Вопросы по налог.Учету:

1.Осн.этапы становления НУ в России.

2.Понятие НУ, его осн.задачи и методы.

3.Зарубежные модели ведения НУ.

4.Правовое регулирование и принципы организации НУ.

5.Понятие налоговой учетной политики, ее основные разделы.

6.Варианты ведения НУ в организациях.

7.Налоговая отчетность: состав и назначение.

8.Понятие и виды регистров НУ.

9.Методы формирования налоговой базы по НДС.

10.Раздельный учет НДС.

11.Раздельный учет имущества организации.

12.Раздельный учет единого социального налога.

13.Организация налогового учета доходов организации.

14.Организация налогового учета расходов организации.

15. У чет расхождений между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

1.Осн. Этапы становл-я ну в России.

1-й этап

с конца 1991 г. до конца 1994 г. Формирование новой налоговой системы, бухгалтерский учет выполняет расчетно-налоговые функции

2-й этап

с конца 1994 г. до конца 2001 г.

Массовый процесс расхождений между бухгалтерским учетом и налогообложением

3-й этап

с начала 2002 г. до настоящего времени

Введена обязанность по определению налоговой базы по данным налогового учета

Период формир-ния и становл-я новой Н.системы начался с кон.1991г, когда сист.БУ была приспособлена для целей исчисления налогов (З-н «Об основах Н. системы»). С 1993г. наблюдались активные попытки вмеш-ва Н.органов в процесс регул-ния БУ, что негативно сказалось на его развитии. => «Полож-е о БУ и БО в РФ», определ-е расхожд-е м/у БУ и учетом для целей н.о. (метод опред-я НБ). Массовый процесс расхожд-я м/у БУ и н.о. начал-ся с применением Положения о составе затрат, согласно кот-му до 10 видов затрат, относятся в БУ на с/сть прод-ции, при расчете н.о. Прибыль не учитывалась. С 1 янв. 1999 г вступила в силу часть I НК РФ, которая содержала ряд норм, опред-х понятие нал-х обяз-в орг-ции и идущих в разрез с их трактовкой по ПБУ.(нр, д-ды от реал. т,р,у) Н.показ-ли форм-лись исключ-но по доходам БУ (НДС, НИО, ЕСХН, частично НДФЛ).С 1.01.02 была введена гл.25 НК«Налог на Прибыль» (НПр), согласно кот-й все орг-ции обязаны вести БУ для опред-ния фин.рез-та и состояния БО и НУ с целью опред-ния НБ по НПр. При чем НУ д. вестись применительно к тем налогам, НБ кот-х не м.б. опред-на по доходам БУ (НПр, УСНО). Т.о. Этапы: I) С кон.1991 до кон.1994 гг. -формир-е новой Н.сист., БУ выполняет расчетно-налоговые функции. II)С кон.1994 до кон.2001 гг. массовый процесс расхожде-ний м/у БУ и н.о. III)С нач.2002 г введена обязанность по опред-нию НБ по данным НУ.

2.ПонятиеНу,его осн.Задачи и методы

Налоговый учет – это система сбора, регистрации и обобщения хозяйственной информации, необходимой для правильного, своевременного и полного исчисления налоговой базы и налоговых обязательств налогоплательщика.

Предмет налогового учета - производственная и непроизводственная деятельность предприятия, в результате которой возникают налоговые обязательства.

Объекты налогового учета – это имущество, обязательства и хозяйственные операции, стоимостная оценка которых определяет размер налоговой базы

Основные задачи налогового учета:

1) формирование полной и достоверной информации о деятельности налогоплательщика;

2) обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за соблюдением налогового законодательства;

3) предотвращение налоговых правонарушений

Методы налогового учета:

введение специальных показателей и понятий; установление специальных правил формирования показателей; определение метода учета формирования налоговой базы (кассовый метод и метод начисления);

интерпретация и толкование некоторых общепринятых положений исключительно для целей налогообложения;

установление налогового дисконта;

определение для каждого налога своего налогового периода;

установление специальных налоговых регистров и иной налоговой документации.

Вед-е НУ позв-ет вып-ть гос-ву в полной мере фискальные з-чи, когда инф-ции, получ-ой в рез-те вед-я БУ недост-но и когда необх-мо опр-ть Н..обяз-ва лиц, для к-ых обяз-ть вед-я БУ не уст-на. НУ -система сбора, регистрации и обобщ-я инф-ции для правильного, своевр-го и полного исчисления НБ и нал.обяз-в