Расчет влияния факторов на динамику прибыли от продаж оао «Тайм»
|
№ пп |
Виды продукции |
Количество реализованной продукции, тыс.шт. |
Цена единицы продукции, тыс. руб. |
2010 г., млн. руб. |
Реализация, исчисленная по количеству реализованной продукции 2011 г. в ценах 2010 г., млн. руб. |
2011 г., млн. руб. | ||
|
2010 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2011 г. | |||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Марка «А» |
4100 |
4250 |
1,15 |
1,2 |
4715 |
4888 |
5100 |
|
2 |
Марка «В» |
17560 |
20020 |
0,90 |
0,95 |
15804 |
18018 |
19019 |
|
3 |
Марка «С» |
9151 |
7348 |
1,00 |
1,25 |
9151 |
7348 |
9185 |
|
4 |
Итого выручка от продаж |
- |
- |
- |
- |
29670 |
30254 |
33304 |
|
|
Количество реализованной продукции, шт. |
Себестоимость (постоянные и переменные расходы) на 1 ед. продукции, тыс. руб. |
2010 г., млн. руб. |
Себестоимость, исчисленная по количеству реализованной продукции 2011 г. в закупочных ценах и тарифах 2010 г., млн. руб. |
2011 г., млн. руб. | |||
|
2010 г. |
2011 г. |
2010 г. |
2011 г. | |||||
|
5 |
Марка «А» |
4100 |
4250 |
0,8600 |
0,9004 |
3526 |
3655 |
3827 |
|
6 |
Марка «В» |
17560 |
20020 |
0,6800 |
0,6500 |
11941 |
13614 |
13013 |
|
7 |
Марка «С» |
9151 |
7348 |
0,7445 |
0,6573 |
6813 |
5471 |
4830 |
|
8 |
Итого себестоимость проданной продукции |
- |
- |
- |
- |
22280 |
22740 |
21670 |
|
|
2010 г., млн. руб. |
Расходы, исчисленные по количеству реализованной продукции 2011 г. в ценах и тарифах 2010 г., млн. руб. |
2011 г., млн. руб. | |||||
|
9 |
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
1480 |
1480 |
2550 |
|
10 |
Управленческие расходы |
|
|
- |
- |
3020 |
3020 |
4230 |
|
11 |
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
2890 |
3014* |
4854 |
РАСЧЕТЫ:
Общий прирост прибыли от продаж: ∆РN= РN2011 - РN2010= 4854 – 2890 = + 1964 млн. руб.
Расчет влияния на прибыль шести факторов:
1. Прирост прибыли в связи с ростом количества проданной продукции (q).
Темп роста количества проданной продукции: N2011(в ценах 2010 г.) : N2010= 30254 : 29670 = 1,0197 (или 101,97%). Темп прироста составил 0,0197 (или 1,97%). Откуда:
Р
= Темп прироста q · РNпред= 0,0197 ∙2890 =+57 млн. руб.
2. Увеличение прибыли в связи с сокращением себестоимости продукции:
Р
= -(Sпр2011-Sпр
пересчитанная ) = -(21670 – 22740) =+1070
млн. руб.
3. Уменьшение прибыли в связи с ростом коммерческих расходов:
Р
= -(Sк2011 -Sк
пересчитанные) = -(2550 – 1480) =-1070 млн.
руб.
4. Уменьшение прибыли в связи с ростом управленческих расходов:
Р
= -(Sу2011-Sу
пересчитанные ) = -(4230 – 3020) =-1210 млн.
руб.
5. Прирост прибыли в связи с ростом цен на продукцию:
Р
=N2011–Nпересчианная= 33304 – 30254 =+3050 млн. руб.
6. Увеличение прибыли из-за структурных сдвигов в реализации продукции:
Р
= РNпересчитанная
- РN2010темп
ростаq= 3014–(2890 х 1,0197) =67
млн.руб.
Совокупное влияния шести факторов на изменение прибыли от продаж:
∆РN= (+57) + (+1070) + (-1070) + (-1210) + (+3050) + (+67) =+1964 млн. руб.