5. Определение себестоимости товарной продукции
5.1 Себестоимость всей товарной продукции определяется в таблице 6 отчета
Для определения себестоимости всей товарной продукции необходимо учитывать фактический объем и номенклатуру выпускаемых изделий, так как они отличаются от заданного по плану.
Простое сопоставление процента снижения себестоимости выпущенной продукции по плану и фактически не характеризует действительного выполнения плана. Поэтому плановое задание по затратам товарной продукции необходимо пересчитать на фактический выпуск продукции и номенклатуру и потом уже определить уровень выполнения плана снижения себестоимости.
Данные о себестоимости единицы продукции заполняются из калькуляций (из табл.2). Плановая себестоимость фактически выпущенной продукции (гр.7) определяется умножением плановой себестоимости единицы продукции (гр.4) на количество фактически выпущенной продукции (гр.3). Уровень фактической себестоимости по отношению к плановой (гр.9) определяется делением гр.8 на гр.7 с последующим умножением на 100%.
Положительный результат выполнения плана по себестоимости выражается в наличии экономии затрат и, наоборот, превышение фактической себестоимости над плановой величиной оценивается как отрицательный результат.
5.2 Определение величины затрат на 1 рубль товарной продукции
Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитываются как частное от деления себестоимости всей товарной продукции (строка «Итого» графы 6, 7 из табл.6 отчета) на тот же объем товарной продукции в оптовых ценах предприятия (строка «Итого» графы 5, 6 из табл.1). Данные из табл.1 и табл.6 переносятся в табл.7 отчета.
По результатам расчета необходимо сделать выводы:
об уровне фактических затрат на один рубль товарной продукции;
об отклонении этого показателя от планового.
6. Определение уровня рентабельности продукции
Результаты произведенных ранее расчетов позволяют определить уровень рентабельности изделий по формуле:
|
|
(6) |
где Цi — цена изделия, руб.;
Сi — себестоимость изделия, руб.
Расчет сводится в таблицу 8.
По итогам в таблице 8 необходимо сделать следующие выводы:
1. Какое из трех изделий является наиболее рентабельным.
2. По какому из них фактическая рентабельность в наибольшей степени превышает плановую.
3. За счет каких мероприятий возможно снижение себестоимости выпускаемой продукции, указать эти мероприятия.
Приложение 1. Исходные данные
|
Перечень показателей |
Варианты | |||||||||||||
|
Цена, руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||||||||
|
План. |
Факт. |
План. |
Факт. |
План. |
Факт. |
План. |
Факт. |
План. |
Факт. |
План. |
Факт. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 | |
|
1. Количество продукции (шт.) |
|
| ||||||||||||
|
а) изделие А |
14 750 |
14 160 |
14 700 |
13 440 |
14 100 |
15 000 |
16 000 |
12 000 |
12 300 |
13 000 |
14 200 |
13 650 |
14 500 | |
|
б) изделие Б |
20 500 |
4 250 |
4 300 |
4 300 |
4 500 |
4 500 |
4 600 |
4 000 |
4 000 |
3 700 |
3 800 |
6 400 |
7 000 | |
|
в) изделие В |
19 200 |
3 400 |
3 900 |
2 900 |
3 200 |
3 900 |
4 100 |
3 500 |
3 700 |
3100 |
3 300 |
4 400 |
5 000 | |
|
2.Уровень расходов по отношению к основной заработной плате основных производственных рабочих (в %): | ||||||||||||||
|
а) дополнительная заработная плата производственных рабочих |
* |
10 |
13 |
11 |
14 |
12 |
15 |
10 |
12 |
11 |
13 |
15 |
17 | |
|
б |
* |
50 |
45 |
55 |
50 |
60 |
55 |
40 |
35 |
45 |
43 |
55 |
50 | |
|
в) расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
* |
160 |
170 |
180 |
200 |
175 |
190 |
150 |
160 |
135 |
140 |
200 |
230 | |
|
г) общецеховые расходы |
* |
65 |
67 |
65 |
70 |
75 |
80 |
50 |
55 |
50 |
55 |
80 |
75 | |
|
д) общезаводские расходы |
* |
60 |
70 |
70 |
70 |
75 |
85 |
60 |
65 |
50 |
60 |
65 |
75 | |
)
расходы на подготовку и освоение
производстваПриложение 2. Исходные данные для расчета затрат по статье «Сырье и материалы»
|
Наименование группы материалов
|
Ед. изм. |
По плану |
Фактически | ||
|
Кол-во |
Средняя цена |
Кол-во |
Средняя цена | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
6 |
7 |
|
Изделие А | |||||
|
1. Черные металлы - всего, в т.ч.: |
кг. |
197,5 |
16 |
185,0 |
17,3 |
|
а) литье черных металлов |
кг. |
7,4 |
7,5 |
7,36 |
7,6 |
|
б) прокат черных металлов |
кг. |
151,3 |
16,2 |
150,85 |
16,5 |
|
в) изделия дальнейшего передела |
кг. |
1,82 |
10,0 |
1,85 |
17,52 |
|
г) трубы стальные |
кг. |
36,98 |
17,5 |
24,94 |
25,0 |
|
д) метизы |
кг. |
- |
- |
- |
- |
|
2. Лесоматериалы |
м3 |
0,03 |
300 |
0,025 |
3 800 |
|
3. Лакокрасочные материалы |
кг |
1,5 |
120 |
1,45 |
115 |
|
Изделие Б | |||||
|
1. Черные металлы - всего, в т.ч.: |
кг. |
260 |
15,8 |
236,0 |
16,2 |
|
а) литье черных металлов |
кг. |
29,8 |
7,7 |
29,96 |
9,2 |
|
б) прокат черных металлов |
кг. |
190,8 |
16,4 |
172,3 |
16,8 |
|
в) изделия дальнейшего передела |
кг. |
2,2 |
14,3 |
1,9 |
14,8 |
|
г) трубы стальные |
кг. |
37,2 |
19,3 |
31,84 |
19,6 |
|
д) метизы |
кг. |
- |
- |
- |
- |
|
2. Лесоматериалы |
м3 |
0,021 |
3 000 |
0,034 |
3 500 |
|
3. Лакокрасочные материалы |
кг |
2,0 |
130,0 |
1,5 |
120,0 |
|
Изделие В | |||||
|
1. Черные металлы - всего, в т.ч.: |
кг. |
225,6 |
16 |
227,67 |
16,1 |
|
а) литье черных металлов |
кг. |
8,45 |
7,3 |
8,46 |
8,8 |
|
б) прокат черных металлов |
кг. |
172,7 |
16,1 |
172,5 |
16,36 |
|
в) изделия дальнейшего передела |
кг. |
2,0 |
14,0 |
2,2 |
14,5 |
|
г) трубы стальные |
кг. |
42,25 |
17,5 |
40,0 |
18,4 |
|
д) метизы |
кг. |
0,1 |
80 |
0,1 |
80 |
|
2. Лесоматериалы |
м3 |
0,045 |
3 000 |
0,048 |
3 500 |
|
3. Лакокрасочные материалы |
кг |
1,8 |
125 |
1,6 |
120 |
Приложение 3. Исходные данные для расчета затрат по статье «Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий»
|
Наименование групп затрат |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В | |||
|
По плановой калькуляции руб. |
Факти-чески, руб. |
По плановой калькуляции, руб. |
Факти-чески, руб. |
По плановой калькуляции, руб. |
Факти-чески, руб. | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1.Изделия на комплектацию |
475,5 |
390,8 |
1176,6 |
1 036,6 |
917,6 |
922,5 |
|
2. Услуги кооперированных предприятий |
907,6 |
1 000 |
870,5 |
1 305,0 |
880,0 |
940,0 |
Приложение 4. Исходные данные для расчета затрат по статье «Основная заработная плата основных производственных рабочих»
|
Наименование видов производства |
Разряд выпол-няемых работ |
Часовая тарифная ставка, руб, Сч |
Структура трудоемкости, % |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Изделие А: плановая трудоемкость:42,5 н/час, фактическая трудоемкость: 40,3 н/час | |||
|
Литейное |
3 |
10,35 |
7 |
|
Кузнечно-прессовое |
3 |
9,22 |
20 |
|
Сварочное |
3 |
9,52 |
30 |
|
Механическое |
4 |
10,0 |
30 |
|
Сборочное |
4 |
10,0 |
13 |
|
Итого: |
* |
* |
100 |
|
Изделие Б: плановая трудоемкость:42,5 н/час, фактическая трудоемкость: 40,3 н/час | |||
|
Литейное |
3 |
10,35 |
5 |
|
Кузнечно-прессовое |
3 |
9,22 |
15 |
|
Сварочное |
3 |
9,52 |
20 |
|
Механическое |
4 |
10,0 |
40 |
|
Сборочное |
4 |
10,0 |
20 |
|
Итого: |
* |
* |
100 |
|
Изделие В: плановая трудоемкость:42,5 н/час, фактическая трудоемкость: 40,3 н/час | |||
|
Литейное |
3 |
10,35 |
4 |
|
Кузнечно-прессовое |
3 |
9,22 |
10 |
|
Сварочное |
3 |
9,52 |
13 |
|
Механическое |
4 |
10,0 |
50 |
|
Сборочное |
4 |
10,0 |
23 |
|
Итого: |
* |
* |
100 |