Глава 4 фз от 10.12.2003 № 173-фз (ред. От 30.12.2006) "о валютном регулировании и валютном контроле" регулирует вопросы валютного контроля в рф:

- определяет права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц,

- а также предусматривает ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Принято различать три типа валютных режимов, используемых гос-вом для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

- режим гос.валютной монополии;

- режим валютного гос.регулирования;

- режим свободно-конвертируемой валюты.

45. Правовое регулирование финансов предприятий.

Гос.регулирование фин.деятельности предприятий представляет собой процесс нормативно-правового регламентирования условий формирования их внешних и внутренних фин.отношений и осуществления основных видов фин.операций.

Направления, формы и методы гос.регулирования фин.деятельности предприятий носят целенаправленный характер на каждом этапе эконом.развития страны. На современном этапе это регулирование подчинено следующим основным целям:

1. обеспечение направленности форм и методов гос.регулирования фин.деятельности предприятий на реализацию разработанной гос.фин.политики в целом.

2. упорядочение форм и условий внешних и внутренних фин.отношений с целью их согласованности с соответствующими формами, используемыми в сфере гос.финансов и финансов домашних хозяйств.

3. обеспечение единства основных условий осуществления фин.деятельности предприятиям различных форм собственности, отраслевой принадлежности и организационно-правовых форм функционирования.

4. обеспечение единства условий и возможностей формирования всеми предприятиями необходимых фин.ресурсов за счет внутренних источников при эффективной их хоз.деятельности.

5. обеспечение свободного и открытого доступа всех предприятий к внешним источникам формирования финансовых ресурсов.

6. регламентация отдельных направлений фин.деятельности и форм использования фин.ресурсов предприятий в соответствии с осуществляемой гос.эконом. и соц.политикой.

7. гарантированность защиты предприятий в процессе осуществления ими фин.деятельности от противоправных действий со стороны недобросовестных партнеров и прямого мошенничества отдельных лиц.

8. стимулирование предприятий к выбору наиболее эффективных направлений и форм фин.деятельности, а также прогрессивных видов фин.инструментов, способствующих ускорению реализации рыночных реформ и обеспечивающих достижение стратегических целей и задач эк.роста страны.

Процесс гос.регулирования фин.деятельности предприятий включает:

1. создание необходимой нормативной базы, регулирующей основные формы и виды фин.деятельности предприятий на современном этапе развития рыночных отношений и адекватной уровню развития экономики страны.

2. формирование нормативных требований к унификации параметров в отдельных используемых предприятиями фин.инструментов и регламентация правил ведения операций с ними.

3. формирование определенной системы требований к созданию и деятельности фин.институтов, обслуживающих фин.деятельность предприятий, и лицензированию различных видов этих институтов.

4. формирование действенной системы эк.стимулов к использованию в практике фин.деятельности предприятий наиболее эффективных с позиций общеэк.развития страны направлений и форм этой деятельности, прогрессивных видов фин.инструментов.

5. создание действенной системы фин. и иных санкций за нарушение предприятиями установленных правовых норм осуществления фин.деятельности.

6. регламентирование систем и форм контроля за соблюдением предприятиями установленных гос.органами правовых норм осуществления фин.деятельности.

46. Общие особенности разрешения споров в сфере финансовых правоотношений.

Возникновения, изменение и прекращение фин.правоотношений происходит при наличии четко определенных в правовых нормах условий, или юр.фактов, т.е. предусмотренные нормами фин.права действия (бездействие) или события, вызывающие возникновение, изменение или прекращение у отдельных юр. или физ.лиц фин. прав и обязанностей.

Для защиты прав и законных интересов субъектов, участвующих в фин.правоотношениях, применяются 2 порядка защиты:

1. Административный порядок действует главным образом в случае применения мер гос.принуждения, связанных с защитой прав в области фин.отношений, к гос. и муниц. органам, предприятиям, организациям, учреждениям.

В различных фин.отношениях административный порядок защиты имеет свои особенности, но везде он проявляется в форме властных велений при вынесении решения соответствующими гос.органами.

2. Судебный порядок защиты. В главе 2 Конституции РФ о правах и свободах человека и гражданина каждому гарантирована судебная защита его прав и свобод (ст. 46). Решения и действия (или бездействия) органов гос.власти, местного самоуправления и должностных лиц могут быть обжалованы в суд.

Судебный порядок применяется и при защите фин.интересов и прав гос-ва во взаимоотношениях с гражданами (взыскание с них налогов, фин.санкций, платежей по обязательному гос.страхованию и самообложению сельского населения).

Если исчерпаны все имеющиеся внутригос.средства правовой защиты, каждый гражданин вправе в соответствии с международными договорами РФ обращаться в международные органы по защите прав.

Особое место в защите прав и законных интересов субъектов фин.права принадлежит Конституционному Суду РФ.

По Конституции России (ст. 125) и новому Закону РФ "О Конституционном Суде РФ" 1994г. в его полномочия входит:

- разрешение вопросов о соответствии Конституции РФ законов и других нормативных актов,

- а также разрешение споров о компетенции между гос.органами;

- по жалобам на нарушение конституционных прав и свобод граждан и по запросам судов он проверяет конституционность законов, примененного или подлежащего применению в конкретном деле.

Однако граждане по своему выбору могут обратиться за защитой их прав не в суд, а к вышестоящему органу или должностному лицу, то есть использовать административный порядок защиты.

47. Особенности разрешения споров в сфере налогов и сборов.

Под налоговым спором следует понимать протекающий в установленной законом форме и разрешаемый компетентным гос.органом юр.спор (спор о субъективном праве) между гос-вом, с одной стороны, и иными участниками налогового правоотношения – с другой, связанный с исчислением и уплатой налогов.

Объектом (предметом) налогового спора является правоотношение, связанное с исчислением и уплатой налогов, т. е. данная категория споров возникает в ходе реализации налоговых правоотношений. Это положение является настолько элементарным, что его зачастую упускают из вида практические работники, совершая серьезные ошибки.

Налоговый спор возникает между гос-вом, с одной стороны, и иным участником налогового правоотношения - с другой.

От лица гос-ва в сфере налогообложения выступают специально уполномоченные им органы – гос.налоговые инспекции. Следует учитывать, что они отнесены законом к числу органов специальной компетенции, поэтому законодательные акты исчерпывающим образом определяют их полномочия и цели деятельности. За пределами этих полномочий и функций названные органы некомпетентны решать какие-либо вопросы, выступать от имени гос-ва.

В качестве субъекта, противостоящего гос-ву в налоговом правоотношении и соответственно налоговом споре, может выступать не только налогоплательщик, но и другое лицо, на которое возложены определенные обязанности, связанные с исчислением и уплатой налогов («источники доходов», банки и иные кредитные организации).

Под налогоплательщиком в арбитражно-судебной практике понимается лицо, имеющее тот или иной объект налогообложения (прибыль, доход, имущество и др.) и в связи с этим обязанное уплачивать соответствующий налог. При этом следует иметь в виду, что действующее налоговое законодательство, вопреки канонам гражданского права, наделяет налоговой правосубъектностью (т. е. качествами налогоплательщика) не только юр. и физ.лица, но и филиалы, представительства и другие обособленные подразделения. На этих субъектов возлагаются все обязанности налогоплательщиков, к ним могут применяться фин.санкции. Это обстоятельство зачастую не учитывается налогоплательщиками.

Налоговый, как и всякий правовой, спор протекает и разрешается в установленной законом форме. Применительно к налоговому спору законодательство установило две формы его разрешения – административную и судебную.

Основой административного порядка защиты прав налогоплательщика служит полномочие вышестоящих налоговых органов и должностных лиц отменять или изменять решения нижестоящих. Вместе с тем на практике выявляются некоторые недостатки административной формы разрешения налоговых споров.

Арбитражные дела по спорам с участием налоговых органов можно условно разделить на три категории в зависимости от вида субьектов спорного правоотношения и их процессуального положения:

1) дела по искам юр.лиц к налоговым органам;

2) дела по искам налоговых органов к гражданам-налогоплательщикам;

3) дела по искам налоговых органов к юр.лицам.

48. Общая характеристика правонарушений в сфере обращения финансов.

Включает в себя правонарушения в сфере:

бюджетного права:

1. нецелевое использование бюджетных средств

2. недофинансирование

3. неполное финансирование доходных статей

4. неполная уплата налогов.

В банковской сфере:

1. открытие расчетных счетов, депозитных счетов по неполным основаниям – на основе фиктивных документов или по недопроверенным документам; вследствие ошибок работников; с использованием криминальных схем.

2. непроведение (несвоевременное проведение) банковских операций - например, задержка платежа; незачисление, неполное зачисление средств на расчетный счет.

3. несвоевременное информирование налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета фирмы.

4. неуведомление Фед. Службы по Фин.Мониторингу о том что банковская операция превышает установленный лимит.

Налоговые правонарушения:

1. неуплата/неполная уплата сумм налогов, платежей в бюджет

2. неправильное исчисление/начисление налогов и сборов, необходимых к уплате

3. заведомое занижение налогооблагаемой базы

4. непредоставление отчетной налоговой документации – декларации в установленный законом срок

5. неправильное оформление изменений в налоговую отчетность

6. другие нарушения, связанные с постановкой на учет и снятием, особенно с подачей док-тов об изменении должности руководителя и главного бухгалтера.

49. Виды правонарушений в сфере бюджетного права.

В сфере бюджетного права существуют следующие виды правонарушений:

1. несвоевременное доведение бюджетных средств до бюджетного получателя;

2. нецелевое использование бюджетных средств юридическим получателем.

3. недофинансирование

4. неполное финансирование доходных статей

5. неполная уплата налогов.

Ответственность за правонарушения подразделяется на:

1. предупреждение, наложение штрафа;

2. блокировку счета;

3. уголовную ответственность

Контроль и устранение правонарушений в сфере бюджетного права проводит Счетная Палата (так называемый «гос.аудитор»), может также проверять Минфин и другие органы, указанные в БК РФ.

50. Виды правонарушений в сфере банковской деятельности.

В настоящее время гос-во ведет активную борьбу с правонарушениями, совершаемыми в сфере банковской деятельности. В связи с чем ужесточаются требования, предъявляемые к коммерческим банкам при осуществлении своей деятельности.

Банковские правонарушения являются весьма разносторонним институтом, поскольку, с одной стороны, инициировать процедуру привлечения к ответственности могут различные субъекты хоз.оборота, а, с другой стороны, за совершение банковских правонарушений существует масса способов привлечь к различным видам ответственности.

За правонарушения в сфере банковской деятельности и ответственность за их совершение можно разделить по следующей классификации.

1. По сфере ответственности за правонарушения кредитные организации могут привлекаться к уголовной, гражданско-правовой, налоговой, административной ответственности и ответственности, касающейся непосредственно норм банковского законодательства (банковская ответственность).

2. По сфере нарушений (в зависимости от отраслевого направления) банками могут нарушаться нормы:

- банковского,

- налогового,

- валютного,

- гражданского,

- вексельного,

- трудового законодательства.

В настоящее время УК РФ установлены следующие преступления, которые относят к банковским:

- незаконная банковская деятельность;

- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем;

- легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления;

- незаконное получение кредита;

- злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности;

- незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну;

- злоупотребления при эмиссии ценных бумаг;

- изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг;

- изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов;

- преднамеренное банкротство;

- уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.

Кроме того, неправомерными могут быть признаны следующие действия:

- открытие расчетных счетов, депозитных счетов по неполным основаниям – на основе фиктивных документов или по непроверенным документам; вследствие ошибок работников; с использованием криминальных схем.

- непроведение (несвоевременное проведение) банковских операций - например, задержка платежа; незачисление, неполное зачисление средств на расчетный счет.

- несвоевременное информирование налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета фирмы.

- неуведомление Фед.Службы по Фин.Мониторингу о том, что банковская операция превышает установленный лимит.

Вопросы обсуждены и одобрены на заседании кафедры «финансово-правовых дисциплин и дисциплин имущественно-земельного цикла».

Протокол № __1__от « _27» августа 2014г.

Зав. кафедрой Н.В.Елизарова

финансово-правовых

дисциплин и дисциплин имущественно

-земельного цикла