4) Верны все варианты ответов;

5) Нет верного варианта ответа.

89. Перечислите основные характерные черты налога:

1) обязательность;

2) индивидуальная безвозмездность;

3) определенность;

4) уплата в денежной форме;

5) финансовое обеспечение государства.

90. Точное определение понятия «налог» необходимо для:

1) определения финансовой ответственности; налогоплательщика;

2) выявления размера налогового обязательства;

3) исчисления налоговой ставки;

4) Верны все варианты ответов;

5) Нет верного варианта ответа.

91. Формирование финансовых ресурсов государства осуществляется путем реализации:

1) регулирующей функции;

2) контрольной функции;

3) фискальной функции;

4) стимулирующей функции;

5) распределительной функции.

92. Регулирующая функция состоит в следующем (отметить неверное):

1)установление и изменение системы налогообложения;

2) изменение объекта налогообложения;

3) определение налоговых ставок;

4) представление налоговых льгот;

5) определение налоговой базы.

93. Социальную направленность экономике страны позволяет придать следующая функция налогов.

1) фискальная;

2) регулирующей;

3) стимулирующая;

4) контрольной;

5) распределительная.

94. В соответствии с НК РФ "Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок" - это:

1) Недоимка

2) Пени

3) Штраф

4) Налоговое обязательство

95. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

1) не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования

2) не ранее чем по истечении десяти дней со дня официального опубликования

3) со дня официального опубликования

96. В каких пределах устанавливаются налоговые ставки по местным налогам нормативными актами представительных органов местного самоуправления?

1) в пределах, установленных нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления

2) в пределах, установленных Налоговым кодексом

3) в пределах, установленных федеральным законом

97. Декларация по налогу на прибыль за 1 кв. текущего года подана 10 мая. Камеральная проверка будет длиться

1) С 10.05 по 31)07

2) С. 10.05 по 30.06

3) С. 10.05 по 31)08

4) С 28.04 по 28.07

5) С 10.05 по 10.08

98. Налоги, взимаемые в процессе приобретения и накопления материальных благ называются

1) прямыми

2) косвенными

3) общими

99. Налоги, взимаемые в процессе расходования материальных благ называются

1) прямыми

2) косвенными

3) общими

100. Налоги, включаемые в продажную цену товара – это

1) налог на прибыль

2) акцизы

3) налог на имущество организаций

101. В целях бухгалтерского учета налоги делятся на следующие группы

1) налоги, включаемые в цену товара, налоги, относимые на себестоимость

2) налоги, включаемые в цену товара, налоги, относимые на себестоимость, налоги, удерживаемые из заработной платы, налоги, уплачиваемые за счет прибыли

3) налоги, включаемые в цену товара, налоги, относимые на себестоимость, налоги, уплачиваемые за счет прибыли

102. Налог на прибыль для целей бухгалтерского учета относится к

1) налогам, включаемым в цену товара, налоги,

2) налогам, относимым на себестоимость,

3) налогам, удерживаемым из заработной платы,

4) налогам, уплачиваемым за счет прибыли

103. Акцизы относятся к налогам:

1) включаемым в цену товара, налоги,

2) относимым на себестоимость,

3) удерживаемым из заработной платы,

4) уплачиваемым за счет прибыли

104. Налог на добычу полезных ископаемых относится к налогам:

1) включаемым в цену товара, налоги,

2) относимым на себестоимость,

3) удерживаемым из заработной платы,

4) уплачиваемым за счет прибыли

105. Налог на имущество организаций относится к налогам

1) включаемым в цену товара, налоги,

2) относимым на себестоимость,

3) удерживаемым из заработной платы,

4) уплачиваемым за счет прибыли

106. Транспортный налог относится к налогам

1) включаемым в цену товара, налоги,

2) относимым на себестоимость,

3) удерживаемым из заработной платы,

4) уплачиваемым за счет прибыли

107. Книга - продаж формируется

1) для учета вычетов по НДС

2) для учета объекта обложения по НДС

3) для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет

106. Книга – покупок формируется

1) для учета сумы НДС, подлежащей уплате в бюджет

2) для учета объекта обложения по НДС

3) для учета вычетов по НДС

105. Кассовый метод учетной политики при исчислении налога на прибыль может быть использован

1) всеми организациями

2) организациями с объемом выручки за год не более 20 млн. руб.

3) организациями с объемом выручки в среднем за предыдущие 4 квартала не более 2 млн. руб.

4) организациями с объемом выручки за квартал не более 1 млн. руб.

106. Создание резервов по сомнительным долгам используются для минимизации

1) налога на имущество

2) НДС

3) налога на прибыль

107. Резерв по сомнительным долгам создается

1) по всей задолженности организации

2) по дебиторской задолженности

3) по кредиторской задолженности

108. Сомнительная задолженность может быть включена в резерв по сомнительным долгам, если

1) ее срок давности более 3-х лет

2) ее срок давности более одного года

3) ее срок давности более 90 дней

109. Получение освобождение от НДС возможно

1) на один налоговый период

2) один месяц

3) на 12 календарных месяцев

110. Стандартный налоговый вычет на содержание одного ребенка для одинокого родителя предоставляется в размере

1) 3000 руб. за каждый месяц

2) 1200 руб. за каждый месяц

3) 2400 руб. за каждый месяц

4) 2800 руб. за каждый месяц

111. Социальный налоговый вычет на расходы на образование предоставляется:

1) в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка

2) в сумме не более 24 000 руб. на каждого ребенка

3) в сумме не более 48 000 руб. на каждого ребенка

4) в сумме не более 40 000 руб. на каждого ребенка

112. Стандартный налоговый вычет на ребенка, действует до месяца в котором доход налогоплательщика исчисленный нарастающим итогом превысил:

1) 80 000 тыс. руб.

2) 160 000 тыс.руб.

3) 240 000 тыс. руб.

4) 280 000 тыс.руб.

113. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении следующих видов деятельности:

1) строительство

2) жилищно-коммунальное хозяйство

3) оказание ветеринарных услуг

4) производство сельскохозяйственной продукции

114. Доходы физических лиц, полученные от сдачи имущества в аренду, находящегося на территории РФ:

1) включаются в состав доходов, подлежащих обложению НДФЛ

2) не включаются в состав доходов, подлежащих обложению НДФЛ

3) освобождаются от налогообложения НДФЛ

115. Дивиденды, полученные российской организацией от российской организацией

1) исчисляются организацией, получившей дивиденды по ставке 9 процентов

2) исчисляются у источника выплаты по ставке 9 процентов

3) исчисляются у источника выплаты по ставке 15 процентов

4) исчисляются организацией, получившей дивиденды, по ставке 15 %

116. Дивиденды, полученные российской организацией от иностранной организации

1) исчисляются организацией, получившей дивиденды по ставке 9 процентов

2) исчисляются у источника выплаты по ставке 9 процентов

3) исчисляются у источника выплаты по ставке 15 процентов

4) исчисляются организацией, получившей дивиденды, по ставке 15 %

117. Определить сумму стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц . Работник имеет двух детей в возрасте до10 лет. Ежемесячный доход составляет 12000 тыс. руб. по основному месту работы и 6000 руб по совместительству.

1) 2400 рублей

2) 2800 рублей

3) 3200 рублей

4) 4400 рублей

118. Предприятие имеет выручку в размере 8 000 тыс. руб., средняя величина расходов составляет 6 000 тыс. руб. Занимается оптовой торговлей. Определите какой тип расчета налога по упрощенной системе налообложения выгоден для данного предприятия.

1) если объектом обложения являются доходы.

2) если объектом обложения являются доходы уменьшенные на величину расходов.

3) организация не может быть переведена на упрощенную систему налообложения.

119. Транспортный налог является

1) федеральным налогом

2) региональным налогом

3) местным налогом

120. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является:

1) первый отчетный период после даты создания организации

2) период с момента создания до конца месяца или квартала, в котором организация была создана

3) период времени со дня создания организации до конца данного года

121. Вычеты сумм НДС, исчисленные налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления:

1) не производятся;

2) производятся по мере постановки на учёт соответствующих объектов завершённого капитального строительства;

3) производятся по мере уплаты в бюджет

126. Прямые налоги:

1) это налоги, которые устанавливаются законами РФ и взимаются на всей территории страны одинаково;

2) это налоги, которые устанавливаются законами РФ, но вводятся усилиями республиканских органов;

3) это налоги, которые взимаются с дохода или с имущества налогоплательщика;

4) это налоги, которые включены в цену товара в виде определённой надбавки;

5) нет верного ответа.

127. Местные налоги включают в себя: 1) налоги, зачисляемые во внебюджетные фонды; 2) федеральные налоги местного значения; 3) разовые сборы и налоги, установленные местной администрацией; 4) налоги, полностью зачисляемые в федеральный бюджет; 5) нет верного ответа.

128. Размер минимального налога в УСН, при выборе объекта «доход-расход» составляет:

1) 1000 руб.;

2) 1% от налоговой базы;

3) 15%

4) 6%

5) нет верного ответа.

129. Какие налоги включены в цену товара в виде определённой надбавки? 1) федеральные;

2) прямые;

3) косвенные;

4) местные;

5) республиканские.

130. В зависимости от характера использования к целевым налогам относиться:

1) налог на прибыль;

2) налог на добавленную стоимость;

3) платежи в ФФОМС

4) акцизы

5) единый налог на вмененный доход.

131) Сумма акциза по товарам, в отношении которых применяются адвалорные ставки, определяется по формуле:

1)

2)

3)

4)

5)

132) Сумма акциза по товарам, в отношении которых применяются комбинированные ставки, определяется по формуле:

1)

2)

3)

4)

5)

133) Если в отчетном налоговом периоде стоимость подакцизных товаров отнесена на расходы по производству других подакцизных товаров, без уплаты акциза по этим товарам продавцам, то суммы акциза:

1) не подлежат вычету.

2) подлежат вычету в том отчетном периоде, в котором произведена его уплата продавцам;

3) подлежат вычету в отчетном периоде, следующим за периодом в котором была произведена оплата продавцу;

4) подлежат вычету в зависимости от даты уплаты акциза продавцам.

134) Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет, определяется:

1) как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии с НК РФ;

2) как произведение максимальной розничной цены на ставку налога;

3) как разница между суммой акцизов исчисленных нарастающим итогом и суммой акцизов уплаченных в предыдущем отчетном периоде;

4)  как разница между общей суммой акциза и суммами налоговых вычетов.

135) Акциз по подакцизным товарам не уплачивается:

1) в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ;

2) в связи с освобождением от уплаты акциза;

3) в случае если организация переведена на специальные налоговые режимы;

4) в случае превышения суммы налоговых вычетов над общей суммой акциза.

136. К какой группе налогов относится НДС: 1) к федеральным налогам и сборам; 2) к региональным налогам и сборам; 3) к местным налогам и сборам. 137. Кто является плательщиком НДС: 1) организации; 2) физические лица; 3) индивидуальные предприниматели; 4) б+в; 5) а+в. 138. Какие ставки НДС действуют в настоящее время: 1) 0; 28и 18%; 2) 0; 5 и 20%;  3) 0; 10; и 18%; 4) 0; 25и 30%. 139. От чего зависит периодичность уплаты НДС: 1) от учётной политики организации; 2) от размеров среднемесячных платежей налога; 3) от ежемесячной суммы выручки в течении квартала. 140. В какой срок предоставляется декларация по НДС в налоговый орган: 1) не позднее 20 числа текущего месяца; 2) не позднее 20 числа следующего месяца; 3) в срок предоставления в налоговый орган бухгалтерского баланса.

141) В какой бюджет поступает налог на прибыль предприятий: 1) федеральный; 2) региональный; 3) местный; 4) а+б; 5) а+б+в.

142) Кто является плательщиком налога на прибыль: 1) российские и иностранные юридические лица; 2) инвидуальные предприниматели; 3) граждане РФ, иностранные граждане; 4) а+б. 143) В состав доходов включаются: 1) выручка от реализации товаров (работ,услу4); 2) доходы от сдачи имущества в аренду; 3) имущество, полученное в качестве залога; 4) а+б; 5) а+в. 144) К расходам, учитываемым при определении налоговой базы, относятся: 1) стоимость безвозмездно переданного имущества; 2) НДС, предъявленный покупателю; 3) расходы на проведение НИОКР; 4) премии, выплачиваемые за счёт целевых поступлений; 5) материальная помощь работнику на строительство жилья. 145) В какой срок уплачивается налог на прибыль по итогам налогового периода: 1) до 15-го числа каждого месяца; 2) до 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом; 3) до 31 декабря; 4) до 28 марта. 146. В какой срок представляется налоговая декларация за полугодие: 1) 30 июня; 2) 28 июля; 3) 1 августа; 4) 31 июля. 147. Что является источником уплаты налога на прибыль: 1) чистая прибыль; 2) совокупный доход; 3) валовая выручка; 4) оборотные средства. 148. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является: 1) день отгрузки (передачи) подакцизных товаров; 2) день оплаты подакцизных товаров или отгрузки в соответствии с учетной политикой организации; 3) момент их передачи и перехода права собственности после оплаты. 149. Налоговым вычетам подлежат суммы акциза: 1) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации; 2) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров; 3) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию Российской Федерации.

150. Акциз по подакцизным товарам уплачивается: 1) по месту производства таких товаров; 2) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции - по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций; 3) по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций.

151. Налог на имущество организаций устанавливается: 1) Налоговым кодексом Российской Федерации; 2) законами субъектов Российской Федерации; 3) Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации. 152. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов Российской Федерации налоговые льготы: 1) не могут предусматриваться; 2) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ; 3) могут предусматриваться. 153. Земельные участки и иные объекты природопользования: 1) признаются объектами налогообложения; 2) не признаются объектами налогообложения; 3) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации. 154. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается: 1) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения; 2) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; 3) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. 155. Имущество, переданное в доверительное управление: 1) не подлежит налогообложению; 2) подлежит налогообложению на условиях, определяемых договором доверительного управления; 3) подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления. 156. Налоговым периодом признается: 1) квартал; 2) I квартал, полугодие, девять месяцев, год; 3) календарный год. 157. Отчетными периодами признаются: 1) месяц; 2) квартал; 3) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. 158. Установление дифференцированных налоговых ставок: 1) допускается; 2) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков; 3) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения. 159. Освобождаются от налогообложения: 1) научно-исследовательские организации; 2) организации — в отношении космических объектов; 3) религиозные организации.

160. Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций: 1) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода; 2) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода; 3) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять авансовые платежи по налогу на имущество в течение налогового периода.

161. Уплата организациями единого налога предусматривает замену уплаты: 1) налога на доходы физических лиц; 2) налога на имущество; 3) налога на землю. 162. Индивидуальные предприниматели -плательщики единого налога уплачивают: 1) налог на добавленную стоимость; 2) налог на имущество физических лиц; 3) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. 163. Базовая доходность выражена: 1) в рублях; 2) в рублях и копейках на единицу физического показателя; 3) в единицах измерения физического показателя. 164. Объектом налогообложения для применения единого налога признается: 1) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты; 2) вмененный доход; 3) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты. 165. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается: 1) физический показатель; 2) величина вмененного дохода; 3) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку. 166. Величина вмененного дохода рассчитывается как: 1) произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и корректирующих коэффициентов; 2) произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности; 3) произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, корректирующих коэффициентов и физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. 167. Если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение:

1) с начала следующего налогового периода; 2) только со следующего календарного года; 3) с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя; 4) с начала месяца, следующего за месяцем, в котором произошло изменение величины физического показателя. 168. Налоговым периодом по единому налогу признается: 1) календарный год; 2) первый квартал, полугодие, девять месяцев, год; 3) месяц; 4) квартал. 169. Ставка единого налога устанавливается в размере: 1) 10% величины вмененного дохода; 2) 15% базовой доходности; 3) 15% величины вмененного дохода; 4) по решению субъекта Российской Федерации. 170. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством Российской Федерации: 1) на всю сумму взносов, уплаченных за этот же период времени; 2) не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период времени; 3) не более чем на 50%.