тема 2 стр 36-38, 66-67 (стр 8,9,10,11)
.docx2. Учёт текущих обязательств и расчётов
2.1 Учёт расчётов с поставщиками и подрядчиками
Задача 1
Задание: составьте корреспонденцию счетов, заполните счета – фактуры по операциям №1 и 4, сделайте записи в книгу покупок, составьте журнал – ордер №6 за май 200_ г.
Реквизиты фирмы – покупателя: ООО «Рассвет», ИНН 2310243192, расчётный счёт 40800000000000594861 в АКБ «МосТрансБанк», юридический адрес:350000, Краснодар, ул. Постовая 5.
Реквизиты поставщиков:
1)ЗАО «Луч»,ИНН 2308787123, расчётный счёт 41000000000000009876 в АКБ «Сбербанк» г. Краснодар, юридический адрес: 350001, Краснодар, ул. Кирова,1.
2)Предприниматель Иванцов Р.А., ИНН 230802652560, юридический адрес: 350004, Краснодар, ул. Урицкого, 20.
Задолженность перед ЗАО «Луч» за поставленные 25.04.200_ г. Товары по счёту – фактуре № 23 составляет 6 000 руб., в т.ч. НДС 1000 руб.
|
№ п/п |
Дата |
Содержание операции |
Сумма Руб. |
Корреспон денция счетов |
Первич ный доку мент |
|
|
дебет |
кредит |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
5.05 |
Акцептован счёт – фактура №24 ЗАО «Луч» за товары: - рубашки мужские 40 шт. по цене 210 руб. за шт. - блузы женские 10 шт. по 320 руб. за шт. - носки 80 пар, по 10 руб., за пару НДС по счёту Итого по счёту |
|
|
|
|
|
2 |
5.05 |
Перечислено ЗАО «Луч» |
|
|
|
|
|
3 |
5.05 |
Сумма НДС списана к зачёту из бюджета |
|
|
|
|
|
4 |
12.05 |
Акцептован счёт – фактура №12 предпринимателя Иванцова Р.А. за стройматериалы для ремонта: - цемент 500 кг по цене 40 коп. за 1 кг. - кирпич 1000 шт. по цене 90 коп. за шт. - краска 10кг по цене 40 руб. за кг НДС Итого по счёту |
|
|
|
|
|
5 |
13.05 |
Оплачено наличным Иванцову Р.А. по расходному кассовому ордеру №5 за стройматериалы |
|
|
|
|
|
6 |
13.05 |
Сумма НДС списана к зачёту из бюджета |
|
|
|
|
|
7 |
18.05 |
Принят к оплате счёт – фактура ОАО «Кубаньэлектросвязь» за услуги телефонной связи за май: -стоимость услуг (без НДС) -НДС Итого по счёту |
800 |
|
|
|
|
8 |
19.05 |
Оплачен счёт – фактура ОАО «Кубаньэлекторосвязь» |
300 |
|
|
|
|
9 |
19.05 |
Сумма НДС списана к зачёту из бюджета пропорционально фактической оплате |
|
|
|
|
|
10 |
25.05 |
Акцептован счёт предпринимателя Григоренко Д.В. ( является плательщиком единого налога на вменённый доход) за товары: - пальто женские 7 шт. по цене 800 руб. за 1 шт.; - полушубки норковые 2 шт. по цене 7600 руб. за 1 шт.; - шапки бобровые мужские 5 шт. по цене 800 руб. за 1 шт. |
|
|
|
|
|
11 |
26.05 |
Оплачено по расходному кассовому ордеру № 72 предпринимателю Григоренко Д.В. |
10000 |
|
|
|
|
12 |
27.05 |
Акцептован счёт – фактура общества инвалидов за платки носовые 100 шт. по цене 3 руб. за штуку |
|
|
|
|
|
13 |
29.05 |
Перечислен аванс ремонтной бригаде №1 по платёжному поручению №45 за ремонт офиса |
1200 |
|
|
|
|
14 |
30.05 |
Принят к оплате счёт рембригады НДС Итого по счёту |
2000 400 |
|
|
|
|
15 |
30.05 |
Зачтён аванс |
|
|
|
|
|
16 |
30.05 |
Сумма НДС списана к зачёту из бюджета |
|
|
|
|
|
17 |
31.05 |
Перечислен остаток задолженности перед рембригадой по платёжному поручению №46 |
|
|
|
|
|
18 |
31.05 |
Сумма НДС списана к зачёту |
|
|
|
|
Счёт – фактура № ____________ от _______________
Продавец_______________________________________________________________(2)
Адрес__________________________________________________________________(2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН)________________________________(2б)
Грузоотправитель и его адрес_______________________________________________(3)
Грузополучатель и его адрес _______________________________________________(4)
К платёжно – расчётному документу № ______________________________________(5)
Покупатель _____________________________________________________________(6)
Адрес_________________________________________________________(6а)
Идентификационный номер покупателя ____________________________________(6б)
|
Наименова ние товара (описа ние выполне нных работ, оказан ных услуг) |
Единица измере ния |
Ко личество |
Цена (тариф за едини цу измерения) |
Стои мость това ров (работ, услуг), всего без налога |
В том числе акциз |
Нало говая ставка |
Сум ма нало га |
Стои мость товаров (работ услуг), Всего с учётом налога |
Страна происхожде ния |
Номер грузовой таможен ной деклара ции |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего к оплате |
||||||||||
Руководитель организации
Главный бухгалтер (предприятия)
М.П.
Выдал (подпись ответственного лица от продавца)
Примечания.
-
Без печати недействителен.
-
Первый экземпляр – покупателю, второй – продавцу.
Задача 2
На основании приведённых хозяйственных операция за январь 200_ года заполнить журнал – ордер №7.
Сальдо на счёте 71 «Расчёты с подотчётными лицами» на 1.01.200_ г.
|
|
|
|
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Лисовская Л.Н. |
АО №352 |
|
600 руб. |
|
2 |
Соколовский Н.Н |
АО №354 |
250 руб. |
|
|
3 |
Витульская А.Н. |
АО № 355 |
67 руб. |
|
|
|
Итого: |
|
317 руб. |
600 руб. |
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб. |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
3.01 Внесён в кассу остаток подотчётной суммы Соколовским Н.Н (АО №354) по ПКО №1 |
250 |
|
|
|
2 |
Списана подотчётная сумма, своевременно не возвращённая Витульской А.Н. ( АО №354) |
|
|
|
|
3 |
8.01 Выдано из кассы в возмещение перерасхода по АО № 352 Лисовской Л.Н. по РКО № 2 |
600 |
|
|
|
4 |
14.01 Выдано из кассы по РКО №6 на командировочные Расходы экспедитору Дьяченко А.М. |
4000 |
|
|
|
5 |
21.01 Утверждён авансовый отчёт № 1 Дьяченко А.М. (см. задачу 1) |
|
|
|
|
6 |
21.01 Внесён остаток неиспользованного аванса Дьяченко А.М (АО №1) |
|
|
|
|
7 |
21.01 Выдано Ярошенко М.Г. на приобретение оборудования за наличный расчёт (РКО №18) |
10000 |
|
|
|
8 |
22.01 Приобретено Ярошенко М.Г. за счёт подотчётной суммы оборудование, требующее монтажа ( АО №2) НДС из счёт – фактуры Итого по счёту – фактуре: |
7500 1500 9000 |
|
|
|
9 |
23.01 Предоставлен бухгалтером Лисовской Л.Н. АО №3 об израсходованных суммах на командировочные расходные |
1800 |
|
|
|
10 |
23.01 Выдано Лисовской Л.Н. в счёт возмещения расходов (АО №3) по РКО № 22 |
1800 |
|
|
|
11 |
23.01 Выдано из кассы секретарю Фадеевой И.И. АО №4 на приобретённые канцтовары |
3550 |
|
|
|
12 |
24.01 Предоставлен Фадеевой И.И. АО №4 на приобретённые канцтовары |
3000 |
|
|
|
13 |
24.01 Остаток подотчётной суммы возвращен Фадеевой И.И. (АО №4) по ПКО №21 |
|
|
|
|
14 |
25.01 Списана подотчётная сумма, своевременно не возвращённая Ярошенко М.Г. (АО №2) |
|
|
|
|
15 |
28.01 Выдано из кассы Петренко П.П. для приобретения бланков годовой отчётности по РКО № 29 |
150 |
|
|
|
16 |
31.01 Удержан из оплаты труда Ярошенко М.Г. (ОА№2) остаток невозвращённой в установленный срок подотчётной суммы |
|
|
|
|
17 |
31.01 Удержан из оплаты труда Виртульской А.Н. (АО №355) остаток подотчётной суммы |
|
|
|