Файловый архив студентов. Файловый архив студентов.
1261 вуз, 4612 предмет.
/ Регистрация
FAQ Обратная связь Вопросы и предложения
Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Торгово-экономический институт СФУ
Предмет:
[НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Файл:

КР ФИН ПЛАН

.docx
Скачиваний:
8
Добавлен:
01.06.2015
Размер:
80.62 Кб
Скачать
☆

Таблица 7 – Анализ динамики показателей ликвидности ООО «Спецтехника»

Показатели

Оптим. Значения

На конец 2014года

На конец

2013года

Отклонение (+;-)

Темп изменения, %

  1. 1 Краткосрочные обязательства

-

458661

35157

423504

1304.61

  1. 2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

-

39771

371

39400

10719,94

  1. 3 Краткосрочная дебиторская задолженность

-

390179

93031

297148

419,4

  1. 4 Итого денежные средства и дебиторская задолженность [стр.2+стр.3]

-

429950

93402

336548

460,32

  1. 5 Запасы и затраты

-

116490

74648

41842

156,05

  1. 6 Прочие оборотные активы

-

1506

-

-

-

  1. 7 Итого оборотные активы [стр.4+стр.5+стр.6]

-

547946

168050

379896

326,06

  1. 8 Коэффициент абсолютной ликвидности [стр.2 / стр.1]

0,1-0,2

0,09

0,01

0,08

90

  1. 9 Коэффициент срочной ликвидности [стр.4 / стр.1]

0,7-1,0

0,94

2,66

-1,72

35,34

  1. 10 Коэффициент текущей ликвидности [стр.7 / стр.1]

1,5-2,0

1,19

4,78

-3,59

24,9

  1. Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Спецтехника»

  2. (тыс. руб.)

    2. Показатели

    1. На конец 2014 года

    1. На конец 2013 года

    1. Отклонение (+;-)

    1. Темп изменения, %

    1. 1 Материально-производственные запасы

    1. 116490

    1. 74648

    1. 41842

    1. 156,05

    1. 2 Собственные оборотные средства

    1. 467996

    1. 43576

    1. 424420

    1. 1073,98

    1. 3 Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования МПЗ (стр.2- стр.1)

    1. +351506

    1. -31072

    1. 320434

    1. 1131,26

    1. 4 Краткосрочные кредиты и заемные средства

    1. 7604

    1. -

    1. -

    1. -

    1. 4.1 в т.ч. просроченные долги

    1. -

    1. -

    1. -

    1. -

    1. 5 Кредиторская задолженность товарного характера

    1. 70650

    1. 81190

    1. -10540

    1. 87,02

    1. 5.1 в т.ч. просроченные долги (по данным аналитического учета)

    1. -

    1. -

    1. -

    1. -

    1. 6 Общая величина нормальных источников формирования запасов и затрат (стр.2 + стр.4 – стр.4.1+ стр.5 – стр.5.1)

    1. 546250

    1. 124766

    1. 421484

    1. 437,82

    1. Излишек (+), недостаток (-) нормальных источников формирования МПЗ (стр.6 – стр.1)

    1. +429760

    1. +50118

    1. 379642

    1. 857,5

    1. Тип финансовой устойчивости

  25. Таблица 9 – Анализ динамики относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Спецтехника»

    2. Показатели

    1. Оптимальное значение

    1. На конец 2014года

    1. На конец 2013года

    1. Отклонение (+;-)

    1. Темп изменения, %

    1. 1 Валюта аналитического баланса (общая стоимость активов)

    1. -

    1. 570666

    1. 189469

    1. 381197

    1. 301,19

    1. 2 Собственный капитал

    1. -

    1. 31442

    1. 28781

    1. 2661

    1. 109,25

    1. 3 Долгосрочные обязательства

    1. -

    1. 458661

    1. 35157

    1. 423504

    1. 1304,61

    1. 4 Собственные оборотные средства

    1. -

    1. 467996

    1. 43576

    1. 424420

    1. 1073,98

    1. 5 Оборотные активы

    1. -

    1. 548560

    1. 169107

    1. 379453

    1. 324,39

    1. 6 Материально-производственные запасы

    1. -

    1. 116490

    1. 74648

    1. 41842

    1. 156,05

    1. 7Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения

    1. -

    1. -

    1. 442

    1. -

    1. -

    1. 8 Первоначальная стоимость основных средств и нематерильных активов

    1. -

    1. 29476

    1. 27149

    1. 2327

    1. 108,57

    1. 9 Износ основных средств и нематериальных активов

    1. -

    1. 7369

    1. 6787

    1. 582

    1. 108,57

    1. 10 Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов

    1. -

    1. 22107

    1. 20362

    1. 1745

    1. 108,57

    1. 11 Коэффициент автономии (стр.2/стр.1)

    1. ³0,5

    1. 0,06

    1. 0,15

    1. -0,09

    1. 40

    1. 12 Уровень перманентного капитала (стр.2+стр.3 )/стр.1

    1. ³0,5

    1. 0,86

    1. 0,34

    1. 0,52

    1. 252,94

    1. 13 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.4/стр.5)

    1. ³0,3

    1. 0,85

    1. 0,26

    1. 0,59

    1. 326,92

    1. 14 Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами (стр.4/стр.6)

    1. ³0,5

    1. 4,02

    1. 0,58

    1. 3,44

    1. 693,1

    1. 15 Коэффициент маневренности собственного капитала (стр.4/стр.2)

    1. 0,2-0,5

    1. 14,88

    1. 1,51

    1. 13,37

    1. 985,43

    1. 16 Коэффициент накопления амортизации (стр.9 / стр.8)

    1. £0,25

    1. 0,25

    1. 0,25

    1. -

    1. -

    1. 17 Уровень вложений в торгово–производственный потенциал [(стр.10+стр.6)/стр.1]

    1. ³0,7

    1. 0,24

    1. 0,5

    1. -0,26

    1. 48

    1. 18 Уровень функционирующего капитала [(стр.1-стр.7)/стр.1]

    1. -

    1. -

    1. 0,1

    1. -

    1. -

    1. 19 Комплексный показатель финансовой устойчивости (стр.11 + стр.12 + стр.13 + стр.14 + стр.15+стр.17) / 6

    1. -

    1. 3,49

    1. 0,56

    1. 2,93

    1. 623,21

  29. Таблица 10 – Анализ динамики показателей деловой активности ООО «Спецтехника»

    1. Показатели

    1. Отчетный год

    1. Прошлый год

    1. Отклонение (+;-)

    1. Темп изменения, %

    1. Выручка от продаж, тыс. руб.

    1. 603524

    1. 302577

    1. 300947

    1. 199,46

    1. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

    1. 3852

    1. 2483

    1. 1369

    1. 155,13

    1. Средняя величина активов, тыс. руб.

    1. 380067,5

    1. 153324,5

    1. 226743,5

    1. 247,88

    1. Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.

    1. 30111,5

    1. 27535

    1. 2576,5

    1. 109,36

    1. Средняя стоимость внеоборотных активов, тыс. руб.

    1. 21234,5

    1. 14226,5

    1. 7008

    1. 149,26

    1. Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб.

    1. 358833,5

    1. 139098

    1. 219735,5

    1. 257,97

    1. Средняя стоимость запасов и затрат без НДС,тыс. руб.

    1. 95569

    1. 70880

    1. 24689

    1. 134,83

    1. Себестоимость продаж, тыс. руб.

    1. 476910

    1. 267547

    1. 209363

    1. 178,25

    1. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

    1. 241605

    1. 66840

    1. 174765

    1. 361,47

    1. Оборачиваемость дебиторской задолженности, обор.(стр.1/стр.9)

    1. 2,5

    1. 4,5

    1. -2

    1. 55,56

    1. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.

    1. 99107,5

    1. 103071,5

    1. 3964

    1. 96,15

    1. Оборачиваемость кредиторской задолженности, обор.(стр.1/стр.11)

    1. 6,1

    1. 2,9

    1. 3,2

    1. 210,34

    1. Скорость обращения активов [стр.1/стр.3],обор.

    1. 1,58

    1. 1,97

    1. -0,39

    1. 80,2

    1. Скорость обращения собственного капитала [стр.1/стр.4],обор.

    1. 20,04

    1. 10,99

    1. 9,05

    1. 182,35

    1. Отдача внеоборотных активов [стр.1/стр.5],руб.

    1. 28,42

    1. 21,27

    1. 7,15

    1. 133,62

    1. Скорость обращения оборотных активов [стр.1/стр.6],обор.

    1. 1,68

    1. 2,18

    1. -0,5

    1. 77,06

    1. Время обращения оборотных активов [стр.6 / стр.1*360],дни

    1. 214

    1. 165

    1. 49

    1. 129,7

    1. Время обращения запасов [стр.7/стр.8*360],дни

    1. 72

    1. 95

    1. -23

    1. 75,79

    1. Средний период погашения дебиторской задолженности [360/стр.10], дни

    1. 144

    1. 80

    1. 64

    1. 180

    1. Средний период погашения кредиторской задолженности, [360/стр.12],дни

    1. 59

    1. 124

    1. -65

    1. 47,58

    1. Продолжительность операционного цикла [стр.18+стр.19],дни

    1. 216

    1. 175

    1. 41

    1. 123,43

    1. Продолжительность финансового цикла [стр.21 – стр.20],дни

    1. 157

    1. 51

    1. 106

    1. 307,84

    1. Рентабельность активов [стр.2/стр.3]*100,%

    1. 1,01

    1. 1,62

    1. -0,61

    1. 62,34

    1. Рентабельность собственного капитала [стр.2/стр.4]*100,%

    1. 12,79

    1. 9,02

    1. 3,77

    1. 141,8

  30. Таблица 12 – Проблемные моменты финансового состояния ООО «Спецтехника»

    1. Недостатки, выявленные в ходе анализа

    1. Возможные причины

    1. 1. Рост удельного веса дебиторской задолженности в активе баланса (16,12 %)

    1. Несвоевременное поступление оплаты за проданную продукцию

    1. 2. Удлинение операционного цикла

    1. Наличие запасов товаров, слабо пользующихся спросом, сужение ассортимента

    1. 3. Низкая доля собственного капитала

    1. Нерациональная политика управления активами (недостаток собственного капитала для оптимизации формирования оборотных активов)

    1. 4. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской задолженностью

    1. Несовершенная договорная работа с покупателями продукции

  32. Таблица 13 – Возможные меры по улучшению финансового положения ООО «Спецтехника»

    1. Сфера деятельности

    1. Направление улучшения

    1. Мероприятия

    1. 1.Сфера расчетов и сбытовая деятельность

    1. 1.Ускорение оборачиваемости денежных потоков

    1. 1В части ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности:

    • Ужесточение условий договоров, введение системы штрафов за несвоевременную оплату счетов (для коммерческих предприятий);

    • Установление формальных лимитов кредита каждому клиенту (дебиторская задолженность + товары, подготовленные к отгрузке);

    1. 2 В части замедления возврата кредиторской задолженности перед поставщиками:

    • Ранжирование поставщиков по степени важности и усиление взаимосвязи с наиболее важными;

    • Использование различных схем платежей;

    • Замедление платежей наименее важным поставщикам;

    • Поиск альтернативных поставщиков с меньшими ценами на продукцию.

    1. 2.Операционная деятельность

    1. 2. Ускорение оборачиваемости активов

    1. Совершенствование системы материального стимулирования:

    • работников системы снабжения за своевременные поставки сырья и товаров без сверхнормативных запасов.

    • работников маркетинговой службы за маркетинговые исследования, приведшие к увеличению объема реализации на новых рынках.

    1. Окончание таблицы 13

    1. Сфера деятельности

    1. Направление улучшения

    1. Мероприятия

    1. Стимулирование спроса за счет рекламы, коррекции ценовой политики.

    1. 3. Сфера расчетов и сбытовая деятельность

    1. 3.Рост объема реализации продукции

    1. 1 Изменение номенклатуры выпускаемой продукции

    2. 2 Расширение границ рынка (поиск новых потребителей)

    1. 4.Операционная деятельность

    1. 4.Повышение рентабельности продаж

    1. 1 Позиционирование продукции (товара) в более высоком ценовом сегменте.

    1. 5.Управление финансами

    1. 5.Рост собственного капитала

    1. Увеличение вкладов учредителей.

    2. Рост чистой прибыли за счет увеличения выручки при оптимизации расходов.

  60. 4 ЭТАП: Расчет показателей прогнозного аналитического баланса с учетом выработанной финансовой политики

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
Помощь Обратная связь Вопросы и предложения Пользовательское соглашение Политика конфиденциальности