Расчет влияния факторов на рентабельность активов оао «Тайм»
|
Показатель |
Усл. обозн. |
2010 г. |
2011 г. |
|
|
1. Прибыль чистая, млн. руб. |
NP |
1632 |
2734 |
1102 |
|
2. Среднегодовая балансовая величина активов, млн. руб. |
|
4776,5 |
6346 |
1569,5 |
|
3. Среднегодовая балансовая величина оборотных активов, млн. руб. |
|
2298 |
2984 |
686 |
|
4. Среднегодовая балансовая величина собственного капитала, млн. руб. |
|
1548 |
3386 |
1838 |
|
5. Среднегодовая балансовая величина заемного капитала, млн. руб. |
|
3228,5 |
2960 |
-268,5 |
|
6. Выручка от продаж, млн. руб. |
N |
29670 |
33304 |
3634 |
|
7. Рентабельность активов, % |
ROA |
34,17 |
43,08 |
8,92 |
|
8. Коэффициент финансового рычага |
КФР (х1) |
2,0856 |
0,8742 |
-1,2114 |
|
9. Коэффициент финансовой независимости (автономии) |
КФН (х2) |
0,3241 |
0,5336 |
0,2095 |
|
10. Коэффициент покрытия обязательств оборотными активами |
Кпокр (х3) |
0,7118 |
1,0081 |
0,2963 |
|
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
|
12,9112 |
11,1609 |
-1,7503 |
|
12. Рентабельность продаж, % |
ROS (х5) |
5,5005 |
8,2092 |
2,7087 |
|
13. Влияние на изменение рентабельности активов факторов, % – всего: |
ΔROAобщ |
- |
- |
8,92 |
|
в том числе:
|
ΔROAх1 |
- |
- |
-19,85 |
|
ΔROAх2 |
- |
- |
9,26 |
|
ΔROAх3 |
- |
- |
9,82 |
|
ΔROAх4 |
- |
- |
-4,53 |
|
ΔROAх5 |
- |
- |
14,22 |
(х4)ΔROAх1 = (-1,2114) · 0,3241 ∙ 0,7118 · 12,9112 · 5,5005 = -19,85%
ΔROAх2 = 0,8742 ∙ (0,2095) ∙ 0,7118 · 12,9112 · 5,5005 = 9,26%
ΔROAх3 = 0,8742 ∙ 0,5336 ∙ (0,2963) ∙ 12,9112 · 5,5005 = 9,82%
ΔROAх4 = 0,8742· 0,5336 ∙1,0081 ∙ (-1,7503) · 5,5005 = -4,53%
ΔROAх5 = 0,8742 · 0,5336 ∙1,0081· 11,1609 · (2,7087) = 14,22%
Проверка: ΔROAх1+ΔROAх2+ΔROAх3+ΔROAх4+ΔROAх5 =
= (-19,85) + 9,26 + 9,82+ (-4,53) + 14,22=8,92 %=ΔROAобщ
Расчет влияния факторов на рентабельность продаж ОАО «Тайм»
=
= [1 – (x1 + x2 +x3 +x4)]100
где N
– выручка от продаж;М– материальные
расходы;U– расходы
на оплату труда, включая социальные
отчисления;А– расходы на амортизацию;Sпроч –прочие виды расходов по обычным видам
деятельности;
.-
материалоемкость производства и продажи
продукции;
- зарплатоемкость производства и продажи
продукции;
- амортизациеемкость производства и
продажи продукции;
- прочая расходоемкость производства
и продажи продукции.
|
Показатель |
Усл. обозн. |
2010 г. |
2011 г. |
|
|
1. Прибыль от продаж, млн. руб. |
NI |
2890 |
4854 |
1964 |
|
2. Выручка от продаж, млн. руб. |
|
29670 |
33304 |
3634 |
|
3. Рентабельность продаж, % |
ROS |
9,74 |
14,57 |
4,83 |
|
4. Материальные расходы, млн. руб. |
М |
17520 |
18699 |
1179 |
|
5. Расходы на оплату труда, включая социальные отчисления, млн. руб. |
U |
6402 |
6735 |
333 |
|
6. Амортизация, млн. руб. |
А |
165 |
179 |
14 |
|
7. Прочие расходы по обычным видам деятельности, млн. руб. |
Sпроч |
2693 |
2837 |
144 |
|
8. Коэффициент материалоемкости, % |
КМ |
59,05 |
56,15 |
-2,90 |
|
9. Коэффициент зарплатоемкости, % |
КU |
21,57 |
20,22 |
-1,35 |
|
10. Коэффициент амортизациеемкости, % |
KАм |
0,56 |
0,54 |
-0,02 |
|
11. Коэффициент прочей расходоемкости, % |
КSпроч |
9,08 |
8,52 |
-0,56 |
|
12. Влияние на изменение рентабельности продаж факторов, % – всего в том числе: |
ΔROSобщ |
- |
- |
4,83 |
|
ΔROSx1 |
- |
- |
2,90 |
|
ΔROSx2 |
- |
- |
1,35 |
|
ΔROSx3 |
- |
- |
0,02 |
|
ΔROSx4 |
- |
- |
0,56 |
N