Элементы собственного капитала:

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛсостоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества организации, гарантирующий интересы ее кредиторов.

ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛотражает результат переоценки имущества организации и эмиссионный доход, полученный в результате реализации собственных акций по цене, выше их номинальной стоимости.

РЕЗЕРВНЫЙ КАПИТАЛсоздается в соответствии с законодательством такими организациями, как открытые акционерные общества, организации с участием иностранного капитала и др., или создается по усмотрению самой организации за счет чистой прибыли и предназначен для покрытия убытков, для погашения обязательств по облигациям, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостатка или отсутствия прибыли.

НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬявляется источником выплат дивидендов акционерам, создания резервного капитала, покрытия убытков прошлых лет, покрытия расходов организации, источником которых является чистая прибыль.

Чистые активыорганизации – это имущество, сформированное за счет собственного капитала. Или активы, не обремененные обязательствами. Это следует из основного балансового уравнения:

АКТИВ = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ + ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА),

откуда:

АКТИВ - (ОБЯЗАТЕЛЬСТВА) = СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ = ЧИСТЫЕ АКТИВЫ

Чистые активыорганизации определяются как разница между балансовой величиной активов, принимаемых к расчету, и балансовой величиной обязательств, принимаемых к расчету.Порядок расчета и оценки стоимости чистых активов акционерного обществапо данным бухгалтерской отчетности определен совместным приказом Минфина РФ и ФКЦБ (ныне – ФСФР) № 10н / № 03-6/пз от 29.01.2003 г. Расчет и оценка чистых активов производится ежеквартально и в конце года на соответствующие отчетные даты.

Если величина чистых активов(по окончании второго и каждого последующего финансового года)меньше уставного капитала, общество обязано уменьшить свой уставный капитал. При невозможности уменьшения уставного капитала акционерное общество подлежит ликвидации. (Гражданский кодекс РФ, ст.99; Закон «Об акционерных обществах», № 208-ФЗ от 26.12.1995 г., ст.35; Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», № 14 - ФЗ от 08.02.1998, ст. 20).

Обязательства

Долгосрочные (свыше года)

По срокам:

Краткосрочные (менее года)

Денежные

По источникам урегулирования:

Неденежные

По видам:

Кредиты

ЗАЙМЫ

ССУДЫ

Лизинговые обязательства

Задолженность по дивидендам

Отложенные налоговые обязательства

Кредиторская задолженность:

• поставщики, подрядчики;

• персонал;

• бюджеты;

• внебюджетные фонды;

• дочерние и зависимые общества;

• авансы полученные;

• прочие

Состав, структура, динамика собственного и заемного капитала по данным пассива баланса ОАО «Тайм»

Показатель, код строки баланса	Сумма, млн. руб.			Темп роста, %	Структура пассивов, %
	31.12.10	31.12.11			31.12.10	31.12.11	
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Капитал и резервы (собственный капитал), всего	2358	4414	2056	187,19	40,57	64,16	23,59
1.1. Уставный капитал	500	500	-	100,00	8,60	7,26	-1,34
1.2. Добавочный капитал (без переоценки)	480	480	-	100,00	8,26	6,98	-1,28
1.3. Резервный капитал	166	180	14	108,43	2,86	2,62	-0,24
1.4. Нераспределенная прибыль	1204	3254	2050	270,27	20,72	47,30	26,58
1.5. Доходы будущих периодов	8	-	-8	-	0,13	-	-
2. Обязательства (заемный капитал), всего:	3454	2466	-988	71,40	59,43	35,84	-23,59
2.1. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
2.2. Краткосрочные обязательства	3454	2466	-988	71,40	59,43	35,84	-23,59
2.2.1. Заемные средства	1128	935	-193	82,89	19,41	13,59	-5,82
2.2.2. Кредиторская задолженность	2306	1516	-790	65,74	39,68	22,03	-17,65
в том числе поставщикам	1506	616	-890	40,90	25,91	8,95	-16,96
2.2.3. Прочие обязательства	20	15	-5	75,00	0,34	0,22	-0,12
Итого собственного и заемного капитала	5812	6880	1068	118,38	100,0	100,0	-

Оптимизация структуры капитала(пассивов)- соответствие уровняфинансовой устойчивости (независимости)и степенифинансового риска, связанного с привлечением заемных средств.