- •Вопросы по налогам и н/о:
- •1. Понятие н и сбора, функции и обязат. Элементы налога
- •2. Состав, структура и принципы построения налоговой системы рф.
- •3. Права и обязанности налогопл-ков
- •4. Состав, стр-ра и задачи нОрганов
- •5. Налоговая декларация: состав и условия представления.
- •6. Камеральная и выездная налоговая проверка.
- •8. Акцизы
- •9. Н.На п. Орг-ций:
- •10. Ндфл
- •11. Есн
- •12. Усн: условия применения и основные элементы налога.
- •13. Енвд для определенных видов деят-ти: условия применения и основные элементы налога.
- •14. Есхн:
- •15. Налог на игорный бизнес: порядок исчисления и уплаты в рб.
- •17. Трансп.Н.: порядок исчисления и уплаты в рб
- •18. Земельн.Н.
- •19. Водный н.: Нпл-ки, объекты Нобл-я, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
- •20. Налог на добычу пи: Нпл-ки, объекты Нобл-я, нб, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.
2. Состав, структура и принципы построения налоговой системы рф.
НСистема – пред.соб.основанную на опред-х принципах сист.урегулир-х нормами права общ-х отнош-й, склад-ся в сфере Н/О. НСист.опр-ся совок-тью: *НиС, взимаем-х гос-вом; *пр-пов, форм и методов их установл-я; *форм и методов НКонтроля; *отв-ть за наруш-е Н.закон-ва. Принципы НСист.: 1)ед-во НСист.; 2)организ.ед-во НСист.; 3)справ-ть и достаточ-ть Н/О; 4)ед-во правовой базы; 5)стабильность НСист.
Сист.НиС РФ сост-т из 3-х уровней: 1)Федер.НиС; 2)регион-х НиС; 3)местныхНиС и 4)спец-х налог-х режимов. 1) Федер.Н - устан-ся ФЗ (НК) и обяз-ны к уплате на всей терр.РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, Н на П., Н на добычу ПИ, водн.Н, гос.пошлина и др.); 2)регион-е – Н., к-рые устан-ны НК и законами субъек.РФ и обяз-ны к уплате на терр.соотв-щих субъек.РФ (Н.на имущ-во, Н.на ИБ, трансп.Н); 3)местные – Н., к-рые устан-ны НК и НПА представ-х органов муниц-х образ-й о Н., и обяз-ны к уплате на терр.соотв-щих муниц.образ-й(зем.Н, Н на имущ-во ФЛ); 4)Спец.налог. режимы – УСН, ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции.
В НК РФ ч.1 дана следующая классификация Н:
1. В зависимости от уровня установления и введения налогов и сборов:
1. федеральные – Н. и С. , которые установл-ы НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ (НДС, акцизы, НДФЛ, ЕСН, Н на Прибыль, Н на добычу полез.ископ-х, водный Н, гос.пошлина и др.); 2. региональные – Н., к. установлены НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ (налог на имущ-во, налог на игорный бизнес, трансп.Н); 3.местные – Н., к. установлены НК РФ и нормативно-правов-ми актами представительных органов муниц-х образований о Н и обязательны к уплате на территориях соответств-х муниц.образований. (земельный Н, Н на имущ-во ФЛ) 4. Спец.налог.режимы – упрощенная система н.о., ЕНВД, ЕСХН, соглашение о разделе продукции. Исп-е самых разнообр-х Н приводит к необх-ти класс-ии по разл-м пр-кам:
2. В зависимости от объекта н.о.делят на : а) прямые - взим-ся в процессе накопл-я матер-х благ непоср-но с доходов или имущ-ва н/плат-ка (Н на прибыль, НДФЛ, Н на имущ-во); б) косвенные (НДС, акцизы). Прямые и.косв-е н-ги взим-ся ч/з цену Т,Р,У и вытекают из хоз. оборотов, сделок, опер-ий. Прямые: 1)реальные (без учета личности плат-ка и ур-ня дох-ти объекта облож-я,напр.,зем.н-г) ; 2) личные (зав-т от получ-х доходов НП,НДФЛ). Косв-е:1)индивид-е (акцизы, там.пошлины и сборы); 2)универс-е (НДС).
3. В зависимости от субъектов: 1.) Н взимаемые только с ФЛ; 2) Н, взимаемые т-ко с ЮЛ; 3) комбинир-е (зем.н-г,трансп.н-г).
4. В зависимости от назнач-я: 1) общие; 2)спец-е (целевые).
5. В зависимости от периодич-ти уплаты: 1)регуляр-е (тек-е); 2) разовые
6. В зависимости от ур-ня б-та, в кот. зачисл-ся Н: 1)закреплен-е - целиком поступ-т в б-т на длит-й период; 2) регулирующие - ежегодно перераспр-ся(НДС).
7. В зависимости от ист-ков возмещ-я: 1) Н,включаемые в цену Т,Р,У; 2) вкл.в изд-ки пр-ва и обращ-я; 3) отн.на фин.рез-т(н-г на рекламу); 4) отн. на ЧП (НП, пени штрафы).