КАЗАНЬ Sbornik materalov Kazan 2014

Необходимо развивать страховые продукты для покрытия рисков сельскохозяйственных товаропроизводителей в сфере животноводства и рыболовства и расширение линейки действующих страховых продуктов (комплексное страхование, страхование качества продукции и др.).

Следует также развивать систему управления рисками в сельскохозяйственном страховании на основе построения многоуровневой системой распределения рисков с участием государства, сельскохозяйственных товаропроизводителей и страховщиков по агрострахрованию.

Также стимулом для развития страхования может служить использование банковских кредитов в сельскохозяйственном производстве. Расширение работы кредитных организаций с производителями сельскохозяйственной продукции неизбежно должно привести к росту потребления страховых услуг.

Таким образом, для дальнейшего развития страхования сельскохозяйственных рисков в России необходимо совершенствовать существующую систему агрострахования, вовлекать в страхованиествоселбольшее колич ьскохозяйственных товаропроизводителей, обеспечить целевое и более рацио - нальное использование выделяемых государством финансовых ресурсов.

УДК 368.86

СТРАХОВАНИЕ ОТВЕТСТВЕННОСТИ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТАНТА

А.И.Хусаинова, Ф.Ф.Адигамова, Казанский федеральный университет, mistedmind@mail.ru; ff104@mail.ru

Обеспечение надлежащего уровня квалификации налоговых консультантов, разработка законодательства по данному виду деятельности и применение стандартов по налоговому консультированию способствуют повышению статуса налогового консультанта. Страхование ответственности исполнителей услуг, занимающихся их оказанием на профессиональной основе, позволяет в значительной мере обеспечить имущественные интересы последних и, как следствие, защитить конечных потребителей таких услуг. Распространение практики страхования ответственности в процессе налогового консультирования способно оказать положительное влияние на культуру взаимоотношений в сфере налогообложения.

INSURANCE OF RESPONSIBILITY OF THE TAX CONSULTANT

A.I.Khusainova,

master student of group m-213of Kazan Federal University;

F.F.Adigamova,

associate Professor of the Department of tax and law of Kazan Federal University

The providing an appropriate skill level of tax consultants, development of the legislation on this kind of activity and application of standards on tax consultation promote increase of the status of the tax consultant. Insurance of responsibility of performers of the services which are engaged in their rendering on a professional basis, allows to provide considerably property interests of the last and, as a result, to protect end usersofsuch services. Distribution of practice of iinsuranceof respons

431

то при нехватке денежных средств у субъекта налогового консультирования остальную часть убытка покрывает страховая компания [4].

Обеспечение качества налогового консультирования

Рис. 2. Обеспечение качества налогового консультирования посредством стандартов Палаты налоговых консультантов России

Особое внимание заслуживает рассмотрение процесса страхования ответственности в развитых странах, которое характеризуется большим разнообразием видов. В части консультирования наиболее широко распространены такие виды страхования, как: страхование от небрежности в работе, страхование ошибок и упущений и др. [5]. Для европейских государств система обязательного страхования профессиональной ответственности является почти такой же привычной, как обязательное страхование ответственности автовладельцев. По законодательству Германии профессионалы, чья деятельность может нанести серьезный имущественный ущерб клиенту (налоговые консультанты и др.), в обязательном порядке осуществляют страхование своей профессиональной ответственности (табл.1) [6].

Таблица 1

Сравнение страхования ответственности налоговых консультантов в Германии, Великобритании и Республике Узбекистан

. Опыт экономически развитых стран свидетельствует о необходимости разработки нормативно-правовых актов, позволяющих заранее предусмотреть финансовую ответственность налоговых консультантов в случае наступления рисковой ситуации. Что касается России, то степень защиты по договору страхования профессиональной ответственности в России не может быть признана высокой, несмотря на то, что последние годы ознаменованы

433

Итак, в процессе оказания услуг, связанных с использованием профессиональных знаний и опыта, компания или физическое лицо несут риск причинения ущерба третьим лицам. Защитить компанию или специалистапрофессионала от затрат по возмещению убытков третьим лицам позволяет страхование профессиональной ответственности. Страхование профессиональной ответственности налоговых консультантов представляется наиболее оптимальным механизмом обеспечения исполнения обязательств лиц, занимающихся консультационной деятельностью. Распространение практики страхования ответственности в процессе налогового консультирования способно оказать положительное влияние на культуру взаимоотношений в сфере налогообложения.

4.Мазурина Л.А. Страхование ответственности налоговых консультантов при осуществлении управленческого консультирования/Страхование. 2013.№ 4.

5.Страхование: учебник для студентов вузов/под ред. В.В. Шахова, 2007

6.Козлов А., Попов Е. Страхование профессиональной ответственности юриста. – Россйская юстиция. 2002

7.Кирина Л.С. Методические аспекты снижения рисков профессиональной деятельности консультантов по налогам и сборам

8.Росгосстрах [Электронный ресурс] Профессиональная ответственность. (Точка доступа): http://www.rgs.ru/

УДК 368 (470+571)

СТРАХОВОЙ РЫНОК РОССИИ: ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ Т.В. Черевичко

Саратовский государственный университет имени Н.Г. Чернышевского cherevichko@ inbox.ru

Страховой рынок, являясь частью инфраструктуры рыночной системы, выполняет особую функцию – обеспечивает цивилизованную защиту от риска деятельность хозяйствующих субъектов. Одной из особенностей современного страхового рынка России является консолидация рынка вокруг крупнейших игроков на фоне сокращения общего количества страховых компаний. В качестве тенденции развития российского страхового рынка можно назвать – при наличии неэффективной традиционной системы защиты населения происходит активное развитие кэптивного и Webстрахования. Определяющими принципами ведения качественного страхового бизнеса в России становятся универсализация и диверсификация.

435

INSURANCE MARKET OF RUSSIAN FEDERATION: FEATURES

OF EVELOPMENTD

T.V. Cherevichko

Insurance market as a part of infrastructure realizes– a special function guarantees a civilized protection of risk activity of economic entities. One of the peculiarities of the modern insurance market of Russian Federation is the consolidation of the market around the largest players on the background of reductionmof insurance co panies. The tendency of development of Russian insurance market is an active development of captive and-insuranceWEB . Universalization and diversification are the attributes of a qualitative insurance business in Russian Federation.

Становление страхового рынка объективно связано с различными рисками – вероятностью убытков или недополучения доходов хозяйствующими субъектами – фирмами, государством, домохозяйством и необходимостью регулирования этих рынков. В этой связи следует отметить особую функцию страхового рынка – уменьшение риска деятельности хозяйствующих субъектов возмещением понесенного ими ущерба.

Риск является основополагающим элементом рыночной экономики. Согласно В. Далю, риск может быть определен с одной стороны как опасность чего-либо, а с другой как действие на удачу, требующее смелости, решительности, предприимчивости в надежде на счастливый исход. Традиционно риск ассоциируется с несением каких-либо потерь. В экономической литературе выделяется важная для оценки риска исходная степень – выявление момента потерь, под которым понимается не только событие, могущее стать причиной потерь, но и определение максимальной цены риска, т.е. вероятного объема возможных потерь по данному конкретному событию [1].

В науке и практике представлена достаточно обширная классификация рисков. Однако, не все потери – это риски, и не все риски являются страховыми рисками. При этом следует отметить, что страховые риски составляют наибольшую из всех существующих рисков группу.

Под страховым риском принято понимать предполагаемое событие, на случай наступления, которого проводится страхование, т.е. риск выступает объектом страхования. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления. В качестве характерных особенностей можно назвать следующие:

- страховые риски выступают событием (или совокупностью их), при наступлении которых проводятся выплаты из ранее образованного централизованного страхового фонда-вещественнойнатуральноили денеж - ной форме;

- страховые риски связаны с конкретным объектом, соотносятся с ним и сопряжены с вероятностью повреждения или утраты данного объекта, принятого на страхование.

Таким образом, риск может быть страховым при наличии следующих критериев: во-первых, риск, включаемый в объем ответственности страхов-

436

щика, должен быть возможным; во-вторых, риск должен носить случайный характер.

При исследовании страхового рынка в экономической науке применяются различные подходы. Так, страховой рынок рассматривается и как подсистема общей рыночной системы. В этом контексте он представляет собой совокупность отношений между субъектами – страховыми компаниями и клиентами – потребителями страховых услуг (физическими и юридическими лицами по защите их имущественных интересов при наступлении определенных событий) страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Создание таких фондов, называемых страховыми, превратилось в распространенную, и весьма выгодную сферу экономической деятельности – страхования.

Также страховой рынок анализируется и как система экономических отношений, которые складываются между субъектами в процессе производства (страхование основных средств), распределения (страхование финансовых операций), обмена (страхование перевозок) и потребления (страхование личного имущества).

Страховой рынок обладает солидарным потенциалом – саморегуляции, но это не является гарантом его стабильности, динамичного развития и требует постоянной координации со стороны государства. В этой связи необходимо отметить следующую особенность страхового рынка. Рынок страховых услуг, призванный снижать неопределенность на рынке и присущие ему риски при недостаточно эффективной его организации и функционировании может эти качества не устранять, а наоборот, провоцировать, увеличивать их. В этом случае рынок страховых услуг, призванный смягчить фиаско рынка, будет, наоборот усиливать их, что потребует серьезных мер со стороны государства.

Преставление о масштабах и динамике страхового рынка России дают следующие данные. В Едином государственном реестре субъекты страхового дела на 31 декабря 2012 года зарегистрированы 469 страховщиков, из них 458 страховых организаций и 11 обществ взаимного страхования. В 2012 году продолжилось сокращение числа действующих страховых организаций – годом ранее на рынке работало 572 компании. Соответственно, общее количество страховщиков за 2012 год сократилось на 19,9% или на 114 компаний.

Сокращение количества участников не повлияло на общие показатели страховщиков. Согласно данным ФСФР, общая сумма страховых премий и выплат по всем видам страхования составила соответственно 809,06 и 369,44 млрд. руб. (121,0%1,0%и 12по сравнению с 2011 годом) [2].

Эксперты отмечают, значительную цивилизованность современного страхового рынка, что находит отражение в следующих процессах:

- сложились основные правила игры на данном рынке, определенные в соответствующих законодательных инструментах, т.е. фактически сформировалась институциональная основа данного рынка;

437

-произошло разделение сфер влияния на данном рынке между крупными страховыми фирмами, ведущими игроками и остальными фирмами – аутсайдерами;

-повысилась этичность страхового бизнеса, связанная с большой прозрачностью крупных российских компаний;

-повысился спрос на страховые услуги со стороны малого и среднего бизнеса, что связано с появлением в бизнесе реальных собственников и профессиональных управляющих;

-изменилась структура страховых взносов;

-произошло расширение страхового рынка – активное освоение страховыми компаниями не только столичного рынка, но и региональных рынков. Однако в последнее время происходит миграция клиентов и активов в сфере продаж к крупным компаниям с сильным брендом, что говорит о слабости региональных страховщиков.

Отмечая положительную динамику в развитии российского страхового рынка, необходимо обратить внимание на сложившуюся тенденцию неэффективной системы страховой защиты населения. Об этом свидетельствуют показатели охвата населения добровольным страхованием. Так, по отчетным статистическим данным 1990 года охват добровольными страхованиями имущества населения составило (в % от общего возможного числа договоров, «страхового поля»): строений – 57,2%; домашнего имущества

–44,1%; автомашин – 45,2%. Договоры страхования жизни имели 78,3% граждан страхового возраста, а договоры страхования от несчастных случаев - 27,9%. По существующим данным за 2011 год доля семей, пользующихся отдельными видами добровольного страхования, составляла: страхованием строений и домашнего имущества – 12%, страхованием жизни – 3%, страхованием автомашин (КАСКО) – 15% [3].

При этом достаточно активно на российском страховом рынке

деятельность страховых компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах. Российские страховщики кэптивное страхование понимают как защиту

рисков крупных корпораций в страховой компании. В настоящее время руководители компаний разграничивают нерисковое и рисковое страхование. Во всем мире для осуществления первого типа операций существуют специальные кэптивные страховщики и оффшорные зоны, а классическое страхование осуществляется на основе-менеджментапринципов риск.

В качестве причин развития бизнеса кэптивных страховщиков в России можно назвать следующие:

-в определенной степени кэптивное страхование может восполнять слабость и не развитость рынка страховых услуг, отсутствие эффективного и гибкого механизма рыночного страхования;

-стремление крупных корпораций сосредоточить в своих руках как можно больше инфраструктурных подразделений, (к которым и относятся

438

страховые компании), увеличить входные барьеры на страховой рынок, и создать более благоприятные условия конкуренции на данном рынке в пользу собственных кэптивных страховых компаний, т.е. фактически усилить свою рыночную власть.

Web-страхование – самый новый вид страховых услуг на российском рынке страхования. Интернет-страхование – это комплекс элементов взаимодействия страховой компании и ее клиента, возникающий в процессе продажи продукта страхования, его обслуживания и выплаты страхового возмещения, если он полностью или большей частью осуществляется с использованием сети Интернет [4].

В современной практике используют две формы организации Интернет продаж страховых услуг. Первая форма – В2С (Business to Consumer) – «бизнес для потребителя». В этом случае деятельность нацелена на прямые продажи потребителям. Основными услугами этой формы Web-страхования является: автострахование, медицинское страхование, страхование имущества, страхование во время поездок, страхование от несчастного случая.

Вторая форма - В2ВBusiness( to Business) – «бизнес для бизнеса», межкорпоративный сегмент электронной коммерции. В качестве примера действующего проекта в системе В2В можно назвать проект TRAVEL. RENINS.COM, комплексная программа для туристических компаний по страхованию через Интернет туристов, выезжающих за рубеж.

Таким образом, страховой рынок России неотъемлемый сегмент рынка в целом, который выполняет функцию регулирования в различных диапазонах – от косвенного участия в деятельности предприятий (страхование от риска пожара) до прямого участия страховых компаний в деятельности различных бизнес-групп.

Список литературы

1.Буянов В. Анализ рисков в деятельности предприятий // Вопросы экономики. 2004. №8. С. 128.

2.Ковригина Д.Е. Особенности структуры страхового рынка РФ // Вестник Самарского государственного экономического университета. 2012- . №5 (91). С. 52 55.

3.Бермас Е.А., Яруллин Р.Р. Страхование в России: тенденции, проблемы и перспективы развития. // Вестник ОГУ. 2013. №8- (157) / август. С. 165 169.

УДК 368(06)

ОСОБЕННОСТИ РАЗВИТИЯ СТРАХОВОГО РЫНКА КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Т.Н. Черногузова

к.э.н., доцент, Калининградский государственный технический университет, tchernoguzova@mail.ru

Приводятся основные показатели, характеризующие развитие страхового рынка Калининградской области. Произведена их оценка с целью выявления основных тенденций, преобладающих на региональном страховом рынке и влияющих на его развитие.

439

FEATURES OF DEVELOPMENT OF THE INSURANCE MARKET OF THE

KALININGRAD REGION

Chernoguzova Tatiana, Cand.Econ.Sci., associate professor, Kaliningrad state technical university, Russia, tchernoguzova@mail.ru

The main indicators characterizing development of the insurance market of the Kaliningrad region are given. Their assessment for the purpose of identification of the main tendencies prevailing in the regional insurance market and influencing its development is made.

На протяжении всего периода своего существования (с момента демонополизации страхового дела) страховой рынок России характеризуется ярко выраженной территориальной неравномерностью развития, проявляющейся в сильном расхождением структуры, динамики, тенденций и проблем его развития на общероссийском и региональных уровнях, что обусловлено рядом объективных факторов. Ориентируясь на совокупные показатели российского страхового рынка, вряд ли можно сделать верные выводы о тех проблемах и тенденциях, которые в целом для него характерны. Поэтому к решению задачи развития страхования в стране необходимо подходить с позиции анализа проблем, социально-экономических условий и потенциала страхового рынка каждого региона [2].

Увеличение объемов кредитования, изменение коэффициентов в ОСАГО, а также введение нового вида страхования - владельцев опасных объектов - привели к росту страхового рынка РФ в 2012 году примерно на 20%. При этом скачок произошел на фоне сокращения общего числа страховщиков и увеличения концентрации бизнеса. В 2013 году тенденция сокращения числа страховых компаний продолжилась: на 30 сентября 2013 года зарегистрированы 442 страховщика, из них 431 страховая организация и 11 обществ взаимного страхования (на 31- .12. 2012 г. 469 страховщика) [3] .

Страховой рынок Калининградской областиявляется высоко конкурентным. При численности населения области около одного миллиона человек, в регионе представлены 74 филиала российских страховых компаний, активно работают 53 страховые компании. В Калининградской области в настоящее время нет ни одной региональной страховой компании. На территории области в настоящее время функционируют только филиалы российских компаний, головные офисы которых располагаются в крупнейших городах страны. В 2013 году продолжилось сокращение числа действующих страховых организаций – годом ранее на рынке работало 80 компаний. Соответственно, общее количество страховщиков за 2013 год сократилось на 7,5% или на 6 компаний. Это связано с повышением минимального уставного капитала в 2012 году. Обществ взаимного страхования (ОВС) на Калининградском страховом рынке нет.

Доля собранной в 2012 году на рынке Калининградской области страховой премии по всем видам страхования (кроме ОМС) незначительна и составила всего 0,3% от общероссийской премии. Размер страховой премии на душу составляет 3017 руб., (по РФ от 10 до12 тыс. руб. в 2010 2012гг.), что

440