- •Финансовое планирование деятельности предприятия
- •Аннотация
- •Оглавление
- •Раздел 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии 8
- •Раздел 2. Анализ финансовых показателей дп санатория «победа» 19
- •Раздел 3. Финансовое планирование на дп санатории «победа» 49
- •Раздел 1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии
- •1.1. Понятие, содержание, назначение, состав и задачи финансового планирования
- •1.2. Виды финансового планирования и их характеристика
- •Выводы по первому разделу
- •Раздел 2. Анализ финансовых показателей дп санатория «победа»
- •2.1. Основные экономические показатели развития санаторно-курортного комплекса
- •2.2. Общая характеристика предприятия дп Санатория «победа»
- •2.3. Финансовый анализ деятельности предприятия дп Санатория «победа»
- •2.3.1. Использование материально-технической базы предприятия в анализируемом периоде
- •2.3.2. Анализ производственных затрат санатория
- •2.3.3. Анализ имущественного положения предприятия
- •2.3.4.Анализ имущественного положения предприятия
- •2.3.5. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия
- •2.3.6. Анализ деловой активности предприятия
- •2.3.7.Анализ рентабельности предприятия
- •Выводы по второму разделу
- •Раздел 3. Финансовое планированиена дп санатории «победа»
- •3.1. Анализ финансового состояния дп санатория «победа»
- •3.2. Методологические основы составления финансового плана
- •Бюджет движения денежных средств (бддс).
- •3.3. Проблемы совершенствования финансового планирования на предприятиях
- •Список использованных источников:
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
Приложение 1
Таблица 1
Расчет финансовых показателей за 2004 год
ДП Санаторий «ПОБЕДА»
|
Показатель |
Нормативное значение |
Расчет показателей |
Результат | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||
1. Анализ имущественного положения предприятия |
| |||||
1.1. |
Коэффициент износа основных средств |
Уменьшение |
6141,0 16653,8 |
0,369 | ||
1.2. |
Коэффициент обновления основных средств |
Увеличение |
623,0 16219,30 |
0,038 | ||
1.3. |
Коэффициент выбытия основных средств |
Должен быть меньше чем коэффициент обновления ОС |
1057 16653,8 |
0,063 | ||
2. Анализ ликвидности предприятия | ||||||
2.1 |
Коэффициент покрытия |
Больше 1 |
534,9 1321,5 |
0,405 | ||
2.2. |
Коэффициент быстрой ликвидности |
0,6 – 0,8 |
534,9 – 127,4 1321,5 |
0,308 | ||
2.3. |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Больше 0, увеличение |
3,8 1321,5 |
0,003 | ||
2.4. |
Чистый оборотный капитал, тыс. грн. |
Больше 0, увеличение |
534,9-1321,5 |
-786,6 | ||
3. Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) предприятия | ||||||
3.1. |
Коэффициент платежеспособности |
Больше 0,5 |
9719,9 11206,1 |
0,867 | ||
3.2. |
Коэффициент финансирования |
Меньше 1, уменьшение |
100+9,2+1321,5+55,5 9719,9 |
0,153 | ||
3.3. |
Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами |
Больше 0,1 |
534,9-1321,5 534,9 |
-1,471 | ||
3.4. |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
Больше 0, увеличение |
534,9-1321,5 9719,9 |
-0,081 | ||
4. Анализ деловой активности предприятия | ||||||
4.1. |
Коэффициент оборачиваемости активов |
Увеличение |
2789,2 (11206,1+11269,3)/2 |
0,248 | ||
4.2. |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности |
Увеличение |
2789,2 (290,2+9,4)/2 |
18,619 | ||
4.3. |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
Увеличение |
2789,2 (50,3+145+134)/2 |
16,940 | ||
4.4. |
Срок погашения дебиторской задолженности дней |
Уменьшение |
365 16,940 |
21день | ||
4.5. |
Срок погашения кредиторской задолженности дней |
Уменьшение |
365 18,619 |
19 дней | ||
4.6. |
Коэффициент оборачиваемости материальных запасов |
Увеличение |
2714,7 (127,4+122,2)/2 |
21,752 | ||
4.7. |
Коэффициент оборачиваемости основных средств (фондоотдача) |
Увеличение |
2714,7 (16653,8+16219,3)/2 |
0,165 | ||
4.8. |
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
Увеличение |
2789,2 (9719,9+9997,3)/2 |
0,283 | ||
5. Анализ рентабельности предприятия | ||||||
5.1. |
Коэффициент рентабельности активов |
Больше 0, увеличение |
49,2 (11206,1+11269,3)/2 |
0,004 | ||
5.2. |
Коэффициент рентабельности собственного капитала |
Больше 0, увеличение |
49,2 (9719,9+9997,3)/2 |
0,005 | ||
5.3. |
Коэффициент рентабельности деятельности |
Больше 0, увеличение |
49,2 2789,2 |
0,018 | ||
5.4. |
Коэффициент рентабельности продукции |
Больше 0, увеличение |
225,7+ 116,3 – 417,8 2714,7+111+39,3 |
-0,026 |
Источник: составлено автором по данным финансовой отчетности: форма №1 «Баланс», форма №2 «Отчет о финансовых результатах», форма №5 «Примечание к годовой финансовой отчетности» за 2004 год ДП Санатория «ПОБЕДА»