Международный банковский институт
КАФЕДРА БАНКОВСКОГО ДЕЛА, УЧЕТА И АУДИТА
Курсовая работа
по учебной дисциплине: «Бухгалтерский учет в кредитных организациях»
Тема:
«Учет и оформление операций купли-продажи иностранной валюты коммерческими банками на внутреннем валютном рынке»
Выполнила – студентка 4 курса, гр. 101
Факультет очного и очно-заочного обучения
Специальность: Финансы и Кредит
Специализация: банковское дело
Николаева Эллина Андреевна
Научный руководитель –
Брылев Александр Николаевич, к.э.н., доцент
_____________________
(оценка)
_____________________
(подпись)
Санкт-Петербург
2014 г.
Оглавление
Брылев Александр Николаевич, к.э.н., доцент 1
Введение 3
Банковский учёт — (бухгалтерский учёт в банках) — упорядоченная система сбора и обобщения информации об имуществе и обязательствах кредитной организации, её финансовых и хозяйственных операциях. В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций кредитные организации могут проводить валютные операции в наличной и безналичной формах. В своей курсовой работе я проведу анализ валютных операций в наличной форме. Для этого нам необходимо разобраться в основных терминах подобной операции. Также более подробно будут освещены особенности проведения операций купли-продажи иностранной валюты на внутреннем рынке с учетом нормативного регулирования в Российской Федерации. 3
Глава 1. Банковский учет и оформление операций купли-продажи иностранной валюты 4
1.1.Терминологические аспекты. Особенности положения банка на валютных рынках 4
1.2. Государственное регулирование. Условия проведения операций на внутреннем валютном рынке РФ 7
Глава 2. Банковские операции купли-продажи иностранной валюты на примере ОАО «SauberBank» 13
2.1. Общая информация о банке «SauberBank» 13
2.2. Проведение операций с иностранной валютой на внутреннем рынке 13
Заключение 16
Список используемой литературы 17
Введение
Банковский учёт — (бухгалтерский учёт в банках) — упорядоченная система сбора и обобщения информации об имуществе и обязательствах кредитной организации, её финансовых и хозяйственных операциях.В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций кредитные организации могут проводить валютные операции в наличной и безналичной формах. В своей курсовой работе я проведу анализ валютных операций в наличной форме. Для этого нам необходимо разобраться в основных терминах подобной операции. Также более подробно будут освещены особенности проведения операций купли-продажи иностранной валюты на внутреннем рынке с учетом нормативного регулирования в Российской Федерации.
Цель курсовой работы: на примере реального петербургского банка рассмотреть ежедневные ситуации купли и продажи иностранной валюты; изучить порядок учета и оформление.
Глава 1. Банковский учет и оформлениеопераций купли-продажи иностранной валюты
Терминологические аспекты. Особенности положения банка на валютных рынках
Прежде чем преступить к аналитической части моей исследовательской работы, необходимо разобраться в основных понятиях, с которыми нам придется столкнуться на протяжении курсовой работы.
Валютный рынок - система устойчивых экономических и организационных отношений, связанных с операциями купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранных валютах.
Валютный рынок представляет собой официальный финансовый центр, где сосредоточена купля-продажа валют и ценных бумаг в валюте на основе спроса и предложения на них. С функциональной точки зрения валютный рынок обеспечивает своевременное осуществление международных расчетов, страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов, валютную интервенцию, получение прибыли их участниками в виде разницы курсов валют.
Валютная позиция - остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.
Валютная позиция банка — это выраженное в иностранной валюте обязательство банка (пассивы) и требования банка (активы).
Валютная интервенция - это целевые операции по купле-продаже иностранной валюты для ограничения динамики курса национальной валюты определенными пределами его повышения или понижения.
По сфере распространения валютный рынок подразделяется на международный и внутренний рынки.
Как международный, так и внутренний рынок состоит из ряда региональных рынков, которые образуются финансовыми центрами (банками, биржами) в отдельных регионах мира или данной страны.
Международный рынок охватывает валютные рынки всех стран мира. В настоящее время можно выделить Азиатский (с центрами в Токио, Гонконге, Сингапуре, Мельбурне), Европейский (Лондон, Франкфурт на Майне, Цюрих), Американский (Нью-Йорк, Чикаго, Лос-Анджелес) рынки. В связи с расположением мировых региональных валютных рынков в различных часовых поясах можно сказать, что международный валютный рынок работает круглосуточно. При этом, естественно, в результате разницы во времени курсы ведущих (т.е. резервных) валют, котирующихся на различных рынках или на одном и том же рынке, в разное время несколько отличаются при сохранении общих тенденций.
Вступление Российской Федерации в апреле 1992 г. в Международный валютный фонд (МВФ) свидетельствует о том, что Россия вышла на международный валютный рынок. Банки, действующие на международном валютном рынке, образуют международную банковскую систему. Эта система регулируется определенным набором неких правил и законов, которые составляют международную валютную систему.
Основные участники валютного рынка:
• коммерческие банки;
• импортеры, оплачивающие поступающие товары в валюте;
•экспортеры, получающие валюту за вывезенный товар и конвертирующие ее в национальную денежную единицу;
•портфельные инвесторы, покупающие и продающие иностранные акции и облигации;
•валютные брокеры, которые покупают и продают валюту по заказу клиента;
•дилеры, которые осуществляют спекулятивные сделки с валютой, играя на разнице курса;
•трейдеры, являющиеся маркетмейкерами валютного рынка.
Значительная составляющая международных финансов - обмен иностранной валюты. Международные курсы валют, процентные ставки и уровень инфляции обычно очень тесно взаимосвязаны.
Исходя из экономической природы банка, необходимо отметить особенности положения коммерческого банка на валютном рынке:
- валютные операции потенциально способны оказывать регулирующее воздействие на валютные операции других участников валютных отношений, на обращение иностранной валюты;
- осуществляя банковские операции с валютными ценностями, банк преследует в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли;
- отличительной чертой извлечения банком прибыли из операций с валютными ценностями по сравнению с другими банковскими операциями является значительная зависимость доходности валютных операций от конъюнктуры, складывающейся на международных валютных рынках, в частности от стоимости кредитных ресурсов в различных регионах мира, колебаний валютных курсов во времени и пространстве.
Согласно п. 7 ст. 1 Закона о валютном регулировании и контроле валютными операциями являются:
а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
б) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
в) международные денежные переводы;
г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.
Банки осуществляют следующие посреднические операции на комиссионной основе (иначе - обменные операции) на внутреннем валютном рынке:
а) покупка-продажа средств на текущих валютных счетах клиентов банка за рубли на валютной бирже;
б) обмен валютных средств клиентов по различным группам валют;
в) обмен наличной валюты (СКВ).
Существуют различные формы проведения обменных валютных операций на российском валютном рынке. Они зависят от используемых средств и привлекаемых субъектов обмена:
а) с использованием валютных средств на текущих валютных счетах клиентов банка;
в) на ММВБ и других валютных биржах, действующих в порядке и на условиях, устанавливаемых Банком России;
в) с выходом на межбанковский внутренний валютный рынок России.