Система комплексного финансово-экономического анализа Метод экстенсификации и интенсификации совокупного использования ресурсов

Показатель

Усл. обозн.

2010

2011

Темп роста, t_i,

(коэффициент)

Темп прироста,

t_i-1, (%)

А

Б

1

2

3

4

1. Выручка от продаж, млн. р.

N

29670

33304

1,1225

12,25

2. Среднесписочная численность работников, чел.

190

210

1,1053

10,53

3. Выручка от продаж в расчете на одного работника, млн. руб.

λ_R

156,16

158,59

1,0156

1,56

4. Количество отработанных человеко-часов

ЧЧ

376751

420000

1,1148

11,48

5. Выручка от продаж в расчете за 1 человеко-час, тыс. руб.

λ_ЧЧ

78,752

79,295

1,0069

0,69

6. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, млн. руб.

U

6402

6735

1,0520

5,20

7. Коэффициент зарплатоотдачи

λ_U

4,6345

4,9449

1,0670

6,70

8. Материальные расходы, млн. руб.

М

17520

18699

1,0673

6,73

9. Коэффициент материалоотдачи

λ_M

1,693

1,781

1,0520

5,20

10. Расходы на амортизацию, млн. руб.

Ам

165

179

1,0845

8,45

11. Коэффициент амортизациеотдачи

λ_Ам

179,82

186,06

1,0347

3,47

12. Среднегодовая балансовая величина материально-производственных запасов, млн. руб.

1531

1924

1,2567

25,67

13. Коэффициент оборачиваемости материально-производственных запасов

λ_МПЗ

19,379

17,310

0,8932

-10,68

14. Среднегодовая балансовая величина готовой продукции, млн. руб.

112

170,5

1,5223

52,23

15. Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

λ_ГП

264,91

195,33

0,7373

-26,27

16. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, млн. руб.

2298

2984

1,2985

29,85

17. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов

λ_ОА

12,911

11,161

0,8645

-13,55

18. Среднегодовая балансовая величина дебиторской задолженности, млн. руб.

390,5

573

1,4673

46,73

19. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

λ_ДЗ

75,980

58,122

0,7650

-23,50

20. Среднегодовая балансовая величина совокупных активов, млн. руб.

4776,5

6346

1,3286

32,86

21. Коэффициент отдачи совокупных активов

λ_А

6,2117

5,2480

0,8449

-15,51

22. Среднегодовая балансовая величина основных средств, млн. руб.

2104,5

2247,5

1,0679

6,79

23. Коэффициент отдачи основных средств

λ_F

14,098

14,818

1,0511

5,11

24. Среднегодовая остаточная величина активной части основных средств, млн. руб.

492

500,5

1,0173

1,73

25. Коэффициент отдачи активной части основных средств

60,305

66,541

1,1034

10,34

26. Производственная площадь, м²

ПП

2200

2200

1,0000

0

27. Выручка от продаж в расчете на 1 м²производственной площади, млн. руб.

λ_ПП

13,486

15,138

1,1225

12,25

28. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, млн. руб.

3228,5

2960

0,9168

-8,32

29. Коэффициент оборачиваемости заемного капитала

λ_ЗК

9,190

11,251

1,2243

22,43

30. Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности, млн. руб.

2012

1911

0,9498

-5,02

31. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

λ_КЗ

14,747

17,428

1,1818

18,18

32. Среднегодовая балансовая величина краткосрочных кредитов и займов, млн. руб.

1194

1031,5

0,8639

-13,61

33. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных кредитов и займов

λ_ККЗ

24,849

32,287

1,2993

29,93

Показатель

Условное обозначение показателя:

Темп роста качественного показателя, коэффициент^*

Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж, коэффициент^* (К_{экст i})

Доля влияния на прирост выручки от продаж:

Относительная экономия

(перерасход) ресурса

количественного

качественного (t_i)

экстенсивности использования ресурсов, %

(К_{экст i} ·100)

интенсивности использования ресурсов, %

(100 – К_{экст i} ·100)

А

Б

В

1

2

3

4

5

1. Среднесписочная численность работников

λ^R

1,0156

0,8596

85,96

14,04

-3 чел.

2. Количество отработанных человеко-часов

ЧЧ

λ^ЧЧ

1,0069

0,9371

93,71

6,29

-2903 чел/час

3. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления

U

λ^U

1,0670

0,4245

42,45

51,55

-451,2 млн.р.

4. Материальные расходы

М

λ^M

1,0520

0,5494

54,94

45,06

-967,2 млн.р.

5. Расходы на амортизацию

Ам

λ^Ам

1,0347

0,6898

69,98

31,02

-6,2 млн.р.

6. Среднегодовая величина балансовая величина материально-производственных запасов.

λ^МПЗ

0,8932

2,0955

209,55

-109,55

205,5 млн.р.

7. Среднегодовая балансовая величина готовой продукции.

λ^ГП

0,7373

4,2637

426,37

-326,37

44,8 млн.р.

8. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов

λ^ОА

0,8645

2,4367

243,67

-143,67

404,5 млн.р.

9. Среднегодовая балансовая величина дебиторской задолженности

λ^ДЗ

0,7650

3,8147

381,47

-281,47

134,7 млн.р.

10. Среднегодовая балансовая величина совокупных активов

λ^А

0,8449

2,6824

268,24

-168,24

984,4 млн.р.

11. Среднегодовая балансовая величина основных средств

λ^F

1,0511

0,5543

55,43

44,57

-114,8 млн.р.

12. Среднегодовая остаточная величина активной части основных средств

1,1034

0,1412

14,12

85,88

-51,8 млн.р.

13. Производственная площадь

ПП

λ^ПП

1,1225

0

0

100

-269,5 м²

14. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала

λ^ЗК

1,2243

-0,6792

-67,92

167,92

-362,6 млн.р.

15. Среднегодовая балансовая величина кредиторской задолженности

λ^КЗ

1,1818

-0,4098

-40,98

140,98

-347,5 млн.р.

16. Среднегодовая балансовая величина краткосрочных кредитов и займов

λ^ККЗ

1,1293

-1,1110

-111,10

211,10

-308,8 млн.р.

Комплексные показатели использования ресурсов

-

-

0,9955

1,0781

107,81

-7,81

-

№№АО

Показатели

1

2

3

4

5

1. Коэффициент ликвидности

0,75

0,9

0,7

1

0,8

2. Коэффициент оборачиваемости активов

1

0,91

0,89

0,77

0,63

3. Рентабельность продаж, %

0,86

0,71

1

0,74

0,69

4. Рентабельность капитала, %

0,74

0,68

0,63

1

0,55

5. Коэффициент финансовой независимости

0,86

1

0,76

0,94

0,81

6. Доля собственного капитала в оборотных активах

0,4

0,57

0,86

0,51

1

R_j

0,728

0,624

0,562

0,603

0,715

Места по рейтингу

5

3

1

2

4

№№организации

Показатель

1

2

3

4

5

β_i^*

1. Коэффициент ликвидности

0,75

0,9

0,7

1

0,8

4

2. Коэффициент оборачиваемости активов

1

0,91

0,89

0,77

0,63

5

3. Рентабельность продаж

0,86

0,71

1

0,74

0,69

6

4. Рентабельность капитала

0,74

0,68

0,63

1

0,55

8

5. Коэффициент финансовой независимости

0,86

1

0,76

0,94

0,81

2

6. Доля собственного капитала в оборотных активах

0,4

0,57

0,86

0,51

1

4

Комплексная рейтинговая оценка с учетом весовой значимости показателя (К_jβ)

1,5452

1,4642

1,3074

1,2797

2,0133

-

Места по рейтингу

4

3

2

1

5

-

№

Раздел

Содержание раздела

Задачи анализа и оценки

1

Резюме

Основные положения проекта

Цель производства, новизна продукции

Объем продаж, затрат, прибыли, срок возврата кредитов

Анализ и оценка объема продаж

Анализ затрат

Оценка риска

Оценка прибыли

2

Товар (услуга)

Описание продукта (товара, услуги): потребительские свойства, отличие от существующих аналогов, защищенность патентами, прогноз цен и затрат

Оценка потребительских свойств продукта, анализ аналогичных продуктов конкурентов

Анализ цен и затрат

3

Рынок сбыта

Положение дел в отрасли

Потенциальные потребители

Рыночная конъюнктура

Анализ и оценка дел в отрасли

Анализ отраслевых темпов прироста

Анализ потенциальных потребителей

Анализ рыночной конъюнктуры

4

Конкуренция

Потенциальные конкуренты: оценка их объемов продаж, доходов, перспектив развития производства, характеристика качества продукции, ценовой политики

Сравнительный анализ отдельных групп показателей деятельности конкурентов

Анализ цели, стратегии конкурентов

Анализ сильных и слабых сторон деятельности конкурентов

5

План маркетинга

Цены

Каналы сбыта

Реклама

Прогноз новой продукции

Ценообразование

Ценовые показатели

Анализ состояния рынка

Анализ динамики цен

Анализ внешних и внутренних факторов, анализ эффективности рекламы, анализ сильных и слабых сторон фирмы, анализ производственных возможностей

6

План

производства

Производственный процесс

Перечень базовых производственных операций, поставка сырья, материалов, комплектующих изделий (перечень условий, цен, качества), оборудование, здания, сооружения, трудовые ресурсы

Затраты на производство продукции

Анализ капитальных затрат по формированию основных производственных фондов

Анализ трудовых ресурсов

Анализ затрат на производство продукции

7

Оценка рисков и страхование

Слабые стороны фирмы

Вероятность рисков

Альтернативные стратегии

Меры профилактики рисков

Программа внутреннего и внешнего страхования от рисков

Анализ возможных причин возникновения рисков

Анализ и оценка рисков

Анализ выбора инвестиционных решений

8

Финансовый план

Прогноз объемов продаж

План доходов и расходов

Прогноз денежных потоков

План баланса активов и пассивов

График достижения безубыточности

Финансовый анализ деятельности фирмы, анализ баланса притоков и оттоков денежных средств

Анализ безубыточности

Анализ доходов, расходов и прибыли

Факторный анализ, выявление внутрихозяйственных резервов

Улучшения финансового состояния

9

Стратегия финансирования

Объем и источники средств

Обоснование плана возврата заемных средств и получения дохода

Анализ средств по видам источников

Анализ платежеспособности фирмы

Анализ окупаемости вложений