3.2 Содержание практики в кредитной организации

В разделе об организационно-экономической характеристике кредитной организации информацию необходимо изложить в следующем порядке:

1 Общие сведения об организации: наименование, организационно-правовая форма и нормативно-правовая база создания и осуществления деятельности, дата регистрации, местонахождение, учредители, отраслевая принадлежность, виды услуг, место организации в отрасли, регионе, слабые и сильные стороны, перспективы развития, полученные лицензии.

2 Информация о системе управления:

- о виде (линейная, функциональная, линейно-функциональная, командная) и структуре управляющей системы (структурные организационные схемы, штатное расписание);

- о процессах управления (комплекты положений об отделах, службах, должностные инструкции, функциональные таблицы, регламентация прав, распорядок рабочего дня, графики проведения совещаний, системы оценки качества работы и контроля исполнения, системы обработки внешнего и внутреннего документооборота, подготовки распорядительной документации, доставки и хранения документации);

- об оргтехнике (системы внутренней связи, автоматизация учета, анализа деятельности, каналы передачи информации, автоматизация рабочих мест, оборудование служебных помещений);

- о финансовой структуре организации, выделяются центры управления финансовыми ресурсами и потоками денежных средств и центры ответственности затрат, доходов, прибыли и инвестиций;

- о форме бухгалтерского учета, наличии внутреннего контроля, системе налогообложения.

3 Специальные сведения о технологии банковского процесса и результатах: система планов, бюджетов и программ; первичные документы.

4 Информация об экономической деятельности: анализ пассивов, анализ собственных средств, анализ активов, анализ ликвидности, анализ доходов и расходов, анализ прибыли и рентабельности, анализ соблюдения обязательных экономических нормативов.

5 Информация из внешних источников: материалы маркетинговых исследований, результаты сравнительного рейтингового анализа, данные о мировом зарубежном опыте, материалы специализированных информационных агентств.

Второй, третий и четвертый разделы Отчета о преддипломной практике разрабатываются в соответствии с выбранным направлением исследования в дипломной работе. Пути совершенствования должны лежать в области управления предметом исследования.

При обработке данных и установлении причинно-следственных связей следует использовать аналитические возможности программ «Excel», «Straz», «Statistica» и др. и применять такие методы анализа, как корреляционно-регрессионный анализ, индексный метод анализа, метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок; анализ рядов динамики и т.д.

При проведении исследований, связанных с управлением собственными средствами банка рекомендуется провести: анализ динамики, структуры и сроков привлечения общего капитала банка; расчет собственных средств банка; анализ достаточности собственных средств банка, их структуры и сохранности; анализ объема и структуры собственных средств-нетто; анализ соотношения основного и дополнительного капитала и его изменения; анализ иммобилизации собственных средств.

Рекомендуется провести факторный анализ влияния на коэффициент иммобилизации изменения фондов банка, изменения стоимости имущества, изменения амортизационных отчислений, изменения нематериальных активов, изменения капитальных затрат, изменения капитала.

Методами управления собственными средствами могут служить: повышение отчислений из прибыли в фонды банка, минимизация затрат для увеличения прибыли банка; увеличение уставного капитала; переоценка основных средств.

При проведении исследований, связанных с управлением привлеченными средствами банка рекомендуется провести: анализ динамики, структуры и сроков привлечения источников формирования ресурсов банка; анализ динамики привлеченных средств банка и их структуры по срокам привлечения; анализ соответствия активов и пассивов банка по срокам привлечения и размещения средств.

Методами управления привлеченными средствами могут служить: увеличение средней срочности кредитного портфеля; повышение ликвидности; превышение темпов роста привлеченных средств над уровнем инфляции; разработка новых продуктов для расчетов пластиковыми картами; разработка новых продуктов по среднесрочным и долгосрочным вкладам населения; выпуск банковских сертификатов, финансовых векселей, облигационных займов.

При проведении исследований, связанных с управлением активами банка рекомендуется провести: анализ доходных и недоходных активов банка – их соотношение, динамика, направления размещения; анализ структуры кредитных вложений в разрезе категорий заемщиков; анализ качества кредитного портфеля в разрезе групп риска; анализ полноты начисления резерва на возможные потери по ссудам; анализ оборачиваемости кредитных вложений; анализ процентной ставки по кредитам; анализ структуры портфеля ценных бумаг и его качество; анализ полноты начисления резерва под возможное обесценение ценных бумаг; анализ доходности портфеля ценных бумаг; анализ ликвидности портфеля ценных бумаг.

Методами управления активами банка могут служить: увеличение доходных активов; увеличение сроков кредитования не ухудшая ликвидность банка; уменьшение доли просроченной задолженности; улучшение качества обеспечения кредитов; диверсификация кредитного портфеля по отраслям и сферам деятельности заемщиков.

При проведении исследований, связанных с управлением ликвидностью банка рекомендуется провести:анализсостояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности; расчет избытка/дефицита ликвидности; оценку оборачиваемости активов и пассивов; анализ активов и пассивов по срокам востребования и погашения; анализ соблюдения обязательных нормативов Н2, Н3, Н4; анализ текущей платежеспособности банка; оценку сбалансированности операций по срокам; анализ показателей ликвидности банка (К₁, К₂, К₃, К₄, К₅); расчет показателя расчетной ликвидности с учетом забалансовых требований.

Методами управления ликвидностью банка могут служить: определение лимитов превышения активов над пассивами по срокам погашения и их соблюдение; реструктуризация кредитного портфеля; реструктуризация портфеля ценных бумаг; продажа основных средств; изменение кредитной политики; привлечение межбанковских кредитов; прогнозирование ликвидности; планирование потребности банка в ликвидных средствах.

При проведении исследований, связанных с управлением доходами и расходами банка рекомендуется провести:анализ процентных и непроцентных доходов и расходов; анализ непроцентных и комиссионных доходов; анализ доходов и расходов по переоценке иностранной валюты и ценных бумаг; анализ начисления и списания резервов на возможные потери; анализ доходности активов; расчет средней ставки обслуживания пассивов.

При анализе процентных доходов банка необходимо: определить темпы изменения общей суммы и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить темпы изменения общей суммы и структуры приносящих процентный доход активов с темпами изменения дохода, полученного от их использования; определить изменение средней процентной ставки по активным операциям банка; определить размеры средней процентной ставки отдельно по выданным кредитам и по ценным бумагам; сопоставить полученные данные со ставкой рефинансирования ЦБ РФ, со ставками других банков, с темпами инфляции.

При анализе процентных расходов необходимо: определить долю процентных расходов в составе всех операционных расходов банка и динамику; определить среднюю ставку по привлекаемым средствам и сопоставить со средней ставкой размещения средств; определить средние ставки по группам привлеченных средств и сопоставить со средней ставкой привлечения и ставками других банков; оценить влияние привлеченных на платной основе средств на характер и объемы активных операций банка.

При анализе непроцентных доходов необходимо: определить их долю в общей сумме операционных доходов и динамику; сопоставить с соответствующими группами непроцентных расходов; выявить наиболее прибыльные операции. При анализе непроцентных расходов необходимо: определить удельный вес и динамику непроцентных расходов в общем объеме операционных расходов банка; выделить в составе непроцентных расходов расходы на содержание аппарата управления и эксплуатационные расходы; определить долю и динамику этих групп расходов в составе непроцентных расходов; проанализировать структуру и динамику составляющих группы расходов.

Методами управления доходами и расходами банка могут служить: расширение деятельности за счет увеличения клиентской базы, открытия филиальной сети; использование современных банковских технологий; контроль за текущими расходами банка; внутрибанковский контроль.

При проведении исследований, связанных с управлением прибылью банка рекомендуется провести: анализ динамики прибыли и сопоставление ее темпов роста с темпами инфляции; расчет доли прибыли в доходах банка; анализ соотношения чистой прибыли и прибыли по балансу; анализ динамики прибыли по балансу; анализ динамики чистой прибыли; анализ прибыли в разрезе структурных подразделений; анализ финансовых потерь, анализ упущенной выгоды; анализ использования прибыли; анализ процентной маржи; анализ спрэда; анализ непроцентной маржи; расчет точки безубыточности; анализ рентабельности деятельности банка методом Дюпона.

Рекомендуется провести факторный анализ влияния на прибыль по балансу чистого процентного дохода и чистого непроцентного дохода. А также факторный анализ влияния на изменение прибыли по балансу изменения активов банка, рентабельности доходных активов, изменения непроцентной доходности активов, изменения коэффициента использования активов.

Методами управления прибылью банка могут служить: повышение доходности активных операций; увеличение количества банковских продуктов; снижение затратности операций.

При проведении исследований, связанных с управлением финансовыми рисками организации (ликвидности, инвестиционные, банкротства) студенту рекомендуется раскрыть следующие вопросы: определить зависимость между определенными размерами потерь организации и вероятностью их возникновения, то есть оценить риск; построить кривую вероятностей возникновения определенного уровня потерь статистическим способом, методом экспертных оценок или методом аналогий.

Управление финансовыми рисками осуществляется с целью сведения их к минимуму. Минимизируется риск с помощью таких средств и способов, как:

• избежание риска,

• удержание и передача риска,

• снижение степени риска (диверсификация, приобретение дополнительной информации о выборе и результатах вариантов и финансовых операций – эккаунтинг, лимитирование, самострахование, хеджирование, страхование риска).

3.3 Содержание практики в органах государственной власти и бюджетных учреждениях

В разделе об организационно-экономической характеристике организации информацию необходимо изложить в следующем порядке:

1 Общие сведения о организации: наименование, организационно-правовая форма и нормативно-правовая база создания организации, дата регистрации, местонахождение, вышестоящая организация.

2 Информация о системе управления:

- о виде (линейная, функциональная, линейно-функциональная, командная) и структуре управляющей системы (структурные организационные схемы, штатное расписание);

- о процессах управления (комплекты положений об отделах, службах, должностные инструкции, функциональные таблицы, регламентация прав, распорядок рабочего дня, графики проведения совещаний, системы оценки качества работы и контроля исполнения, системы обработки внешнего и внутреннего документооборота, подготовки распорядительной документации, доставки и хранения документации);

- об оргтехнике (системы внутренней связи, автоматизация учета, анализа деятельности, каналы передачи информации, автоматизация рабочих мест, оборудование служебных помещений);

- о финансовой структуре организации, выделяются центры управления финансовыми ресурсами и потоками денежных средств и центры ответственности затрат, доходов, прибыли и инвестиций;

- о форме бухгалтерского учета, наличии внутреннего контроля, системе налогообложения.

3 Сведения о системе финансового планирования и прогнозирования бюджетных показателей: система планов, бюджетов и программ; первичные документы.

В разделе о нормативно-правовом и информационном обеспечении деятельности государственного учреждения по формированию и использованию государственных финансовых ресурсов необходимо дать характеристику законодательному регулированию деятельности органа государственной власти или бюджетного учреждения, особен­ностям разграничения финансовых полномочий.

Дается описание взаимодействия объекта исследования с другими хозяйствующими субъектами и органами государствен­ной власти и управления. Характеризуется порядок представления и сроки сдачи промежуточной и итоговой отчетной документации. На основании внутреннего положения о функционировании объекта исследования дается краткая характеристика важнейших целей, задач и функций.

Производится описание структуры органов государственной власти и управления или бюджетного учреждения, соподчиненности и взаимосвязанности его структурных подразделений. Дается краткая характеристика документооборота организации.

Второй, третий и четвертый разделы Отчета о преддипломной практике разрабатываются в соответствии с выбранным направлением исследования в дипломной работе. Пути совершенствования должны лежать в области планирования.

В ходе анализа деятельности организации следует раскрыть следующие вопросы.

1 Исполнение бюджета (сметы) по доходам. Организация и учет поступления финансовых ресурсов.

Дается характеристика порядка планирования бюджетных показателей. Описывается исходная информация для плановых расчетов; методы ее получения, порядок финансовых расчетов, виды планов, период планирования, сроки финансовых расчетов и порядок утверждения планов.

Исследуется сметное планирование. Порядок представления контрольных цифр (показателей), порядок расчета или получения экономических нормативов. Особенности планирования доходов и расходов. Дается описание долгосрочного стратегического планирования.

Дается описание источников, порядка поступления доходов, учета средств. Проводится анализ динамики и структуры доходов объекта исследования за 2-3 года, предшествующих отчетному периоду. Исследуются качественные структурные сдвиги доходной базы и факторы, их определяющие. Определяются резервы роста объема доходов и совершенствования процесса управления доходами.

Дается описание роли и значения Казначейства в движении бюджетных средств. Исследуется порядок учета доходов на счетах Казначейства и особенности разграничения доходных, полномочий.

Рассматриваются порядок и сроки представления промежуточных и итоговых отчетов о поступлении доходов. Проводится анализ полноты поступления доходов, степени и качества исполнения плановых показателей. Дается характеристика внебюджетных источников доходов. Оценивается их место в структуре доходов и надежность поступления. Исследуется полнота исполнения налоговых обязательств по внебюджетным источникам доходов.

Дается описание работы по взысканию недоимок (недофинансирования) с неплательщиков. Описывается порядок предоставления отсрочки и рассрочки в платежах.

2 Исполнение бюджета (сметы) по расходам. Целевой характер использования бюджетных средств.

Дается характеристика направлений расходования средств и расходных полномочий объекта исследования. Описывается порядок учета расходов. Проводится анализ динамики и структуры расходов объекта исследования за 2-3 года, предшествующих отчетному периоду. Исследуются качественные структурные сдвиги расходов и факторы, их определяющие. Определяются резервы снижения объема расходов и основные направления совершенствования процесса управления расходами.

Исследуется порядок учета расходов на счетах Казначейства и особенности разграничения расходных полномочий. Описывается порядок ведения и обслуживания лицевых счетов получателей бюджетных средств.

Исследуется порядок и сроки представления промежуточных и итоговых отчетов о финансировании обязательств. Проводится анализ полноты финансирования расходов, степени и качества исполнения плановых показателей. Дается оценка целевому характеру использования средств.

Дается характеристика динамики и структуры направлений расхода внебюджетных источников доходов. Оценивается их целесообразность и эффективность.

Проводится сравнительная характеристика доходов и расходов. Оценивается степень надежности покрытия расходов поступающими доходами.

3 Организация финансового контроля и методы финансового регулирования расчетной дисциплины.

Описывается порядок и сроки проведения плановых и внеплановых проверок и ревизий. Проводится анализ динамики и структуры проведенных работ по контролю и размеров взысканных сумм недоимок. Анализ статистической информации по организации контрольной деятельности. Анализ финансовых санкций. Анализ методов регулирования расчетной дисциплины.

При обработке данных и установлении причинно-следственных связей следует использовать аналитические возможности программ ««Excel»», «Straz», «Statistica» и др. и применять такие методы анализа, как корреляционно-регрессионный анализ, индексный метод анализа, метод абсолютных разниц и метод цепных подстановок; анализ рядов динамики и т. д.