Расчет точки безубыточности и силы операционного рычага оао «Тайм»

Показатель	Усл. обозначение	2010	2011		Темп роста, %
1. Выручка от продаж, млн. руб.	N	29670	33304	3634	112,25
2. Переменные расходы, млн. руб.	S_пер	20457	20369	-88	99,57
3. Постоянные расходы, млн. руб.	S_пост	6323	8081	1758	127,80
4. Маржинальная прибыль, млн. руб.	Р_М	9213	12935	3722	140,40
5. Доля (уровень) маржинальной прибыли в выручке от продаж	d_Рм	0,31052	0,38839	0,07787	125,08
6. «Критическая» точка безубыточности, млн. руб.	N_кр	20363	20806	443	102,18
7. Запас финансовой прочности, млн. руб.	ЗФП	9307	12498	3191	134,29
8. Доля запаса финансовой прочности в выручке от продаж, коэффициент	d_ЗФП	0,3137	0,3753	0,0616	119,64
9. Прибыль от продаж, млн. руб.	Р_N	2890	4854	1964	167,96
10.Сила операционного рычага		3,19	2,66	-0,53	83,39

Моделирование взаимосвязи: расходы – объем продаж – точка безубыточности

N_кр= q_кр∙р, откуда: q_кр = ,

где факт- фактические данные периода, план – прогнозные значения будущего периода.

1. Расчет влияния на q_кр изменения постоянных расходов (S_пост):

Δq_кр
() =

2. Расчет влияния на q_кр изменения переменных расходов ():

Δq_кр
() = · ()

3. Расчет влияния наq_кр изменения цены (p):

Δq_кр₍_p₎ = · ()

Определение объема продаж продукции для получения заданной суммы прибыли

Условные обозначения:

Р_N – заданная сумма прибыли;

N_{расчетн} – расчетный объем продаж в стоимостном выражении;

q_{расчетн} - расчетный объем продаж в количественном выражении.

N_{расчетн} = S_пост + + Р_N; q_{расчетн} = =.

Расчет точки безубыточности и индивидуальной рентабельности реализуемой продукции оао «Тайм»

Показатель	Усл. обозн.	Виды продукции						Итого
		Марка А		Марка В		Марка С		2010 г.	2011 г.
		2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
1. Количество реализованной продукции, шт.	q_i	4100	4250	17560	20020	9151	7348	30811	31618
2. Цена, тыс. руб.	p_i	1,15	1,2	0,90	0,95	1,00	1,25	0,96297	1,05332
3. Выручка от продаж, млн. руб.	N_i	4715	5100	15804	19019	9151	9185	29670	33304
4. Переменные расходы на единицу продукции, тыс. руб.		0,9435	0,8007	0,5340	0,5520	0,7881	0,8050	0,66395	0,64422
5. Общая величина переменных расходов (п.1×п.4), млн. руб.		3868	3403	9377	11051	7212	5915	20457	20369
6. Постоянные расходы, млн. руб.		-	-	-	-	-	-	6323	8081
7. Маржинальная прибыль (п.3-п.5), млн. руб.		847	1697	6427	7968	1939	3270	9213	12935
8. Маржинальная прибыль на 1 ед. продукции (п.7:п.1), тыс. руб.		0,2065	0,3993	0,3660	0,3980	0,2119	0,4450	0,2990	0,4091
9. Доля маржинальной прибыли в выручке от продаж (п.7:п.3)		0,17964	0,332745	0,40667	0,41895	0,21189	0,3560	0,31052	0,38839
10. Критический объем продаж продукции (количество), шт.		2814	2655	12052	12507	6281	4590	21147	19752
11. Переменные расходы в точке безубыточности (п.10×п.4), млн. руб.		2655	2126	6436	6904	4950	3695	14041	12725
12. Критический объем продаж (сумма) (п.10×п.2), млн. руб.		3236	3186	10846	11882	6281	5738	20363	20806
13. Запас финансовой прочности (п.1 – п.10), шт.	ЗФП_q	1286	1595	5508	7513	2870	2758	9664	11866
14. Запас финансовой прочности (п. 3- п.12), млн. руб.	ЗФП_N	1479	1914	4958	7137	2870	3447	9307	12498
15. Прибыль от продаж (п.8×п.13), млн. руб.	P_N	266	637	2016	2990	608	1227	2890	4854
16. Рентабельность продаж (п.15:п.3), %	ROS	5,64	12,49	12,76	15,72	6,64	13,36	9,74	14,57