Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего: |
3 300,0 |
|
|
|
1.1. |
госпошлина за регистрацию |
800 |
|
|
|
1.3. |
изготовление печати, штампа |
1 000 |
|
|
|
1.4. |
открытие банковского счета |
1 500 |
|
|
|
2 |
организационно-техническая подготовка, всего: |
413 840,8 |
|
|
|
Примеры бизнес-планов |
25 |
2.1. |
оплата за аренду помещения (первый месяц) |
20 000 |
|
|
|
2.2. |
косметический ремонт помещения |
10 000 |
|
|
|
2.3. |
приобретение основного оборудования |
129 360 |
|
|
|
2.4. |
приобретение инструмента и принадлежностей |
53 250 |
|
|
|
2.5. |
приобретение сырья и материалов (оборотный капитал на первый месяц) |
69 751 |
|
|
|
2.6. |
вспомогательные материалы, расходники |
10 000 |
|
|
|
2.7. |
зарплата персонала (первый месяц) |
72 000 |
|
|
|
2.8. |
начисления на зарплату персонала |
24 480 |
|
|
|
2.9. |
расходы на рекламу (первый месяц) |
20 000 |
|
|
|
2.10. |
канцелярские расходы, расходы на связь |
5 000 |
|
|
|
ИТОГО: |
|
417 140,8 |
|
|
|
В таблице 16 ниже представлены источники финансирования проекта, предусмотрено три источника финансирования. Планируется использовать собственные наличные средства и средства субсидии, а также привлечь беспроцентный займ в размере 100 тыс. рублей, возврат которого запланирован спустя полгода от начала работы проекта (учтено в финансовом плане). Источник собственных средств – личные накопления и средства от продажи автомобиля. Источник займа – средства брата (средства от продажи загородного участка).
Таблица 16. Структура финансирования инвестиций проекта
№ п/п |
Источники инвестиций |
Сумма, руб. |
Доля, % |
|
|
|
|
1 |
Собственные средства |
187 781 |
45 |
|
|
|
|
2 |
Привлеченные средства: |
100 000 |
31 |
|
|
|
|
|
- заемные беспроцентные средства |
100 000 |
31 |
|
|
|
|
|
- заемные процентные средства |
0 |
- |
|
|
|
|
3 |
Государственная субсидия (грант) |
129 360 |
24 |
|
|
|
|
Итого |
|
417 141 |
100% |
|
|
|
|
Расходы по субсидии показаны в таблице ниже (Таблица 17).
Таблица 17. Расходы по субсидии
|
|
|
|
Цена за |
|
№ п/п |
Наименование расходов |
Количество |
1 единицу, |
Сумма рублей |
|
|
|
|
|
рублей |
|
Субсидия |
|
|
|
129 360 |
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
Форматно-раскроечный станок |
1 |
103 000 |
103 000 |
|
MJ6116TZ |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
26
2 |
Фрезер SPARKI X150ce |
1 |
3 860 |
3 860 |
|
|
|
|
|
3 |
Лобзик БМП-800л |
1 |
2 200 |
2 200 |
|
|
|
|
|
4 |
Лобзик JSL-100A |
1 |
2 000 |
2 000 |
|
|
|
|
|
5 |
Электродрель STERM ID13 FKL |
1 |
2 000 |
2 000 |
|
|
|
|
|
6 |
Шуроповерт FERM FDC-1800 |
1 |
2 000 |
2 000 |
|
|
|
|
|
7 |
Перфоратор П18/450Р |
1 |
2 800 |
2 800 |
|
|
|
|
|
8 |
Пила дисковая АП2000 |
1 |
7 000 |
7 000 |
|
|
|
|
|
9 |
Электродрель KRESS |
1 |
2 700 |
2 700 |
|
|
|
|
|
10 |
Электрический фен FERM |
1 |
1 800 |
1 800 |
Итого |
|
|
|
129 360 |
|
|
|
|
|
Дальнейшее финансирование работы предприятия будет осуществляться за счет собственных средств, полученных от финансово-хозяйственной деятельности.
Налогообложение
Данный проект предусматривает, что предприятие будет работать по упрощенной системе налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода, ставка налога составляет 15%.
Таблица 18. Расчет величины налогов.
Наименование |
1 кв. 2011 |
2 кв. 2011 |
3 кв. 2011 |
4 кв. 2011 |
Итого |
Доходы, всего |
610 000 |
732 000 |
732 000 |
732 000 |
2 806 000 |
Расходы, всего |
793 563 |
624 376 |
624 376 |
624 376 |
2 666 692 |
Налоговая база за квартал |
-183 563 |
107 624 |
107 624 |
107 624 |
139 308 |
Налоговая база за период с начала года |
-183 563 |
-75 939 |
31 685 |
139 308 |
139 308 |
Налог, 15% |
|
|
|
20 896 |
20 896 |
Минимальный налог, 1% от годового |
|
|
|
|
28 060 |
оборота |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поскольку величина минимального налога за год превышает сумму налога, исчисленного в общем порядке, по истечении года планируется выплатить всего налога: 28 060 руб.
Таблица 19. Расчет страховых взносов за работников в месяц, рублей
Виды выплат |
2011 год |
|
|
Планируемый фонд оплаты труда (на 4 наемных работников – ежемесячно) |
72 000 |
|
|
Пенсионный фонд рф – 26% |
18720 |
|
|
Примеры бизнес-планов |
27 |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 3,1 % |
2232 |
|
|
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 % |
1440 |
|
|
Фонд социального страхования – 2,9 % |
2088 |
|
|
Всего страховые взносы (ежемесячно) – 34 % |
24480 |
|
|
Всего затраты на заработную плату и страховые выплаты в фонды (ежемесячно) составляют 96 480 рублей.
Страховые взносы в указанном размере уплачивают и лица, применяющие УСН или ЕНВД.
Таблица 20. Страховые взносы за предпринимателя (за месяц), рублей
Виды налогов (выплат) |
2011 год |
|
|
Расчетная величина – минимальный размер оплаты труда в соответствии с федеральным законом |
4330 |
составляет |
|
|
|
Пенсионный фонд рф – 26% |
1125,8 |
|
|
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования – 2 % |
86,6 |
|
|
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования –3,1 % |
134, 23 |
|
|
Всего страховые взносы (ежемесячно) – 31,1% |
1346,63 |
|
|
Ниже в таблице 21 приведены показатели расчетов денежной наличности, прибылей и убытков и финансовых показателей деятельности предприятия.
Анализ бюджета движения денежных средств показал, что дефицита наличности в течение планируемого периода не возникает. Все планируемые расходы покрываются за счет средств от реализации проекта.
Исходя из анализа бюджета доходов и расходов, предприниматель начнет получать доход от деятельности со второго месяца реализации проекта.
Заемные средства необходимо вернуть в полном размере к июлю 2011 года. Данные планирования показывают, что данная сумма может быть выплачена к сроку.
28
Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям операционной прибыли и объема инвестиций, составляет 7 месяцев.
Период окупаемости отражает тот период, в течение которого поступления от проекта (прибыль) окупит вложенные в проект инвестиционные затраты, без учета объемов стороннего финансирования.
Таблица 21. Движение денежных средств
Движение денежных средств
1.1.Поступления(выручка) от продаж
1.2.Прямые затраты (материалы и комплектующие)
1.3.Постоянныеиздержки (текущие)
1.4.Зарплата и страховые взносы (фот+34%)
1.5.Налог (усн, доходы-рас- ходы, 15%)
Сумма средств от
1.операционной (текущей) деятельности (п.1.1.- п.1.2.-п.1.3-п.1.4.-п.1.5.)
Приобретение основных
2.1.средств (оборудование и инструменты)
2.2.Строительство
2.3.Прочие капиталовложения
2.Сумма инвестиций (п.2.1.-п.2.2.-п.2.3.)
3.1.Субсидия цзн
3.2.Собственные средства
3.3.Поступлениясредств заемных
1/2011 |
2/2011 |
3/2011 |
4/2011 |
5/2011 |
6/2011 |
7/2011 |
8/2011 |
9/2011 |
10/2011 |
11/2011 |
12/2011 |
122 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
244 000 |
34 875 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
69 751 |
62 000 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
40 548 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
97 827 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 060 |
-72 702 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
7 814 |
182 610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-182 610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
129 360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
187 781 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примеры бизнес-планов |
29 |
3.4. Возврат займов
Сумма поступления
3.(выбытия) финансовых средств (п.3.1.+п.3.2.+ п.3.3.-п.3.4.)
4.Суммарный денежный поток (п.1+п.2+п.3)
Денежные средства на
5.начало периода (п.6 предыдущего периода)
Денежные средства на
6.конец периода (п.4+п.5, п. 6. всегда должен быть положительным)
|
|
|
|
|
|
100 000 |
|
|
|
|
|
417 141 |
|
|
|
|
|
-100 000 |
|
|
|
|
|
161 829 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
-64 126 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
35 874 |
7 814 |
|
161 829 |
197 703 |
233 577 |
269 451 |
305 325 |
341 199 |
277 073 |
312 947 |
348 821 |
384 695 |
420 569 |
161 829 |
197 703 |
233 577 |
269 451 |
305 325 |
341 199 |
277 073 |
312 947 |
348 821 |
384 695 |
420 569 |
428 383 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. РИСКИ
При открытии производственного предприятия и его дальнейшей работе может возникнуть ряд негативных событий, которые могут привести к уменьшению прибыли или даже убыткам. Мной были выделены 4 основных риска, связанных с работой предприятия и создающих наибольшие угрозы для дальнейшей деятельности моего бизнеса:
–риск отключения электричества;
–риск потери доли рынка;
–риск роста себестоимости изготовления изделий;
–риск поломки оборудования.
Для каждого вида риска были оценены вероятность его наступления, последствия от возникновения рискового события, а также предусмотрены мероприятия по минимизации потерь от каждого из выявленных видов риска.
30
Таблица 22 . Риск потери доли рынка
Источник риска |
Конкуренты |
|
|
Рисковые события |
Открытие новых предприятий с изделиями по более низким ценам/более |
|
широким ассортиментом |
|
|
Вероятность наступления |
Низкая вероятность в ближайшее время. Производство предполагает наличие |
|
специфических знаний и опыта, стихийных предпринимателей в данной отрасли |
|
не ожидается. |
|
|
Вероятные последствия |
Сокращение количества клиентов. Уменьшение объемов выручки. |
|
|
Мероприятия по снижению |
Наработка собственной клиентской базы, привлечение новых клиентов |
риска |
высоким качеством продукции. Предоставление скидок и специальных услуг |
|
для постоянных клиентов и отдельных социальных групп в целях повышения |
|
привлекательности приобретения мебели. Дополнительная реклама. |
Если производить на 4–5 изделий в месяц меньше, то прибыль составит в среднем 11 тыс. рублей.
Таблица 23. Риск роста себестоимости
Источник риска |
Поставщики инструментов и материалов, арендодатель |
|
|
Рисковые события |
Повышение цен на инструменты, материалы и сырье, повышение стоимости |
|
аренды помещений |
|
|
Вероятность наступления |
Высокая, учитывая тенденцию к сохранению постоянного уровня инфляции в |
|
ближайшее время, что обуславливает постоянный рост цен. |
|
|
Вероятные последствия |
Повышение цены на изделия, отток клиентов. Уменьшение объемов выручки. |
|
|
Мероприятия по снижению |
Поиск альтернативных поставщиков. Оптовая закупка материалов по предзаказу у |
риска |
поставщиков в г. Красноярске с последующей доставкой личным автотранспортом |
|
в г. Южно-Енисейск. |
|
|
При повышении стоимости аренды помещений на 2000 руб. и повышении цен на материалы на 10% средняя прибыль составит менее 1000 руб. в месяц.
Таблица 24. Риск поломки оборудования
Источник риска |
Оборудование |
|
|
Рисковые события |
Поломка, выход из строя оборудования |
|
|
Вероятность наступления |
Средняя. На все оборудование имеется гарантия. По истечении этого срока |
|
прогнозируется наличие достаточного количества денежных средств для его |
|
замены в случае необходимости |
|
|
Вероятные последствия |
Потери времени на покупку или ремонт оборудования. Уменьшение прибыли |
|
вследствие временной приостановки производства. |
|
|
Примеры бизнес-планов |
31 |
Мероприятия по снижению |
Покупка оборудования только при наличии гарантии у надежного поставщика. |
риска |
Постоянный контроль над состоянием оборудования, своевременное текущее |
|
обслуживание и мелкий ремонт. Создание резерва наличных средств для покупки |
|
нового оборудования в случае необходимости. |
К моменту запуска производства будет набран достаточный штат работников соответствующей квалификации, с которыми будет проведен инструктаж по технике безопасности и обучение работе на данном оборудовании.
В процессе работы предприятия с момента его регистрации осуществляется непрерывный контроль всей его хозяйственной деятельности.
Для снижения всевозможных форс-мажорных рисков заранее должны быть предусмотрены следующие необходимые меры: обеспечение пожарной безопасности, постановка на обслуживание во вневедомственную охрану, контроль технического состояния помещения и инженерных коммуникаций, но в данном случае все эти риски берет на себя арендодатель.
32