test_nalogovy_menedzhment (1)
.doc1. Причина возникновения налогов…
А: появления государства
Б: становления промышленности
В: развития торговли
2. Фискальная функция налога это:
А: функция количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства
Б: функция формирования стабильной доходной части государственного бюджета
В: функция ограничения (сдерживания определенных видов деятельности либо производства определенных товаров и услуг)
3. Налоги по способу взимания подразделяются на…
А: общеобязательные и факультативные,
Б: прямые и косвенные,
В: абстрактные и целевые,
Г: регулирующие.
4. Функции налогов:
А: фискальная,
Б: регулирующая,
В: контрольная,
Г: финансирование социальной политики,
Д: функция совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.
5. Налоги делятся на…
А: федеральные, региональные, местные,
Б: закрепленные и регулирующие,
В: общие и специальные.
6. Налоговая политика государства в зависимости от масштаба и сферы влияния делится на:
А: внутреннюю и внешнюю
Б: тактическую и стратегическую
7. Создание оффшорных компаний - это:
А: налоговая оптимизация
Б: уклонение от уплаты налогов
В: налоговая минимизация
8. Сущность возможного применения налогоплательщиком пробелов в законодательстве для сокращения своих обязательств перед бюджетом заключается в :
А: налоговой оптимизации
Б: уклонения от уплаты налогов
9. К принципам корпоративного налогового планирования не относится:
А: полноценное использование налоговых льгот
Б: уплату минимальной суммы положенных налогов
В: несвоевременную уплату налогов
Г: уплату налогов в последний день установленного срока
10. К законодательным ограничениям корпоративного налогового планирования не относяится:
А: обязанность субъекта зарегистрироваться в налоговом органе
Б: обязанность применения всех налоговых льгот, применимых к предприятию
В: необходимость предоставления документов по исчислению и уплате налога
11. К судебным доктринам противодействия уклонению от уплаты налогов относятся:
А: форма над содержанием
Б: содержание над формой
В: налоговая цель
Г: целостность сделки
12. Налоговый менеджмент включает звенья (уровни):
А: корпоративный
Б: государственный
В: международный
Г: классический
13. Налоговая оптимизация и налоговая минимизация – это понятия:
А: идентичные
Б: сравнимые
В: отличающиеся
14. Корпоративный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов
Б: уровень государства
В: международный уровень
Г: конкретное физическое лицо
15. Основная цель корпоративного налогового менеджмента:
А: минимум уплаченных налогов
Б: максимум уплаченных налогов
В: максимум полученной прибыли
16. Государственный налоговый менеджмент охватывает:
А: уровень хозяйствующих субъектов
Б: уровень государства
В: международный уровень
Г: конкретное физическое лицо
17. Цель государственного налогового менеджмента:
А: минимум полученных налогов
Б: рост налоговых доходов на базе роста производства
В: максимум расходов на налоговое администрирование
18. Элементы налогового менеджмента:
А: налоговое планирование
Б: налоговое регулирование
В: налоговое функционирование
Г: налоговый контроль
Д: налоговая политика
19. При расчете налогового бремени в качестве знаменателя используют:
А: прибыль
Б: добавленную стоимость
В: выручку
Г: величину расходов
Д: сэкономленную сумму налогов
20. За некриминальное уклонение от налогов предполагается ответственность:
А: согласно УК РФ
Б: согласно НК РФ
В: КоАП РФ
Г: согласно БК РФ
21. По воздействию на налоговую нагрузку корпоративное налоговое планирование подразделяется на:
А: классическое и оптимизационное
Б: оптимистическое и пессимистическое
В: законное и противозаконное
Г: стратегическое и тактическое
22. В организации налоговый бюджет необходим для:
А: оптимизации налогов
Б: формирования платежного календаря
В: уклонения от налогов
Г: минимизации налоговых потоков
23. Об эффективности мер налоговой оптимизации в рамках корпоративного налогового менеджмента можно судить по:
А: чистому финансовому результату
Б: сэкономленной сумме налогов
В: величине недоимки
Г: сумме начисленных налогов
24.Если договор купли-продажи основного средства меняется на договор лизинга, то это является примером:
А: метода замены отношений
Б: метода разделения отношений
В: метода сокращения объекта обложения
25. Если при приобретении имущества сумма платежа разбивается на две части: часть стоимости оплачивается по договору купли-продажи, другая часть – по договору на оказание информационно-консультационных услуг. Это пример:
А: метода замены отношений
Б: метода разделения отношений
В: метода сокращения объекта обложения
26. Процесс переоценки основных средств предприятия – это:
А: метод замены отношений
Б: метод разделения отношений
В: метод сокращения объекта обложения
27. Процесс определения наиболее эффективных направлений движения и объема, состава и структуры входящих и исходящих налоговых потоков оптимизации сумм налогов и сборов на предстоящий год и (или) перспективу государством и хозяйствующим субъектом это:
А: налоговый процесс
Б: налоговое регулирование
В: налоговое планирование
28. Налоговое планирование как элемент налогового менеджмента состоит из:
А: налогового прогнозирования
Б: налогового бюджетирования, ориентированного на результат
В: рационального использования полученных дополнительных доходов на финансирование эффективных расходов
Г: налогового контроля
29. Уравновешивание общественных, корпоративных и личных экономических интересов, то это цель:
А: налогового контроля
Б: налогового менеджмента
В: налогового регулирования
30. Процесс, который обеспечивает достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в том числе путем применения налоговых санкций, то это:
А: налоговый контроль
Б: налоговое прогнозирование
В: налоговое регулирование
31.Если виновно совершенное противоправное в отношении законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, которое НК РФ установлена ответственность, то это называется:
А: налоговое правонарушение
Б: налоговое преступление
В: налоговая ответственность
31. Если уклонения от уплаты и обход налогов некриминальные,
то они …
А: относятся к корпоративному налоговому менеджменту
Б: не относятся к корпоративному налоговому менеджменту
Блок современных ключевых проблем промышленно развитых стран в осуществлении и проектируемых налоговых реформах состоит из:
ставки налогов
минимизацию издержек
базу налогообложения
уровень прогрессивности налоговых ставок
Условия предварительной оплаты товаров покупателем в договоре поставки предусмотрено:
Налоговым кодексом РФ
Уголовным кодексом РФ
Трудовым кодексом РФ
Гражданским кодексом РФ
Условия предварительной оплаты товаров покупателем в договоре поставки предусмотрено:
Трудовым кодексом РФ
Налоговым кодексом РФ
Гражданским кодексом РФ
Уголовным кодексом РФ
Дл я определения размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве товаров, применяется метод оценки:
последних по времени приобретений (ЛИФО)
средней
первых по времени приобретений (ФИФО)
фактической единицы запаса
Налоговые органы в соответствии с НК РФ имеют основные права:
производить выемку документов
вызывать налогоплательщиков в налоговые органы
проводить налоговые проверки
требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами
воспитывать налогоплательщика
Налоговые органы в соответствии с НК РФ обязаны:
соблюдать законодательство о налогах и сборах
вести учет налогоплательщика
осуществлять контроль за соблюдением законодательства
соблюдать налоговую тайну
воспитывать налогоплательщика
Схемы оптимизации налогообложения предприятия подразделяются на:
"черные"
уклонение от уплаты налогов
"простые"
"сложные"
Важнейшая функция налогообложения, которая формирует доходы:
регулирующая
фискальная
контрольная
социальная
Величина налога на единицу обложения:
единица обложения
налоговая ставка
объект
субъект
Совокупность налоговых отношений, в процессе которых образуются денежные фонды государства, называется … предметом
частью государственного контроля
объектом государственного контроля
элементом государственного контроля
Факторы, влияющие на Выбор формы ведения бизнеса:
предел ответственности участников
количество учредителей
занимаемые площади
удобство месторасположения
Выработка управляющих воздействий состоит из:
принятие решения
анализ информации
обработку информации
сбор, передачу информации
ГК РФ предусматривает организационно-правовые формы коммерческих организаций:
хозрасчетные организации
общества
производственные кооперативы
государственные и муниципальные унитарные предприятия
хозяйственные товарищества
Документ, который определяет общий объем каждого вида государственных доходов и дифференцирующий их по отдельным налогам и срокам поступлений, называется планом:
счетов
налоговых поступлений
кассовым
учетным
Доход субъекта (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог, называется:
единицей обложения
объектом
источником
субъектом
Единица измерения объекта (по подоходному налогу – денежная единица страны, по земельному – гектар, акр) называется:
единицей обложения
объектом
источником
субъектом
Страховые взносы уплачивают:
работодатели, производящие выплаты наемным работникам
трудоспособные мужчины в возрасте 16 – 60 лет
трудоспособные женщины в возрасте 17 – 55 лет
лица, получающие доход от предпринимательской деятельности
Завершающая стадия управления налогообложением:
налоговый контроль
анализ
резюме
отчет
Зарубежный опыт показывает, что финансовому (налоговому) менеджеру лучше координировать работу … служб предприятия:
плановой
внутреннего аудита
бухгалтерской
юридической
Инструментом регулирования налоговых платежей может выступать … законодательство:
уголовное
таможенное
гражданское
бухгалтерское
Источниками налоговых платежей с юридических лиц являются:
финансовый результат деятельности предприятия
себестоимость продукции (товаров, услуг)
имущество налогоплательщика
выручка от реализации продукции
чистая прибыль
К реализации в целях исчисления НДС приравниваются:
реализация предметов залога
обмен активной частью основных фондов между предприятиями
передача товара, оказание услуг по соглашению о предоставлении отступного или новации
безвозмездная передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной работе
К физическим лицам относят:
беженцев
граждан данной страны
лиц без гражданства
иностранцев
Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является:
Налоговая санкция
диспозиция
мера
гипотеза
Методы государственного налогового контроля можно классифицируются:
воспитание субъектов
воздействие на субъекты налоговых отношений
совершение отдельных контрольных действий
организация контрольной работы
Наиболее типичные схемы, которые можно построить на основе офшорного бизнеса, следующие: офшорная компания – посредник в торговле
инвестор
подрядчик
владелец дорогостоящего имущества
заказчик
Налог на прибыль исчисляется на основании годового бухгалтерского отчета на позднее … следующего за отчетным года:
1 апреля
15 марта
20 марта
31 марта
Налог на прибыль организаций уплачивается за счет:
валовой выручки
дохода от реализации
средств, остающихся после уплаты налогов
налогооблагаемой прибыли
Налоги на товары и услуги, оплачиваемые в цене товара или включенные в тариф, называют:
прямые
косвенные
реальные
специальные
Налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход и имущество, называют:
прямые
специальные
реальные
косвенные
Налоговая система включает различные виды налогов, которые могут быть разделены на:
параллельные
прямые
косвенные
индивидуальные
Налоговый менеджмент как система управления состоит из подсистем:
управляемой
информационной
управляющей
внешних возмущений
Налоговый менеджмент как система управления состоит из … подсистем:
трех
пяти
четырех
двух
Налоговый менеджмент на уровне государства предполагает:
установление налогов и сборов
планирование объемов налоговых платежей
сбор максимального количества государственных доходов
воздействие на налогоплательщиков
Налоговый менеджмент организации включает решение следующих вопросов:
учет имущественного ущерба
выбор вида и организационно-правовой формы деятельности
постановки налогового учета и осуществления контроля
планирование налоговых платежей
Налоговый менеджмент предполагает разработку управления:
тактики
стратегии
элементов
операции
Налоговый менеджмент, с точки зрения структуры управления, состоит из:
связей между элементами
субъекта управления
элементов
объекта управления
Налоговый период для плательщиков акцизов составляет:
шесть месяцев
календарный месяц
от 3 месяцев до 1 года
пять месяцев
Налогообложение выполняет функции:
контрольную
регулирующую
социальную
политическую
фискальную
Не облагаются страховыми взносами:
граждане, достигшие 18 лет
государственные пособия
все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, оплатой стоимости питания и др.
рабочие и служащие, работающие в сельском хозяйстве
Необходимость налогового планирования на предприятии целесообразна, когда налоговое бремя составляет … процентов общего чистого дохода предприятия:
20 – 35
40
10
15
Необходимые государству финансовые ресурсы налоговая система призвана:
снабдить
создать
обеспечить
предоставить
Нулевая ставка по НДС применяется при реализации:
работ и услуг, непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта
товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта
товаров, реализуемых в РФ
работ и услуг, непосредственно связанных с импортом товаров в РФ
О наличии в действиях налогоплательщика признаков налоговых правонарушений могут свидетельствовать следующие факты:
обналичивание денежных средств
рассрочки по платежам в бюджет
преднамеренное увеличение числа льготников
замена заработной платы различными коэффициентами
Общей практикой косвенного налогообложения для промышленно развитых стран является применение налога:
на добавленную стоимость
с оборота
с продаж
на отдельные виды товаров (сборы)
Основной целью менеджмента производства является повышение его:
мощности
эффективности
объема выпускаемой продукции
использования оборудования
Основные методы устранения двойного налогообложения :
Налоговый зачет
Налоговый кредит
налоговый вычет
налоговое освобождение
Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть представлена заинтересованному лицу при наличии:
продления отсрочки по налоговому кредиту
причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, катастрофы
повторной отсрочки
задержки этому лицу финансирования из бюджета
План налоговых поступлений должен содержать помимо финансово-расчетного раздел:
организационный
аналитический
отчетный
учетный
Полное или частичное освобождение от налогов субъектов в соответствии с действующим законодательством называется:
преференциями
налоговыми окладами
налоговыми льготами
каникулами
Принципы, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие и управление налоговой системой:
множественность налогов
взаимность
исчерпывающий перечень региональных и местных налогов
единство и стабильность
подвижность (эластичность)
Пониженная ставка налога на добавленную стоимость составляет …. .%
10
5
0
16
Понятие "менеджмент" можно рассматривать как:
форму предпринимательской деятельности
орган управления
вид подчинения людей
систему экономического управления
Порядок совершения сделок, заключение с партнерами договоров и исполнение их сторонами определяется:
постановлениями Высшего арбитражного суда РФ
Уголовным кодексом РФ
Арбитражным процессуальным кодексом РФ
Гражданским кодексом РФ
Предмет, подлежащий обложению, называется:
субъектом
единицей обложения
объектом
источником
Предприятия, составляющие консолидированную группу, вправе уплачивать один общий налог на прибыль или:
налог на доход
рассрочку платежа
отсрочку платежа
НДС
При определении договорной политики и налоговых последствий заключаемого хозяйственного договора, анализу должны подвергаться обязательства по налогу:
на имущество организаций
на добавленную стоимость
страховым взносам
с продаж
на прибыль
При решении задач плана налоговых поступлений необходимо учитывать возможность корректировки плана, но это должно являться предметом:
обоснования
статистического расчета
анализа
доказательства
Применение налоговых льгот не должно:
наносить ущерб государственным интересам
приносить дополнительную прибыль отдельно взятым предприятиям
носить избирательный характер
подлежать корректировке на местном уровне
мешать выполнению государственных инвестиционных программ
Причинами налоговых ошибок являются:
нарушение договорной дисциплины
несвоевременное реагирование на изменения в налоговом законодательстве
арифметические ошибки
отсутствие бухгалтерского учета
ошибки, обусловленные неверным толкованием закона
Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более месяцев:
одного
двенадцати
двух
шести
плательщиками акцизов по товарам являются:
отечественные производители
производство из давальческого сырья
товар, вывезенный из РФ
товар, ввезенный в РФ
Различные проявления налоговых отношений; законность, полнота, своевременность, эффективность являются ... государственного налогового контроля:
предметом
фрагментом
объектом
элементом
Согласно Конституции РФ установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ находится в ведении:
Министерства финансов
Департамента налоговой службы
субъектов РФ
Российской Федерации
Согласно НК РФ налогоплательщики имеют право:
получать отсрочку, налоговый кредит
получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах
использовать налоговые льготы
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов
выкупа ценной бумаги
Согласно НК РФ налогоплательщики обязаны:
уплачивать законно установленные налоги
вести в установленном порядке учет своих доходов
в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета
в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета
предоставлять налоговому органу необходимую информацию
Согласно НК РФ основная налоговая ставка на доходы физических лиц устанавливается в размере … %
9
6
13
12
Соотнесите ставки налога на прибыль организаций:
общая ставка - 20,0%
в федеральный бюджет сумма налога, исчисленная по ставке - 2%
в региональный бюджет по ставке - 24%
в местный бюджет по ставке - 7,5%
Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет …. %
16
18
0
10
Субъекты управления налогами на микроуровне:
юридические лица
физические лица
арендаторы земли
пенсионеры
Ответ.
Сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта:
объект
налоговая ставка
налоговый оклад
субъект
Суммарная ставка страховых взносов составляет … процентов:
25
34
25,6
30
Существенные условия договора:
которые признаны существенными законодательством
заключенного сторонами договора, где предусмотрено, что окончание срока действия договора не освобождает стороны от ответственности
заключенного сторонами договора, которые применяются к их отношениям, возникшим до заключения договора
относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение
Способы регулирования договорных отношений организации путем применения норм:
расчетных
имущественных
императивных
диспозитивных
ставки НДС:
пониженная (10%)
специальная (15%)
нулевая (0%)
стандартная (18%)
Управление налогами включает в себя:
минимизация налогов в рамках действующего законодательства
контроль за правильностью расчетов налогов
определенности налогообложения
организация надежного налогового учета
Основные подходы к минимизации налоговых платежей:
разработка учетной политики
уклонение от уплаты налогов
контроль за механизмом расчета и за сроками уплаты налогов
Федеральные налоги и сборы находятся в ведении РФ на основании:
Конституции РФ
Гражданскому кодексу
Закону РФ "Об основах налоговой системы РФ"
Постановлению Правительства РФ
Физические лица, действующие в качестве самостоятельных, обладают правом лично:
регулировать экономические отношения с другими лицами
проводить финансовые операции с юридическими лицами
проводить определенные хозяйственные операции
выбор гражданства при изменении государственной принадлежности территории
Физическое или юридическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность уплачивать налоги, называется:
резидентом
объектом
субъектом
источником
Функция налогообложения, которая позволяет влиять на инвестиционные процессы, спад или рост производства, а также его структуру, называется
контрольной
регулирующей
социальной
фискальной
Функция налогообложения, которая позволяет государству отслеживать своевременность и полноту поступления в бюджет налоговых платежей:
социальной
регулирующей
контрольной
фискальной
Функция налогообложения, которая позволяет перераспределять доходы между различными категориями населения:
регулирующей
контрольной
фискальной
социальной
Грамотное использование учетной политики позволяет:
снизить различные коммерческие риски
показать с наилучшей стороны финансовые результаты в отчетах
привлечь в оборот дополнительные средства
определить таможенную стоимость товара
Дополнить ответ:
Законами субъектов РФ размер ставки налога на прибыль для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм налога может быть уменьшен, но не ниже 13,5%… процентов
Формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций является __ налогового учета
Формирование налоговой отчетности – __ налогового учета
Уменьшение размера налоговых обязательств посредством целенаправленных правомерных действий налогоплательщика называется налоговой _оптимизациией_
Уголовная ответственность наступает в случае уклонения от уплаты налогов на сумму более 1000… МРОТ
Субъектом управления на макроуровне, выполняющим функции планирования, регулирования и контроля налоговых платежей, является
Страны, которые предоставили субъектам предпринимательства возможности законной оптимизации налоговых платежей, называются
Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, при котором поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, представляет
Соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей признается договором
Сглаживание в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения есть основная … социальной справедливости налоговой политики