- •1.Понятие, содержание и цель финансовой деятельности предприятия.
- •2. Основополагающие концепции финансового менеджмента
- •3.Финансовый механизм: понятие и основные элементы.
- •4.Понятие и цели финансового менеджмента
- •5.Структура бухгалтерского баланса
- •6.Направления анализа бухгалтерского баланса
- •7.Содержание отчета о прибылях и убытках
- •8. Направление анализа отчёта о прибылях и убытках.
- •9. Понятие потока наличности и его элементы
- •10. Понятие и формирование операционного потока наличности
- •11. Понятие и формирование потока оборотного капитала
- •12. Понятие и формирование потока капитальных затрат
- •13.Формирование потока наличности.
- •14.Распределение потока наличности.
- •15.Содержание отчета о движении денежных средств.
- •16.Основные коэффициенты ликвидности.
- •17. Реальный, необходимый и эталонный коэффициенты общей ликвидности.
- •18. Понятие деловой активности предприятия, основные коэффициенты.
- •19. Понятие рентабельности, основные коэффициенты.
- •20. Понятие финансовой устойчивости, основные коэффициенты.
- •21 Понятие кредитоспособности, основные коэффициенты.
- •22.Основные коэффициенты рыночной активности.
- •23. Понятие операционного анализа и его основные элементы.
- •24.Содержание углубленного операционного анализа.
- •25. Внутренние источники краткосрочного финансирования
- •26. Кредитная линия, овердрафт
- •27. Кредитование под обеспечение дебиторской задолженностью
- •28. Ссуды под залог запасов.
- •29. Поток самофинансирования предприятия.
- •30. Методы начисления амортизации.
- •31. Увеличение ск
- •32. Положительные аспекты заемного финансирования.
- •33. Понятие и содержание показателя «Эффект финансового рычага», элементы финансового рычага.
- •34. Лизинг как форма долгосрочного финансирования.
- •35. Стоимость капитала: понятие и сущность. Средневзвешенная стоимость капитала.
- •36. Стоимость капитала в разрезе основных источников.
- •37. Управление дебиторской задолженностью (дз)
- •38. Методы оценки материально-производственных запасов
- •39. Аспекты управления запасами
- •40. Денежные средства предприятия: значение, основы
- •41. Управление денежными средствами: расчёт финансового цикла
- •42. Управление денежными средствами: анализ движения денежных средств
- •43. Управление денежными средствами: прогнозирование денежного потока
- •44. Определение оптимального остатка ден ср-в
5.Структура бухгалтерского баланса
Баланс – отчет об имущественном и финансовом состоянии предприятия. Структура – порядок составления баланса, строго регламентируемый. Он составляется на начало и на конец периода. Может быть как отчетным, так и плановым.
Активы показывают объем и структуру имущества предприятия. Бывают оборотные (текущие) и внеоборотные (постоянные здания сооружения нма). Оборотные, в отличии от внеоборотных, легко превращаются в деньги и делятся на:? Медленно реализуемые (запасы сырья, материалов, готовой продукции) ? Быстро реализуемые (дебиторская задолженность, средства на депозитах) ? Наиболее ликвидные (денежные средства на расчетных счетах и кассе, краткосрочные ценные бумаги)
Поскольку величина оборотных активов определяется не только потребностью производственного процесса, но и случайными производственными факторами, их делят на: системную и варьирующую часть. Системная часть оборотных активов – минимальная потребность в оборотных активах (запасы, денежные средства для обеспечения полного цикла производства) Варьирующая – отражает дополнительные оборотные активы, необходимые в качестве страхового запаса либо в пиковые периоды.
Оборотные активы представляют собой мобильную часть имущества – вся стоимость превращается в денежные средства при нормальных условиях работы в течение года.Соотношение оборотных и внеоборотных активов зависит от отраслевой принадлежности предприятия, от условий его работы.
Данные пассива баланса отражает состав и структуру источников финансирования активов. Пассив: собственный и заемный. Собственный капитал и долгосрочный займы составляют постоянный (фиксированный) пассив; краткосрочные займы, кредиторская задолженность – текущие пассивы. Вопрос о рациональном состоянии собственных и заемных источников решается в отношении каждого предприятия в отдельности. Для удобства используют агрегированный баланс:
Актив Внеоборотные активы Оборотные активы: - запасы - дебиторская задолженность - денежные средства
Пассив Собственный капитал Долгосрочные займы Краткосрочные займы и кредиты Кредиторская задолженность
Запасы и кредиторская задолженность – оборотные средства. Внеоборотные активы – основной капитал. Запасы и дебиторская задолженность – оборотные средства. Собственный капитал, долгосрочные займы – долгосрочные капиталовложения. Собственный капитал, долгосрочные и краткосрочные займы – инвестируемые капиталовложения. Долгосрочная, краткосрочная кредиторская задолженность - заемный капитал
Для эффективного анализа баланса учитывают: 1. Основные средства в балансе отражают по остаточной стоимости (первоначальная стоимость – начисленная амортизация). Для приведения остаточной стоимости к рыночной, ежегодно ведут переоценку собственных средств. 2. Если у предприятия есть имущество, взятое в лизинг, оно учитывается на забалансовых счетах; необходимо фактическую величину активов увеличить на стоимость лизингового имущества. 3. Реальная рыночная стоимость запасов сырья материально отличается от запасов. Для оценки ликвидности, необходимо учитывать реальную рыночную стоимость запасов. 4. При составлении баланса предполагается, что все дебиторы вовремя и полностью оплачивают все счета, однако это не всегда, поэтому для оценки ликвидности необходимо учитывать реальную стоимость 5. Для более объективной оценки структуры задолженностей предприятия, часть долгосрочных займов, которые предполагается погасить в течение более 12месяцев, необходимо рассматривать как краткосрочные текущие обязательства.