- •Табл 3: расчет критического объема продаж и запас финансовой стойкости
- •Анализ состава и структуры источников формирования активов
- •Анализ причин изменения оборотных средств
- •Оценка состояния чистых мобильных средств
- •Анализ состоянию запасов
- •Анализ дебиторской задолженности
- •Анализ динамики платежеспособности
- •Определение типа финансово устойчивости
- •Критерии и показатели финансовой устойчивости предприятия
|
показатели |
Пред.год |
Отчет. Год |
Отклонения |
| ||||
|
Фактический |
Пред год | |||||||
|
Тыс.грн. |
% |
Тыс.грн. |
% |
Тыс грн |
% к чд | |||
|
1.Чист.доход |
39401,9 |
100 |
31756,9 |
100 |
|
|
0 | |
|
2.себестоимость |
33896,2 |
86 |
26114,1 |
82,2 |
|
-7782,1 |
-3,8 | |
|
3.Валовая прибыль |
5505,7 |
14 |
5642,8 |
17,8 |
|
137,1 |
3,8 | |
|
4.Административные расходы |
1659,5 |
4,2 |
1323,1 |
4,2 |
|
-336,4 |
0 | |
|
5.Расходы на сбыт |
1092,4 |
2,8 |
2168,1 |
6,8 |
|
1075,7 |
4 | |
|
6.Фин. рез. от основной операц. деят. |
2753,8 |
7 |
2151,6 |
6,8 |
|
-602,2 |
-0,2 | |
|
7.Фин. рез. от прочей операц. деят. |
-1090 |
-2,8 |
-318,9 |
-1 |
|
771,1 |
1,8 | |
|
А)доходы |
14482,5 |
36,8 |
21550,5 |
|
|
7068 |
| |
|
Б)расходы |
15572,5 |
40 |
21869,4 |
|
|
6296,9 |
| |
|
8. Фин. рез. от инвест. финн. деят. |
3303,2 |
8,4 |
-833,8 |
2,6 |
|
4137 |
-5,8 | |
|
А) доходы |
4369,6 |
|
3,8 |
|
|
-4365,8 |
| |
|
Б)расходы |
1066,4 |
|
837,6 |
|
|
228,8 |
| |
|
9. Фин. рез. от обыч. деят. До налогообл. |
4967 |
12,6 |
998,9 |
3,1 |
|
-3968,1 |
-9,5 | |
|
10. налог на прибыль |
- |
|
- |
- |
|
- |
| |
|
11.фин. рез от черезв. событий |
- |
|
-
|
- |
|
- |
| |
|
12. чистая прибыль |
4967 |
12,6 |
998,9 |
3,1 |
|
-3968,1 |
-9,5 | |
|
13. финн. рез. от операц. деят. |
1663,8 |
4,2 |
1832,7 |
5,8 |
|
168,9 |
1,6 | |
Вывод:
Отклонения между отчетным периодом и через год, чистая прибыль после налогообложения стала – 3968,1 тыс грн.
Отклонения финансового результата от основной деятельности (-602,2); от прочей операционной деятельности – (771,1); от инвестиционной и финансовой деятельности – (4137); от обычной деятельности до налогообложения – (-3968,1).
На конечный результат повлияло различные финансовые расходы, налоги.
Табл 2
|
Исходные данные |
Расчет влияние факторов |
Тыс грн | |||
|
Показатели |
Пред год |
По условии пред года | |||
|
План |
Факт | ||||
|
1. Чистый доход |
39401,9 |
30980 |
31756,9 |
31756,9 – 30980 |
776,9 |
|
2. Себестоимость |
33896,2 |
25821 |
26114,1 |
-(26114,1-25821) |
-293,1 |
|
3.Административные расходы |
1659,5 |
1659,5 |
1323,1 |
-(1323,1-1659,5) |
336,4 |
|
4. Расходы на сбыт |
1092,4 |
1526,2 |
2168,1 |
-(2168,1-1526,2) |
-641,9 |
|
5. Прибыль от основной операционной деятельности |
2753,8 |
1973,3 |
2151,6 |
5. 1973,3-2753,8 5.1 объем (25821*100)/33896,2 (2753,8*(76,2-100))/100 5.2 структура -780,5 +655,4
|
-780,5
76,2 -655,4
-125,1
|
|
|
-602,2 |
|
| ||
Вывод: прибыль в отчетном году снизилась на 602,2 тыс грн связана с падением объема, которое привело к снижении прибыли на 655,4 тыс грн, увеличением с расходом на сбыт 641,9 тыс грн, удорожанием себестоимости на 293,1 тыс грн, отрицательное влияние оказала так же увеличение доли менее рентабельных изделий, что снизило прибыль на 125,1.
Положительное влияние оказала увеличение цен и снижение административных затрат, что увеличило прибыль, соответственно на 776,9 и 336,4
Табл 3: расчет критического объема продаж и запас финансовой стойкости
|
Показатели |
Пред год |
Отчетный |
|
1. Выручка от реализации (чистый доход) |
39401,9 |
31756,9 |
|
2. Финансовый результат от основной операционной деятельности |
2753,8 |
2151,6 |
|
3. Постоянные расходы |
11820 |
11062 |
|
4. Маржинальный доход |
14573,8 |
13213,6 |
|
5. Доля маржинального дохода в выручке |
0,37 |
0,42 |
|
6. Критический объем продаж или точка безубыточности |
31945,95 |
26338,095 |
|
7. Запас финансовой прочности |
18% |
17% |
Вывод: по сравнению с предыдущем годом чистый доход и финансовый результат от основной операционной деятельности уменьшился, постоянные затраты тоже уменьшились, соответственно маржинальный доход, доля маржинального объема и точка безубыточности тоже уменьшилось. Запас финансовой прочности по сравнению с предыдущем годом снизился на 1 %.
Табл: Динамика активов предприятия
Анализ состава и структуры активов предприятия
|
Виды активов |
На початок року |
На кінець року |
Зміна за рік | |||
|
Сума, тис. грн... |
% до під-сумку |
Сума, тис. грн. |
% до під-сумку |
Сума, тис. грн. |
пунк-тів (4-2) | |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Активи – всього |
10252,6 |
100 |
13657,4 |
100 |
+3404,8 |
|
|
у тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
2. Необоротні активи |
7794,3 |
76,02 |
8204,5 |
60,07 |
+410,2 |
-15,95 |
|
з них: |
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Основні засоби |
6698,5 |
65,3 |
6776,6 |
49,6 |
+78,1 |
+12,8 |
|
2.2. Незавершене будівництво |
1003,8 |
9,8 |
1344,9 |
9,8 |
+341,1 |
0 |
|
2.3. Довгострокові фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
3. Оборотні активи |
2458,3 |
23,98 |
5452,9 |
39,9 |
+2994,6 |
+15,92 |
|
з них: |
|
|
|
|
|
|
|
3.1. Запаси |
745,1 |
7,3 |
2854,1 |
20,9 |
+2109 |
13,6 |
|
3.1.1. Виробничі запаси |
|
|
|
|
|
|
|
3.1.2. Незавершене будівництво |
|
|
|
|
|
|
|
3.2. Кошти в розрахунках |
1613,6 |
15,7 |
2533,4 |
18,55 |
+919,8 |
2,85 |
|
3.3. Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції |
98,2 |
0,96 |
65,2 |
0,48 |
-33 |
-0,48 |
|
3.3.1. Поточні фінансові інвестиції |
|
|
|
|
|
|
|
3.4. Витрати майбутніх періодів |
1,4 |
|
0,2 |
|
-1,2 |
|
|
4. Із ряд. 1 активи, що зайняті: |
|
|
|
|
|
|
|
4.1. в інвестиційній діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
4.2 у основній діяльності (ряд. 1 –ряд. 4.1) |
9248,8 |
90,2 |
12312,5 |
90,2 |
+3063,7 |
0 |
|
З них: активи, що визначають виробничий потенціал (основные средства, производственные запасы, незавершенное производство и расходы будущих периодов) |
7445 |
72,61 |
9621,9 |
70,45 |
+2176,9 |
-2,16 |
|
5. Активы занятые в инвестиционной деятельности (капитальное вложение, долгосрочные финансовые инвестиции, краткосрочные финансовые вложения) |
1003,8 |
9,8 |
1344,9 |
9,8 |
+2348,7 |
0 |
|
Чистый доход |
9105,1 |
|
14925,3 |
|
|
|