- •Министерство сельского хозяйства рф
- •Введение
- •1 Задачи по учетным дисциплинам
- •Задача №12
- •Задача №80
- •Задача №81
- •Задача №92
- •2 Задачи по дисциплине «Аудит»
- •2.1 Основы аудита
- •2.2 Практический аудит
- •3 Задачи по дисциплинам «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» и «Анализ финансовой отчетности»
- •Приложение а
- •Подписано в печать
1 Задачи по учетным дисциплинам
Задача №1
Согласно условиям договора между организациями формой расчетов выбран аккредитив. Покупатель открыл аккредитив, зарезервировав денежные средства с расчетного счета в сумме 360000 руб. сроком на 10 дней. За открытие аккредитива банк-эмитент удержал 0,5% от суммы аккредитива, которая была перечислена с расчетного счета.
Поставщик отгрузил в адрес покупателя материалы на сумму 354000 руб., в т.ч. НДС 18%, после чего предоставил в банк сопроводительные документы. По окончании срока действия аккредитива неиспользованный остаток был возвращен на расчетный счет организации-покупателя.
Требуется: указать первичные документы, представить регистры бухгалтерского учета, составить бухгалтерские проводки.
Задача №2
Российская организация-экспортер получила экспортную валютную выручку в сумме 50 000 долларов США. На внутреннем валютном рынке с транзитного счета продано через уполномоченный банк 30 000 долларов. Оставшаяся сумма перечислена на текущий валютный счет.
Курсы доллара:
- на дату зачисления экспортной валютной выручки – 29,18 руб. за 1 долл.;
- на дату списания иностранной валюты на продажу (30000 долл.) и перечисления оставшихся средств на текущий валютный счет (20000 долл.) – 29,20 руб. за 1 долл.
- курс продажи и зачисления на расчетный счет (30000 долл.) – 29,15 руб. за 1 долл.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки, представить регистры бухгалтерского учета, определить курсовые разницы, возникающие при совершении операций по валютным счетам, финансовый результат по счету 91.
Задача №3
Организация представила в банк поручение на покупку иностранной валюты в сумме 10 500 долларов (из них 10 000 долларов - на оплату импортных товаров, 500 долларов - на оплату расходов по загранкомандировке). В обоснование покупки иностранной валюты организация предъявила также паспорт сделки, счет (инвойс) иностранного поставщика, ГТД и приказ о направлении работника в загранкомандировку и назначении суточных.
Курсы доллара:
- на дату списания средств с расчетного счета 29 руб. за 1 долл.;
- на день зачисления валюты на валютный счет – 28,85 руб. за 1 долл.;
- на дату оплаты счета иностранного поставщика и снятия валюты в кассу организации – 28,92 руб. за 1 долл.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки по покупке валюты, представить регистры бухгалтерского учета. Определить курсовые разницы, возникающие при совершении операций по валютному счету, финансовый результат по счету 91.
Задача №4
Между организациями А и Б заключены договоры поставки и подряда.
По договору поставки организация А отгрузила в адрес организации Б продукцию на сумму 82600 рублей, в том числе НДС. Себестоимость отгруженной продукции 56000 рублей.
По договору подряда организация Б выполнила для организации А работы по ремонту производственного помещения. Стоимость работ 153400 рублей, в том числе НДС. Себестоимость выполненных работ 110000 рублей.
По взаимному согласию сторон производится зачет встречных требований по указанным договорам.
Непогашенная в результате взаимозачета часть задолженности организации А перед организацией Б погашается денежными средствами, путем перечисления на расчетный счет.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки в учете организаций А и Б, представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №5
В течение квартала организация отгрузила покупателям продукцию на сумму 4720000 руб., в т.ч. НДС 18%, и на сумму 550000 руб., в т.ч. НДС 10%. За отчетный период от поставщика были получены материалы на сумму 3540000 руб., в т.ч. НДС 18%, и приобретен объект основных средств на сумму 177000 руб., в т.ч. НДС 18%. Объект основных средств принят к учету.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки, рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №6
Согласно договору поставки, поставщик отгрузил покупателю товар на сумму 147500 рублей, в том числе НДС.
В обеспечение задолженности покупатель выдал поставщику собственный вексель на сумму 157500 рублей.
По истечении срока погашения вексель оплачен покупателем путем перечисления средств на расчетный счет предприятия в банке.
Фактическая себестоимость отгруженной продукции 108000 рублей.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки в учете у поставщика и покупателя, представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №7
Согласно договору с торговой организацией-поставщиком, организация- покупатель приобретает товар на условиях стопроцентной предоплаты. Стоимость товара 70800 рублей, в том числе НДС.
Поставщику перечислен аванс с расчетного счета в сумме 70800 рублей. Поставщик выписал на сумму аванса счет-фактуру.
Оприходован товар на сумму 41300 рублей, в том числе НДС. Остальной товар не соответствует условиям договора, и на сумму 29500 рублей поставщику выставлена претензия.
Ввиду отсутствия у организации-поставщика необходимого покупателю товара поставщик удовлетворил претензию, возвратив покупателю часть суммы полученного аванса.
Организация-поставщик удовлетворила претензию и произвела допоставку товара на сумму 29500 руб., в том числе НДС.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки в учете организации – покупателя в зависимости от ситуации под цифрами 1 и 2, представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №8
ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов. Всего было поставлено материалов на сумму 118000 руб. (в том числе НДС 18%). Материалы были оплачены авансом.
В процессе их оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. ООО «Сатурн» оприходовал материалы на сумму 103250 руб., в том числе НДС, а на сумму 14750 руб. выставила ООО «Марс» претензию.
Однако ООО «Марс» признало претензию только в сумме 11800 руб. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 2950 руб. потеряли качество по вине покупателя - ООО «Сатурн».
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки у ООО «Сатурн», представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №9
Организация перечислила поставщику аванс в размере 29500 руб. в счет предстоящей поставки материалов.
Поставщик отгрузил в адрес организации материалы на сумму 26400 руб., в том числе НДС – 18%.
Сумма излишне перечисленных денежных средств возвращена поставщиком покупателю.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки в учете у поставщика и покупателя материалов по учету авансов выданных и полученных, представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №10
Между поставщиком и покупателем заключен договор купли-продажи материальных ценностей на сумму 94400 руб., в т.ч. НДС 18%.
Согласно договору материалы отгружаются в адрес покупателя только после внесения последним предоплаты в размере 80% стоимости. Поставщик выписал счет-фактуру на сумму предоплаты, в т.ч. НДС 18%, после чего произвел отгрузку. Себестоимость проданной продукции составила 72000 руб. Организация-покупатель оприходовала материалы на сумму 94400 руб. (в т.ч. НДС -18%). После получения материалов организация перечислила на расчетный счет поставщика оставшиеся 20% стоимости материалов.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки в учете покупателя и поставщика, представить регистры бухгалтерского учета.
Задача №11
В январе на основании приказа руководителя работник аппарата управления направлен в служебную командировку сроком на 10 дней.
Из кассы организации выдано под отчет 35000 руб.
По возвращении из командировки работник предоставил авансовый отчет с приложенными документами:
- счет гостиницы за проживание в течение 9 суток на сумму 17700 руб., включая НДС – 2700 руб.;
- железнодорожные билеты к месту командировки и обратно стоимостью 5930 руб., в т. ч. НДС - 900 руб.;
- суточные выплачены работнику из расчета 800 руб. за сутки.
Остаток неизрасходованных денежных средств работник возвратил в кассу предприятия.
Требуется: указать первичные документы, составить бухгалтерские проводки, представить регистры бухгалтерского и налогового учета, произвести расчеты с подотчетным лицом, начислить и удержать НДФЛ.