курсовая Мари

Таблица 8 - Расчет средней продолжительности одного оборота оборотных активов, в т.ч. запасов в днях (тыс. руб.)

№ п/п	Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение, ±
1	2	3	4	5
1	Средняя стоимость оборотных активов, т.р.	3189872,5	3353923,5	164051
1.1	в т.ч. запасов, т.р.	1364250,5	1443488	79237,5
2	Выручка (нетто) от продажи, т.р.	4309092	4909915	600823
3	Коэффициент оборачиваемости			0
3.1	оборотных активов	1,351	1,464	0,113
3.2	запасов	3,159	3,401	0,243
4	Однодневный оборот, т.р.	11969,7	13638,653	1668,953
5	Средняя продолжительность одного оборота в днях:
5.1	оборотных активов	266,496	245,913	-20,583
5.2	запасов	113,975	105,838	-8,137

Таблица 9 - Расчет влияния изменения однодневной выручки от продаж и продолжительности одного оборота в днях на изменение средней стоимости оборотных активов, в т.ч. запасов (тыс. руб.)

№ п/п	Факторы	Изменение средней стоимости, ±
		оборотных активов			запасов
		расчет	результат, т.р.	расчет		результат, т.р.
1.	Изменение однодневной выручки от продаж	1668,953*266,496	444768,589	1668,95*113,98		190219,443
2.	Изменение продолжи-тельности одного обо-рота в днях	13638,65*(-20,58)	-280717,589	13638,65*(-8,14)		-110981,943
	Итого		164051			79237,5

В течение отчетного года коэффициент оборачиваемости оборотных активов увеличился на 0,113: с 1,351 до 1,464; средняя продолжительность одного оборота оборотных активов уменьшилась на 21 день: с 267 до 245 дней.

В течение отчетного года коэффициент оборачиваемости запасов увеличился на 0,243: с 3, 159 до 3,401; средняя продолжительность одного оборота запасов уменьшилась на 9 день: с 114 до 106 дней; Это говорит об ухудшении эффективности использования оборотных активов, ухудшении деловой активности организации.

Уменьшение продолжительности одного оборота уменьшило среднюю сумму оборотных активов на 280717,589 т. р., а среднюю стоимость запасов – на 110981,943 т. р., что положительно влияет на деловую активность организации, так как происходит относительное высвобождение ресурсов.

Таблица 10 - Анализ динамики финансовых результатов организации, тыс. руб

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение, ±	Темп роста
1	2	3	4	5
1. Выручка (нетто) от продажи продукции	4 309 092,00	4 909 915,00	600 823,00	13,94
2. Себестоимость проданной продукции	2 750 016,00	3246126,00	496 110,00	18,04
3. Валовая прибыль	1 559 076,00	1 663 789,00	104 713,00	6,72
4. Коммерческие расходы	74 754,00	150 198,00	75 444,00	100,92
5. Управленческие расходы	920 892,00	960 973,00	40 081,00	4,35
6. Прибыль от продаж	563 430,00	552 618,00	-10 812,00	-1,92
7. Прочие доходы и расходы (сальдо)	37 449,00	9 600,00	-27 849,00	-74,37
9. Прибыль до налогообложения	629 973,00	593 355,00	-36 618,00	-5,81
10. Налог на прибыль и иные обязательные платежи	118 028,00	120 197,00	2 169,00	1,84
12. Чистая прибыль	516 932,00	484 735,00	-32197,00	-6,23

В отчетном периоде относительно предыдущего чистая прибыль уменьшилась на 6,23% (на 32 197 т. р.) и стала составлять 484 735 т. р. Уменьшение прибыли обусловлено в основном ростом коммерческих расходов на 100,92% (на 75 444 т. р.), объем которых на конец отчетного периода составил 150 198 т. р. С ростом выручки произошел также рост себестоимости продаж, но темп роста выручки оказался ниже темпа роста себестоимости продаж: она увеличилась на 13,94% (на 600 823 т. р.) и составила в отчетном году 4 909 915 т. р. Несмотря на это, произошел рост валовой прибыли, которая рассчитывается как разница между выручкой нетто и себестоимостью продаж. Валовая прибыль увеличилась на 6,72% (на 53769 т. .) и составила 104 713 т. р.

Коммерческие расходы в отчетном периоде увеличились на 127,705% (на 27749 т. р.) и стали составлять 150 198 т. р.. Управленческие расходы тоже увеличились на 4,35% (на 40 081 т. р.) и стали составлять 960 973т. р. Увеличение коммерческих и управленческих расходов увеличили полную себестоимость продукции и тем самым уменьшили прибыль от продаж на 1,92% (на 10 812 т.р.) и составила 552 618 т.р.

Сальдо прочих доходов и расходов в течение отчетного года уменьшились на 74,37% (на 27 849 т. р.) с 37 449т. р. до 9 600 т. р. .

Сумма налога на прибыль и других обязательных платежей повысилась в течение отчетного года на 1,84% (на 2 169 т. р.) и стала составлять 120 187 т. р., тем самым положительно влияя на объем чистой прибыли.

Таблица 11- Факторный анализ динамики прибыли до налогообложения, тыс. руб.

№ п/п	Слагаемые прибыли до налогообложения	Предыдущий год	Отчетный год	Влияние на прибыль до налогообложения, ±
				в сумме	в % к прибыли до налогообложения предыдущего года
1	2	3	4	5	6
1.	Прибыль от продаж в т.ч.	563430	552618	-10812	-1,72%
1.1	выручка	4309092	4909915	600823	95,37%
1.2	себестоимость продаж	2750016	3246126	496110	78,75%
1.3	валовая прибыль	1559076	1663789	104713	16,62%
1.4	коммерческие расходы	74754	150198	75444	11,98%
1.5	управленческие расходы	920892	960973	40081	6,36%
2.	Прочий финансовый результат	37449	9600	-27849	-4,42%
2.1	Прочие доходы из них:	600830	814401	213571	33,90%
2.1.1	доходы от участия в других организациях	7511	6267	-1244	-0,20%
2.1.2	проценты к получению	21583	24870	3287	0,52%
2.1.3	прочие	571736	783264	211528	33,58%
2.2.	Прочие расходы из них:	563381	804801	241420	38,32%
2.2.1	проценты к уплате	0	0	0	0,00%
2.2.2	прочие	563381	804801	241420	38,32%
3.	Прибыль до налогообложения	629973	593355	-36618	-5,81%

Прибыль до налогообложения уменьшилась на 5,81% в течение отчетного года (на 36 618 т. р.) и стала составлять 593 355 т. р. Ее уменьшение обусловлено уменьшением прибыли от продаж, которая на конец отчетного года составила 552 618 т. р.

Наибольшее положительное влияние на уменьшение прибыли до налогообложения оказало увеличение выручки от продаж: она увеличила прибыль до налогообложения на 95,37% (на 600 823 т. р.) и стала составлять 4909915т. р. . Увеличение себестоимости продаж оказало наибольшее отрицательное влияние: она уменьшила прибыль до налогообложения на 78,75% (на 496 110 т. р.) и стала составлять в отчетном периоде 3 246 126т. р.

Коммерческие и управленческие расходы оказали отрицательное влияние на изменение прибыли до налогообложения: управленческие расходы уменьшили прибыль до налогообложения на 6,36% (на 40081 т. р.), коммерческие расходы уменьшили прибыль до налогообложения на 11,98% (на 75 444 т. р.). Рекомендуется изучить структуру коммерческих расходов с целью их снижения.

Прочий финансовый результат же уменьшил объем прибыли до налогообложения на 4,42% (на 27 849 т. р.).

Прочие доходы увеличили прибыль до налогообложения на 33,90% (на 213 571т. р.) Прочие расходы уменьшили прибыль до налогообложения 38,32 % (на 241 420 т. р.).

Таблица 12 - Анализ показателей рентабельности продаж.

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение, ±
1	2	3
1. Чистая прибыль	516 932	484 735	-32 197
2. Прибыль от продаж	563 430	552 618	-10 812
3. Выручка (нетто) от продаж	4 309 092	4 909 915	600 823
4. Полная себестоимость продукции (включая коммерческие и управленческие расходы)	3 745 662	4 357 297	611 635
5. Чистая рентабельность продаж, % (стр. 1: стр. 3  100)	11,996	9,873	-2,124
6. Рентабельность продаж, % (стр. 2: стр. 3  100)	13,075	11,255	-1,820
7. Рентабельность затрат, % (стр. 2: стр. 4  100)	15,042	12,683	-2,360

Выручка от продаж в течение отчетного периода выросла на 600 823 т. р. и составила 4 909 915 т. р., полная себестоимость продукции также выросла: на 611 635 т. р. и составила 4 357 297 т. р.

Чистая прибыль снизилась на 32 197 т. р. и составила 484 735 т. р., прибыль от продаж снизилась на 10 812 т. р. и составила 552 618 т. р.

Все исследуемые показатели рентабельности в течение отчетного года снизились.

Чистая рентабельность продаж снизилась на 2,124 % (с 11,996 % до 9,873 %), это говорит о том, что количество чистой прибыли в каждом рубле выручки снизилось. Рентабельность продаж снизилась на 1,820% (с 13,075 % до 11,255 %), количество прибыли от продаж в каждом рубле выручки снизилось. Это обусловлено тем, что темпы прироста прибыли меньше темпов прироста прибыли меньше темпов прироста выручки. Не смотря на снижение рентабельности, показатели больше инфляции (7-8 процентов), что говорит об эффективности работы организации.

Рентабельность затрат в течение отчетного года снизилась на 2,360% (с 15,042 % до 12,683 %), это говорит о том, что снизилось количество прибыли, приходящейся на каждый рубль полной себестоимости (с 15 руб. до 12 руб.). Снижение рентабельности затрат говорит об ухудшении эффективности использования материальных ресурсов.

Таблица 13 - Анализ рентабельности капитала

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение, ±
1	2	3
1.      Прибыль до налогообложения	629973	593355	-36618
2.      Чистая прибыль	516932	484735	-32197
3.      Прибыль от продаж	563430	552618	-10812
4.      Средняя величина совокупного капитала (активов)	4635454,5	5216730	581275
5.      Средняя величина собственного капитала	3399112	3797313	398200,5
6.      Средняя величина производственных фондов (основных средств, нематериальных активов и запасов)	2614160,5	2851738	237577
7.      Рентабельность совокупного капитала (активов), % (с.1: с. 4  100)	13,590	11,374	-2,216
8.      Рентабельность собственного капитала, % (с. 2: с. 5  100)	11,152	9,292	-1,860
9.      Рентабельность производственных фондов, % (с. 3: с. 6  100)	21,553	19,378	-2,175

Все показатели прибыли в отчетном периоде уменьшились, показатели капитала также уменьшились. Средняя величина совокупного капитала (активов) увеличилась на 581 275 т. р. и составила 5 216 730 т. р.. Средняя величина собственного капитала повысилась на 398 200 т. р. и составила 3 797 313 т. р.. Средняя величина производственных фондов повысилась на 237 577т. р. и составила 2 851 738 т. р. в конце отчетного года.

Все исследуемые показатели рентабельности капитала ухудшились.

Рентабельность активов уменьшилась на 2,216% (с 13,590% до 11,347%), это значит, что снизилось количество прибыли до налогообложения, приходящейся на каждый рубль средней величины совокупного капитала . Это снижение обусловлено тем, что темпы прироста прибыли до налогообложения ниже темпов прироста средней величины совокупного капитала.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 1,860% (с 11,152% до 9,292%), это значит, что снизилось количество чистой прибыли, приходящейся на каждый рубль средней величины собственного капитала Это обусловлено тем, что темпы прироста чистой прибыли ниже темпов прироста средней величины собственного капитала.

Рентабельность производственных фондов снизилась на 2,175% (с 21,553% до 19,378%), это означает, что снизилось количество прибыли от продаж, приходящейся на каждый рубль средней величины производственных фондов . Это обусловлено тем, что темп прироста прибыли от продаж ниже темпа прироста средней величины производственных фондов.

В данном случае, чтобы показатели рентабельности капитала увеличились рекомендуется исследовать все показатели прибыли с целью их увеличения.

Заключение.