49.Принципы налогообложения.

1) Принцип эффективности или нейтральности - налоги как можно меньше должны искажать сложившиеся на рынке отношения, соответствующие условиям совершенной конкуренции. 2) Принцип гибкости - реакция системы налогообложения на изменение экономической конъюнктуры. 3) Принцип административной простоты - налоговая система характеризуется низкими административными издержками, прозрачностью, трудностью ухода от налогов. 4) Принцип приоритета личности - налоговая система должна быть направлена на формирование равных возможностей, а не на создание равных условий для каждого гражданина. 5) Принцип политической ответственности - налогоплательщики должны осознавать за что они платят налоги 6) Принцип справедливости - налоговое бремя не должно быть достаточно тяжелым для одних групп людей и легким для других. Поэтому в экономической теории принято говорить о горизонтальной и вертикальном равенстве. Горизонтальное - люди,во всех отношениях облагаются налогами одинаково т, е должен наблюдаться принцип не дискриминации налогообложения. Вертикальная - некоторые люди по своему положению должны платить более высокие налоги. Формируются таким принципы: А) Принцип платежеспособности - означает, что налоги должны зависеть от размера получаемого дохода, в тоже время это подрывает инициативу и предприимчивость, поэтому в большинстве стран с рыночной экономикой преобладает именно данный принцип, хотя на практике часто применяется и второй.  Б) Принцип получаемых выгод - согласно этому принципу физические и юридические лица должны уплачивать налог, пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства.  Система налогообложения - это совокупность норм, правил и занимающихся их реализацией институтов, которые обеспечивают взимание налогов в стране.

50.Кривая Лаффера.

Вопрос о том, какой же быть налоговой ставке? Этот вопрос дискуссионный. Об этом говорит кривая Лаффера.  Согласно его концепции стремление правительства пополнить казну ( государственный бюджет), увеличивая налоговый пресс, может привести к противоположному результату.

Кривая Лаффера показывает связь между налоговыми ставками и объемами налоговых поступлений. Выявляет такую налоговую ставку, от нулевой до 100%, при которой налоговые поступления максимальные. R- налоговые ставки; Y- поступление в государственный бюджет. Из графика видно, что по мере роста налоговых ставок от 0 до 100% доходы государственных бюджетов в начале растут от 0 до некой точки М , а затем опять снижаются. В итоге при 100% налоговой ставки поступления в государственный бюджет нулевые. Лаффер считал, что если экономика находится в промежутке от К до М , то налоговую ставку можно понижать, приближаясь к точке М, а если налоговая ставка находится в диапазоне от L до М, то ее можно повышать. Это связано с тем, что более низкие налоговые ставки повышают стимулы к труду, сбережениям и инвестициям, что приводит к расширению налоговой базы. Кроме того, снижение налоговых ставок стимулирует в конечном итоге инвестиции, приводит к расширению производства и занятости, уменьшает необходимость трансфертных выплат, что приводит к росту доходов государственного бюджета. Повышение же налоговых ставок действует противоположно. Критики Лаффера выдвигают ряд положений, которые критикуют его позицию: 1) Они считают, что предложение труда не настолько эластично, что автоматически приводит к повышению деловой активности при снижении налоговых ставок. 2) Снижение налоговых ставок имеет продолжительный временной лак, при росте совокупного предложения. 3) Снижение налоговых ставок может вызвать не увеличение совокупного предложения, а увеличение совокупного спроса, что на промежуточном и классическом отрезке приводит к росту цен.  4) Снижение налоговых ставок неизбежно приведет и к снижению поступления в государственный бюджет. Идеи Лаффера широко использовались в США в период правления администрации Регера. В итоге был накоплен колоссальный дефицит государственного бюджета и суммарный государственный долг превысил величину, которая накопилась за предшествующие 200 лет. В тоже время считают, что гипотеза Лаффера применима и важна для того, чтобы налоговая система функционирования оптимальна и были бы выбраны оптимальные налоговые ставки.