Бухгалтерский учет на предприятии при журнально-ордерной форме учета

В пособии приводятся хозяйственные операции, совершенные за март месяц в ООО «Аист».

Малое предприятие изготавливает пятилитровые полиэтиленовые канистры. На предприятии работают директор Васильев И.П., главный бухгалтер Осипенко Г.В., кассир Потапова О.Н., заведующий производством Егоров С.И., кладовщик Федоров А.П., экспедитор Борисов О.А., и рабочие цеха: Петрикеев В.Н., Шамаев А.П., Пантелеев Л.Д., Ярославцев В.А., Турищев В.В., Желтухин Г.Т., Чурбанов Л.В., Асташев Е.С., Баранова Т.Г.

Учет кассовых операций Задание для ручной обработки

1. Заполнить обязательство кассира на с. 26.

2. Заполнить два приходных кассовых ордера на основании хозяйственных операций 2.5. и 4.1 на с. 27.

3. Заполнить два расходных кассовых ордера на основании хозяйственных операций 3.1. и 3.3 на с. 28.

4. По данным хозяйственных операций с 10 по 14 марта, с 15 по 17 марта, с 20 по 31 марта на с. 26 составить три кассовых отчета в кассовой книге на с. 29-30.

5. Данные отчетов кассира отразить в журнале-ордере №1 на с. 32.

6. На основании приказа руководителя предприятия на с. 34 произвести инвентаризацию кассы, данные которой отразить в акте №3 на с. 33.

7. Придумать шесть хозяйственных операций по кассе на с. 31, которые отразить на свободных строчках и на их основании заполнить кассовый отчет.

8. Проставить корреспонденцию счетов в хозяйственных операциях по кассе в домашнем задании для самостоятельной работы на с. 156.

Задание для компьютерной обработки

1. Ввести начальный остаток по кассе на первое марта. Для этого в главном меню «Журналы» → «Журнал операций» → Insert → открывается окно ручной операции и заполняется → ОК.

2. Открыть главное меню «Журналы» → «Касса». Ввести приходные и расходные кассовые ордера, согласно учебного материла для выполнения задания.

3. Любой документ вводится командой Insert - предлагается выбор приходного или расходного документа - выбираем нужный и открываем командой Enter открывается:

   1. в открывшемся окне заполняется приходный или расходный кассовый ордер, для сохранения информации после каждого заполнения нажимается команда ОК;

   2. высвечивается окно «Провести документ» - Да;

   3. закрыть щелчком клавишу - окно подсказки внизу;

   4. документ автоматически сохраняется в журнале Касса;

   5. командой Insert вводятся оставшиеся документы;

4. Получить кассовую книгу: для этого внизу окна выбираем клавишу «Кассовая книга».

5. Открывается окно «Кассовая книга», в которой проставить дату, пересчитать номера листов и нажать клавишу «Сформировать», открывшуюся страницу кассовой книги можно распечатать.

6. Для получения журнала-ордера по счету касса открыть в главном меню «Отчеты» и выбрать «Оборотно-сальдовая» ведомость по счету касса. Полученные данные сверить с учебным пособием.

Учебный материал для выполнения задания

1. Остаток наличных денег на 1 марта составил 1500 руб.

2. Хозяйственные операции по движению денежных средств в кассе с 10 по 14 марта:

   1. по приходному кассовому ордеру № 29 от 10 марта оприходованы от АКБ «Строитель» деньги, полученные с расчетного счета по чеку № 980225 в сумме 57192 руб. Деньги полученные на командировочные расходы в сумме 5012 руб., хозяйственные расходы 16000 руб., заработную плату 36180 руб.;

   2. по расходному кассовому ордеру № 77 от 10 марта по ведомости № 14 выдана заработная плата за февраль в сумме 36180 руб.;

   3. по расходному кассовому ордеру № 78 от 13 марта выдано Борисову О.А. под отчет на командировочные расходы 212 руб.;

   4. по расходному кассовому ордеру № 79 от 13 марта выдано Егорову С.И. под отчет на командировочные расходы 800 руб.;

   5. по приходному кассовому ордеру № 30 14 марта поступило от Федорова А.П. в возмещение материального ущерба 1400 руб.;

3. Хозяйственные операции по движению денежных средств в кассе с 15 по 17 марта:

   1. по расходному кассовому ордеру № 80 от 17 марта сдано на расчетный счет АКБ «Строитель»1400 руб. - возмещение материального ущерба, квитанция № 127.;

   2. по расходному кассовому ордеру № 81 от 17 марта выдано Федорову А.П. под отчет на хозяйственные нужды 16000 руб.;

   3. по расходному кассовому ордеру № 82 от 17 марта выдано Васильеву И.П. под отчет на командировочные расходы 4000 руб.

4. Хозяйственные операции по движению денежных средств в кассес 20 по 31 марта:

   1. по приходному кассовому ордеру № 31 от 27 марта оприходованы от АКБ «Строитель»деньги, полученные с расчетного счета по чеку № 980226 в сумме 70700 руб. Деньги получены на хозяйственные расходы 300 руб., заработную плату 30400 руб., займы работникам 40000 руб.;

   2. по расходному кассовому ордеру № 83 от 27 марта выдано Борисову О.А. под отчет на хозяйственные нужды 300 руб.;

   3. по расходному кассовому ордеру № 84 от 27 марта выдан Егорову С.И беспроцентный заем на покупку холодильника 15000 руб.

   4. по расходному кассовому ордеру № 85 от 27 марта выдан Борисову О.А. заем на покупку мебели 25000 руб.

   5. по расходному кассовому ордеру № 86 от 27 марта по ведомости № 15 выдан аванс на заработную плату за первую половину марта в сумме 30400 руб.