3.3. НПль.
Доходы от реализ пром прод сост-ли 800т.р. без НДС. Докум подтвержден. НДС уплач поставщ 15т.р. Опр-ть НнП подлеж уплате в бюджет.
НДС=800*18%=144р. НДС в бюдж=144-15=129т.р.
Прибыль 800-540=260т.р.
260*24%=62,4т.р.
3.4 НПль. О-ией в 1кв. получена П в ∑ 50тр, во 2м кв-40тр, в 3-30тр, в 4-20тр.Уплач-тся ежемес. Аванс-ые платежи. РЕШ-Е:1кв: ЕАП=ЕАП(4кв пред. года). АП=П за 1кв*24%=50тр*24%=12тр. АП к уплате=12тр.
2кв: ЕАП 2кв= 1/3*АП1кв=1/3*12=4тр
полуг АП=П за полуг*24% = =(50тр+40)*24)%=21600
АП к уплате=21600-12000-4000*3=2400 переплата
3кв ЕАП=1/3(АПполуг-АПза1кв)=1/3*(21600-12000)=3200
АП9мес=П за9мес*24%=28800
АП к уплате=28800-12000-12000-9000=4800
4кв:ЕАП=1/3*(АП9мес-АПполуг) =1/3*(28800-21000)=2400
По итогам нал-го п/да нах-м ∑ налога: Н-г= П*24%=140тр*24%=33600
Н-г к уплате=33600-12000-9600-2400*3=
3.5 Нпр. В сент. орг-ция огруз. пок-лю пр-цию на сумму 330 990 р., в т. ч. НДС Пок-ль перечмслил за тов-р 188 800 р., в т.ч. НДС. С/сть отгруж-й пр-ции – 200 00о р., в т.ч. оплачено поставщ-м 170 000 р. Д и Р приз-ся для целей н/обл. касс. м-м. Опр-ть фин. рез-т по д-м б/у и н/у, н-г на Пр. Отраз-ть возник-е разницы. Реш-е.
Бух. Пр = 330990 *100%/118% -200000 = 80500 р.
Н/обл. Пр = 188800*100%/118% - 170000 = -10000 р (убыток).
Н/обл. времен. раз-ца = 280500 – 160000 = 120500 р. ОНО = 120500*24% = 28920 р. (Дт 68 Кт 77)
Вычитаемая врем-я раз-ца = 200000 – 170000 = 30 000 р. ОНА = 30000*24% = 7200 р. (Дт 09Кт 68)
Условный расход = 80500*24% = 19320 р. (Дт 99 Кт 68)
Пров-ка 19320 + 7200 – 28920 = - 2400 р.
3.6 НПль. .Опр-ть бух. и ННП, рассч-ть ННП, если ВР 236 000 р., в т.ч. НДС; с/с 120 000 р., в т.ч. командир. р-ды св. норм 15 000 р., уб от выбытия ОС 6 000 р, «-« суммовая разн-ца 40 000 р. «+» Сум. раз-ца = 50000 р. Налог на им-во орг-ции 12 000 р. Отр-ть возник. раз-цы в учете Реш-е. Бух Пр = 236000* 100%/118% - 120 000 + 50000 -40 000-12000 -6000 = 72000 р.
Н/обл. Пр = 23600*100%/118% - (120000-15000) + 50000 -40000 – 6000 -12000 = 87000р.
ННП = 87000* 24% = 20880 р.
ВВР = 15000 р. ОНА = 15000*24% = 3600 р.,Дт 09 Кт 68
Усл. р/д =72000*24% = 17280 р Дт 99 Кт 68
Пров-ка 17280 +3600 = 20880
3.7 НПль. В сент. орг-ция огруз. пок-лю пр-цию на сумму 330 990 р., в т. ч. НДС Пок-ль перечислил за тов-р 188 800 р., в т.ч. НДС. С/с отгруж-й пр-ции – 200 000 р., в т.ч. оплачено поставщ-м 170 000 р. Д и Р приз-ся д/целей н/обл. касс. м-м. Опр-ть ФР по д/дам б/у и н/у, ННП. Отраз-ть возник-е разницы. Реш-е.
Бух. Пр = 330990 *18%/118% -200000 = 80500 р.
Н/обл. Пр = 188800*18%/118% - 170000 = -10000 р (убыток).
НВР= 280500–160000 = 120500р. ОНО = 120500*24% = 28920 рДт68 Кт77
ВВР = 200000 – 170000 = 30тр. ОНА = 30тр*24% = 7200 рДт 09Кт68
Усл-ый р/д =80500*24%=19320р Дт99 Кт68
Пров-ка 19320 + 7200 – 28920 = - 2400 р.
3.8 НПль. Орган-я за 1п-годие 04г. получило прибыль 200т.р. НнП за 1кв уплачено 15т.р. Опр-ть ежемес ав платеж в 3кв.НнП за 1пгодие= 200т*24%=48т.р.
НнП за 2кв=48-15=33т.р. Ав платеж ежемес за 3кв =33/3=11т.р
3.9 НПль. Орган-я уплач-т ежемес ав пратежи исходя из факт получ П. Опр-ть ав платеж подлеж уплате в люджет за сент, если фат П получ за 9мес 300т.р. Ав платеж за 8мес НнП 51т.р.
НнП за 9мес = 300т*24%=72т.р., НнП за сент=72-51=21трД99 К68, Д 68 К 51.
3.10 Нпр. Орг-ей получена прибыль: 1кв=50000р, 2кв=40000р, 3кв=30000р, 4кв=20000р.
Решение: 1кв:ЕАП=ЕАП 4кв предыд года.
По итогам кв выплач-ся ав/платежи: АП 1кв=П1кв*24%=50000*24% =12000р.
АП к упл=12000р.
2 кв: ЕАП=1/3*АП1кв=1/3*12000=4000р.
АПполуг=Пполуг*24%=(50000+40000)*24%=21600р.
АП к упл=21600-12000-4000*3=-2400р.
3кв: ЕАП=1/3*(АПполуг-АП1кв)=1/3*(21600-12000)=3200р.
АП9мес=П9мес*24%=(50000+40000+30000)*24%=28800р.
АП к упл=28800-12000-4000*3-3200*3=-4800р.
4кв:ЕАП=1/3*(АП9мес-АПполуг)=1/3(28800-21600)=2400р.
ΣН на П=П за год*24%=140000*24%=33600р.
Σ Н к упл=36000-12000-4000*3-3200*3-2400*3=-7200р. Перплаченная Σ налога либо возвр-ся, либо спис-ся за счет др налогов, уплач-х в Федер-й бюджет.
4.1 НДС. В нал. пер. оприх. МЦ ст-тью 472 000 руб. и тов-ры покуп. ст-тью 708 000 руб. Приняты ком. услуги = 41 300 руб., а/т услуги = 10620 руб.Реал-на пр-ция = 920 400 руб., тов-ры – 1180 000 руб. Опр-ть НДС к уплате в б-т: Реш-е:
НДС подлеж уплате = 920400 * 18%/118% + 1180000 * 18%/118% = 320400 р.
НДС к вычету = 472000*18%/118% + 708000*18%/118% + 41300*18%/118% + 10620*18%/118% = 187920 р
НДС к уплате = 320400 -187920 = 132480.
4.2 НДС. Совхоз реа-л помид. И огурцы на сумму 550т.р. В том же мес. приобр-ны ГСМ на сумму 118 т.р. и опл-ны коммун услуги на 59 т.р. Опр-ть НДС.
Реш-е: НДС, подл-й к упл.=550т.р.*10/110=50т.р.
НДС к выч= 118т.р.*18/118+59т.р*18/118 = 27т.р.; НДС к упл =50т.р.-27т.р.= 23т.р.
4.3 НДС. ОАО «МЕчта» продает доч.п/п ООО Надежда как имущ-й комлп-с. БСпердан-х активов п/п=2000т.р., в т.ч.: ОС=1000т.р.; сырьи и мат=200т.р.;тов=300т.р.; ДЗ=350т.р.;ЦБ=150т.р. Продажная ст-сть реал-мого п/п, в т.ч. НДС=2300т.р. Опр. НДС к уплате.
Реш-е: Т.к. БС<ЦР, то поправ коэф: К=(ЦР-ДЗ-ЦБ)/(БС-ДЗ-ЦБ) = (2300т.р.-350т.р.-150т.р.)/ (2000т.р.- 350т.р.-150т.р.) = 1,2.
Ст-сть кажд.вида им-ва: ОС=1200т.р. (1000т.р*1,2), с. и мат=240т.р.(200*1,2), тов=360т.р. (300*1,2).
Согл., ст.158НКРФ к ст-сти ФВ, ДЗ поправ.коэф. не прим-ся, а их реал-ия не облаг-ся НДС. По кажд. в. им-ва прим-ся расч.налог.ст-ка=15,25%.
НДС с кажд.в.им-ва: ОС=183т.р. (1200т.р*15,25%), с. и мат=36,6 т.р.(240т.р.*15,25%), тов=54,9т.р. (360т.р.*15,25).
Общ сумм. НДС= 36,6+54,9+183=274,5т.р. Тогда сумма реал-ии без НДС=2025т.р. (2300т.р-274,5т.р.). В ж-ле ХО ОАО Мечта были сделаны записи: Д62, К91-1 – 2300т.р. – отр-на В от реал. ООО Надежда; Д91-3, К68 – 274,5т.р. – нач-н НДС по реал-ым видам ак-вов. Отв=274,5т.р.
4.4. НДС. Орг-ия осущ-ет 2 вида д-сти: опт. и розн. торг-лю, облг. ЕНВД. В мае орг-ия приобрела ксерокс ст-тью 17700р., в т.ч. НДС, кот.вв.в экспл. В этом же мес. Ксерокс исп-ся при осущ-ии обоих видов д-сти. В мае В от реал. Тов-ов оптом=483800р., в т.ч. НДС, от реал. Тов в розницу=185т.р. Опр. НДС к уплате в б-т.
Реш-ие: Д/исп-ия в расчете соспоставимых пок-лей рассч-ем ст-ть отгр-х тов-ов оптом без НДС. 1)НДС нач-ен с выр-ки =483800*18/118=73800р.
2) ВР без НДС = 483800-73800= 410т.р.
3)Общ. Сумма выр-ки=595т.р. =410т.р+185т.р.
4) Доля выр-ки от реал. т-ов оптом в общем объеме выр-ки =410т.р/595т.р=0,689;
5) Доля ВР т-ов в розницу=185т.р./595т.р.=0,311.
6) «Входной» НДС= 17700р.*18/118 = 2700р.
7) НДС, подл-й вычету, =2700р*0,689 = 1860,3р.,
8) НДС, в части вкл. в ст-ть приобр-го ксерокса, =2700*0,311=840 р.
Расчет доли выр-ки и сумм НДС находит свое отр-ие в бух справке:
9) НДС к упл. в.б-т: 73800-1860 = 71940р.
В БУ будут сделаны записи: Д08, К19 – 840р. – вкл.-а сумма НДС в факт з-ты на приобр-ие ксерокса;
Д 68, К19 -1860р.-принята к выч.НДС.
Д 68, К51 – 71940р. – упл-на сумм. НДС в бюджет.
Отв.=71940р.
4.5 НДС. Орган-я закупила овощи у насел-я на 60т.р. и реализ на р-ке на 92т.р. Опр-ть НДС к уплате, за услуги по перевозке овощей, уплатило трансп орган-и 2,3т.р
НБ=(92-60)/10*110=2909.
НДС транс орг 2300*18/118=351.
НДС в бюджет 2909-351=2558.
Д 90 К 68, Д 68 К 51.
4.6 Выручка от реал 2800т.р. в т.ч. 200т.р в счет натур опл. НДС уплач поставщ сост 120т.р. Опр-ть НДС относим на затраты прод.
При реализ с-х прод более 70%
натур опл реализ-ся без налога, менее – с налогом.
2800 – 100%
200 – X, X=7,2р.
НДС на затраты 120*0,072=8,52т.р.
4.7. Доходы от реализ 340т.р.без НДС, в т.ч.280т.р. с-х прод. Из них 50т.р. натур опл. Поступил аванс на с-х прод 80т.р. НДС уплач поставщ за тмц 40т.р. Опр-ть НДС к уплате.
280/340*100=82% - не облаг выручка.
НДС=(340-280)*18%+(280-50) *10%=33,8т.р.
НДС=80/110*10=7,3.
НДС в бюджет 33,8+7,3-40 =1,1тр
50/280*100=17,9%.
40*17,9%=7,2.
40-7,2=32,8т.р. – НДС за минусом относ на затр. НДС в бюджет 33,8+7,3-32,8=8,3.
4.8 НДС. За нал. пер. ст-ть отгруж-х тов-в, облаг-х НДС = 590 000 р (вт.ч. НДС), ст-ть отгрж-х тов-в, освобожден-х о уплаты НДС – 300 000 р. Д-ть орг-ции осущ-ся на 1 и тех S-х, мат-лы, услуги, оС исп-ся для осущ-я облаг и необлаг оп-ций.В нал пер. приобретены мат-лы 47 200 р., в т.ч. НДС, оприх. ОС = 70 800 р. (вт.ч. НДС). оплачены р. и у поставщ-в на 53 100 р. (в т.ч. НДС ). Ст-ть приобретен-х и неоплач-х тов-в сост-ла 495 600 р. Опр-ть НДС к уплате. Реш-е. Обц. ВР = 590 000 *100%/118% + 300 000 = 800000 р. Уд вес ВР, облаг. НДС = 500000/ 800000 *100% = 62,5%
НДС, подлеж. уплате = 590000*18%118% = 90000 р.
НДС к вычету = (47200*18%/118%+70800*18%/118%+53100*18%/118%+495600*18/118)* 62,5% = (7200+ 10800 + 8100+75600)*62,5% = 63562,5 р.
НДС к уплате = 90 000 – 63562,5 = 26437,5 р.
4.9 НДС.Доходы от реал 300т.р, в т.ч. 200т.р. от реал с-х прод, из них 50т.р. нарур оплата – облаг-ся по 10%, аванс 88т.р. НДС уплач поставщику за тмц 60т.р.
% реализ с-х прод 200/300*100%=67%. НДС от реализ прод с-х 200*10%=20т.р., от реал не с-х прод – (300-200)*18%=18т.р., НДС от аванса 88/110*10=8т.р., НДС в бюджет 20+18+8-60=-14т.р. – возмещение из бюджета.
4.10.НДС.Орг-я прдает п/п как имущ. комплекс за 790 000 р. БС: ОС= 300 000 р., матер-лы = 132 000р. цб = 100 000 р., ДЗ = 150 000 р. Опр-ть НДС к уплате. Реш-е
БС им-ва п/п = 300 000 + 132000 +100000 + 150000 = 682 000 р.
682000 < 790 000.
К = (790 000 – 150000-100000)/ (682000-150000-100000) = 540000/ 432000 = 1,25
НБ осн ср-ва = 300000*1,25 = 375000 р. НБ мат-в = 132000*1,25 = 165000р.
НДС = (375000 + 165000)*15,25% = 82350 р
4.11 НДС. За нал.период орг-ия реализ-ла прод-ю на Σ 2340000р.Приобр.ТМЦ на Σ1820000р,От сдачи в аренду помещ-я получ. ар/плата=80000р. Оплачены ком-ые У=45000р. Приобр. ОС=330000р.(пост-ку оплачено 60%, в экспл. введен в теч. след. нал-го пер).Безвозм-но передан др. орг-ции станок на Σ 35000р. Получены ав/платежи в счет предст-х поставок Т=220000р. Получена Σ штрафа от пост-ка сырья за наруш-е догов-х обяз-в=25000р.Списана просроч-ая КЗ=85000р. Решение: Д62-к90=2340000, Д90-К68=356949(2340000*18%/118%), Д10-К60=1542373(1820000/1,18), Д19-К60=277627(1820000*18%/118%), Д68-К19=277627, Д76-К91=80000, Д91-К68=12203(80000*18/118), Д23-К76=38136(45000/1,18), Д19-К76=6864(45000*18/118), Д68-К19=6864, Д08-К60=279661(330000/1,18), Д19-К60=50339(330000*18/118),Д60-К51=198000(330000*60%), Д91-К01=35000, Д91-К68=6300(35000*18%), Д51-К62=220000, Д62-К68=33559(220000*18/118), Д60-К91=25000, Д60-К91=85000р. Σ НДС к уплате в бюджет=КО сч 68-ДО сч68= 124520р.
5.1 НДФЛ. В янв. раб-ку орг-ции оказана мат. помощь в/с со смертью родств-ка – 5000 руб, на приобретен-е бытов. тех-ки – 5000 руб. Начисл. з/п = 8100 руб., пособ-е по t нетруд/сп-ти 700 руб., Им-ся сын 15 лет и отец-пенсионер. Реш-е:
Облаг-е д-ды = 8100 + 700 + (5000 -4000) = 9800 р.
Станд. нал вычет = 400 + 600 = 1000 р.
НБ = 9800 – 1000 = 8800.
НДФЛ = 8800*13% = 1144 р.
5.2 НДФЛ. Граж-ка вдова, 2 несоверш.дети. Нач-на з/п 7т.р. От п/п к юбилею вручен подарок DVD рын. ст-стью 6т.р. Удержать сумму н-га. Реш-е:
Д облаг-й= 7000+(6000 – 4000)= 9000. Станвыч=400+600*2*2раза = 2800р. НБ=9т.р.-2,8т.р.=6,2т.р. Сумма НДФЛ=6,2т.р.*13%=806р.
5.3 НДФЛ. Физ л открыт сроч депозит в КБ на 6мес по 15% год-х. Размер вклада 60т.р. % начил ежекварт-но, опр-ть НДФЛ от мат выгоды за 1кв. Ст рефин 14%.
15%-14%=1% - мат выг от вклада. 60т*1%=600р – МВ годовая. МВ за 1кв. (600/12)*3=150р. НДФЛ 150*35%=53р. 15%/4*60т=2250-53=2197р – получит вкладчик. Пеня 1/300*14%*кол-во дн проср *налог.
5.5 НДФЛ. Инвалид 1гр, сын 22г(студ), оклад 6т.р. В янв мат пом 3т.р., Опред НДФЛ.
НБ*=Доблаг+Д част облаг-Всоц – Вим-Впроф = 6т.р+(3т-2т)-500-600=5900. НДФЛ=5900*13%=767р.Д70 К68, Д 68 К 51. Если инвал-ть получ при выполн служеб обяз-тей НБ=6т+1т-3т-600=3400.
НДФЛ 3400*13%=442р.
5.6 НДФЛ. Гражд 13апр купил сад участок S=0,18га (норма 0,15га). Сад дом S=80кв м. Опр-ть сумму налога, сроки упл.
До 300т.р. ставка 0,1% от стоим-ти имущ, до 500т р – 0,1-0,3%, св 500т р – 0,3-2%. Если не превыш 50кв м, то имущ не облаг-ся. Ставка ЗН 0,33руб/кв. м. ГП=1,5%*80т =1200
ЗН 1500*0,33+300*0,66=693р
693р/12*8=462р
1800*0,33+300*0,33=6,93р
НДФЛ 80т*0,1%=80т.р
80т.р/12*9=53333р. Д70 К68, Д 68 К51.
5.7 НДФЛ. Д раб-ка в апреле: з/пл=8000р, ст-ть подарка=5000р, матер-я помощь в связи со смертью родств-ка=5000р, матер-я выгода от экономии на % за польз-е предост-ной орг-ей ссудой=600р, пособие по врем-ной нетрудоспос-ти=1100р. На иждивении раб-ка нах-ся 2 детей до 18 лет и мать пенсионерка. Рассчитать Σ НДФЛ. Решение: облаг-й Д=8000+(5000-4000)+1100=10100р., Станд.выч.=400+600*2=1600руб, НБ=10100-1600=8500руб, НДФЛ=8500*13%=1105руб, НДФЛ матер.выгода=600*35%=210р. НДФЛ к упл=1105+210=1315р. (Д70-К68)
6.1 ЕСХН. СПК «Колосс» с 1 янв перешел на ЕСХН. За I ½ года доход орг-ции от реал. с/х пр-ции составил 1200 000 руб. В апр. СПК получил кредит = 500 000 руб. Во II кв. орг-ция приобрела зерновые = 330 000 руб.(в т. ч. НДС)., но оплатила т/о 264 000 р. (вт.ч. НДС). За май-апр. раб-м начмслена и выплачена з/п 700 000 р., перечислены СВОПС 72 100, а т/же страх. взносы на обяз. соц. страх-е от н/сл на пр-ве – 1900 р. Опр-ть ЕСХН:
Реш-е: Д = 1200000 р
Р = 264000 + 700000 + 72100 + 1900 = 1038000 р.
НБ = 1200000 – 1038000 = 162т.р.
ЕСХН = 162000 *6% = 9720 р.
6.2 ЕСХН. СПК «Рассвет» с 1.01 перешел на ЕСХН. За 1 п/г Д=1100 т.р. в марте получен кр-т на приоб-е элитных семян =300т.р. Во 2 кв. приобр-ны ГСМ и з/ч = 354т.р., в т.ч. НДС, из них опл-о 270т.р., в т.ч.НДС. С янв. по майраб-кам выпл-на з/пл в размере 400т.р. Т/же перечис-ны в бюд-т СВОПС=40т.р. За июнь нач-на з/пл = 62т.р., срок выдачи кот-ой=06.07. опр. ЕСХН.
Реш-е: Д=1100т.р. Р=270т.р.+400т.р.+40т.р.=710т.р.
НБ=Д-Р=1100т.р.-710т.р.=390т.р.
ЕСХН=390т.р.*6%=23400р.
7.1 Ним. Остаточ. ст-ть облаг. им-ва орг-ции сост. на 01.01 720 000, 01.02 – 810 000, на 01.03 – 724 000, на 01.04 – 732 000, на 01.05. – 740 000 руб., на 01.06. – 736 500, 01. 07. – 731 000. 01.08 – 728 000 руб. Опр-ть сумму аванс. платежа за IIкв. Реш-е
НБ = (720000 + 810000+ 724000 + 732000 + 740000 + 736500 + 731000) / (6+1) = 741928,57 р.
Ав. платеж = 741928,57*2,2% *1/4 = 4081 р.
7.2 Ним. Ост.ст. облаг.им-ва орг-ции на 01.01-52000р., 01.02-51000р., 1.03-64000р.,1.04-63000р. Опр.сумм.ав.пл-жа к уплате за 1кв. Реш-ие: НБ1кв.= (52тр.+51т.р.+64т.р.+63т.р.)/4=57,5т.р. Ав.платеж=57,5*2,2%*1/4=316р.
7.3 Ним. Орг-ия заним-ся опт.т-лей (обыч. сис. н/обл) и оказ-ет бытов услуги нас-ию (ЕНВД). Общ. Выручка за 1 кв=6000т.р., в т.ч. от опт-х продаж=5000т.р. (без НДС), от оказ-ия услуг=1000т.р. Ср.год.ст-ть им-ва орг-ии по сост. На 1.04=7000т.р., в т.ч.950т.р. исп-ся в д-сти, облаг.ЕНВД, 3050т.р. – в тор-ле, 3000т.р. – в обоих видах д-сти. НС н-га на им-во=2,2%. Опр.мумм.НИорг-ии.
Реш-е: д/опр-ния суммы АП по НИО опр-лим ст-ть им-ва, относ-гося к д-сти, перевед-ной на ЕНВД.Д/этого найдем пропорц-но исходя из суммы выручки:
1000т.р./6000т.р.=0,1667.
Ст-ть им-ва при ЕНВД= 1450100р. (950т.р.+3000т.р.*0,1667). Эта сумма в н/обл. базу не вкл-ся.
Ст-ть им-ва, прих-гося на оптов.т-лю, = 5549,9т.р. (3050т.р.+(3000т.р.-3000т.р*0,1667)).
Сумма АП по н-гу = 30524р. (5549900р.*2,2%*1/4).
7.4 Ним. 1. Остат. Ст-ть на 1.01-750тр.на 1.02-810тр.на 1.03-724тр.на 1.04-732тр.на 1.05-740тр.на 1.06-736,5тр.на 1.07-731тр.на1.08-728тр.Опр-ть Σ АП к уплате за 2кв.РЕШ-Е:Ср.ст-ть имущ-ва за 1 полугод.- (720+810+724+732+740+736,5+731)/7=741929
Σ АП за 2 кв.- 741929*0,022/4=4880руб.
7.5 Ним. Остаточ. ст-ть облаг. им-ва орг-ции сост. на 01.01 – 250 000, 01.02 – 248 000, на 01.03 – 437 000, на 01.04 – 434 000, на 01.05. – 431 000 руб., на 01.06. – 425 000, 01. 07. – 293 000, 01.08 – 291 000, 01.09 – 289000, 01.10 – 287000, 01.11 – 285000, 01.12 – 196000, 01.01 - 194руб. Опр-ть сумму аванс. Платежей исумму налога к уплате. Реш-е
АП1кв = (250+248+437+434)/4*2,2%*1/4=1882р.
АПполуг = (250+248+437+434+431+428+293)/7*2,2%*1/4=1981р.
АП9мес = (250+248+437+434+431+428+293+291+289+287)/10*2,2%*1/4=1705р.
ΣНалога=(250+248+437+434+431+428+293+291+289+287+285+196+194)/13*2,2%=6886р.
ΣНалога к уплате=6886-1882-1981-1705=1318р.
Д 91-К 68 – начислен налог, Д68-К51 – уплачен.
8.1 ЗемН-г. С/х орг-ция им-т S = 3000 га, из кот 2000 га под пашней, 500 га – пастбища, 300 га –сенокосы, и пр. земли. Опр-ть сумму зем. н-га за отч. пер-д, если кадастр. ст-ть 15288 р/га. Реш-е:
НБ = 3000 га * 15288р/га = 45864000 р.
Зем налог = 45 864 000 * 0,3% *1/4 = 34398 р.
8.2 Зем н-г СХО им-т в собст-сти земли размером 1500га.Кадастр.ст-ть 1га=3400р.Опр-ть сумм н-га за отч.пер. Реш-ие: НБ=1500*3400 = 5100т.р. Сумм н-га =5100т.р.*0,3%*1/4 =3825р.
8.3 Зем н-г. С/х орг-ция им-т S = 3000 га, из к/ых 2000 га под пашней, 500 га – пастбища, 300 га –сенокосы, и пр. земли. Опр-ть сумму зем. н-га за отч. п/д, если кадастр. ст-ть 15288 р/га. Реш-е:
НБ = 3000 га * 15288р/га = 45864000 р.
Зем налог = 45 864 000 * 0,3% *1/4 = 34398 р.
8.4 Зем н-г. Хоз. О-ция имея в собств-ти земли 10000га,из к/ых на пашни прих-ся 70%,пасбища-10%, сенокосы-15%,пр-5%. Кадастр ст-ть земли 18тр.опр-ть ст-тьЗН: 10тр*5%=500га, 9500га-с/х угодия *0,3/100*18000=513тр
500*18тр*1,5=135тр
9.1 Водный н-г. С/х осущ-т водозабор из реки и артезиан-х скважин. В квартал исп-ся речной воды на произв. нужды 123 т. куб.м, в т. ч. для полива 80 тыс. куб.м., артезианской воды на хоз-питьнв нужды – 25 тыс. куб.м. Опр-ть сумму водного н-га к уплате, если ставка по поверх-м водным об-м – 294 р/тыс. куб.м. ; по подзем-м – 348 р/тыс. куб.м. Реш-е:
НБ поверх. вод = 123000 – 80000 = 43000 куб.м. Водн. н-г = 43* 294 р = 12642 р.
НБ подземн. вод = 25000 куб. м.
Водн. н-г = 25* 348 = 8700 р.
Водн. к уплате = 12642 + 8700 = 21342 р.
9.2 Водный н-г. Орг-ия осущ. Водозабор из реки. В квар. Исп-ся речн.воды 111000м3. Лимит для дан.орг-ции устан-ен вразмере90000м3.Нс=294р. Опр-ть суммюн-га, Еслилимт не собл-ся то Нс увел-ся в 5 раз. Реш-ие: (90000*294)/1000 + (111000-90000)*294*5/1000 = 57330р.