- •Глава 17: Смежные и другие специальные вопросы
- •Часть 1: Трактовка страхования
- •1. Прямое страхование
- •2. Перестрахование
- •3. Участвующие единицы
- •1. Заработанные страховые премии
- •2. Дополнения к страховым премиям
- •3. Страховые возмещения и страховые выплаты
- •4. Резервы
- •5. Определение выпуска страхования
- •1. Чистые страховые премии и потребление услуг страхования
- •2. Отражение возмещений по страхованию, кроме страхования жизни
- •3. Услуги страхования, предоставляемые остальному миру и получаемые от остального мира
- •4. Записи в счетах
- •1. Аннуитеты
- •1. Как работает аннуитет
- •2. Выпуск, связанный с аннуитетом
- •3. Все операции, связанные с аннуитетами
- •Часть 2: Программы социального страхования
- •1. Социальные пособия
- •2. Социальные пособия, предоставляемые органами государственного управления
- •3. Социальные пособия, предоставляемые другими институциональными единицами
- •4. Программы социального страхования
- •5. Индивидуальные договоры страхования, квалифицируемые как социальное страхование
- •6. Пособия, выплачиваемые по программам социального страхования
- •I. Отражение непенсионных пособий и отчислений на них
- •1. Непенсионные пособия, выплачиваемые по программам социального обеспечения
- •2. Непенсионные пособия, выплачиваемые по программам без создания специальных фондов, кроме социального обеспечения
- •3. Социальное страхование, кроме пенсионного, с созданием специальных фондов
- •1. Пенсии по программам социального обеспечения
- •2. Пенсионные программы, связанные с занятостью, кроме социального обеспечения
- •3. Передача пенсионных прав
- •4. Примечание к таблицам
- •Часть 3: Трактовка стандартизированных гарантий в снс
- •1. Программы стандартизированных гарантий
- •2. Гарантии, предоставляемые органами государственного управления
- •3. Отражение в балансе активов и пассивов
- •Часть 4: Отражение потоков, связанных с финансовыми активами и обязательствами
- •1. Характеристики финансовых учреждений
- •2. Взимание платы за финансовые услуги
- •3. Инвестиционный доход, связанный с финансовыми инструментами
- •4. Холдинговые прибыли и убытки по финансовым инструментам
- •1. Монетарное золото
- •2. Специальные права заимствования (спз)
- •3. Наличная валюта
- •4. Депозиты и ссуды
- •5. Долговые ценные бумаги
- •6. Акционерный капитал и акции инвестиционных фондов
- •7. Производные финансовые инструменты
- •8. Опционы на приобретение акций работниками
- •9. Прочая дебиторская/кредиторская задолженность
- •Часть 5. Контракты, договоры аренды и лицензии
- •1. Договоры операционного лизинга
- •2. Договоры финансового лизинга
- •3. Договоры аренды природных ресурсов
- •1. Трактовка лицензий и разрешений на использование природных ресурсов в случае мобильной телефонной связи
- •2. Диапазоны радиочастот
- •3. Земля
- •4. Лес
- •5. Рыба
- •6. Вода
- •7. Ресурсы полезных ископаемых
- •1. Разрешения, выдаваемые органами государственного управления
- •2. Разрешения, выдаваемые другими единицами
- •3. Разрешения на использование природных ресурсов для приема отходов
- •V. Другие соображения
- •1. Договоры таймшера
- •2. Потерянные задатки
- •Часть 6: Опционы на приобретение акций работниками (опар)
- •1. Терминология
- •2. Оценка
- •3. Опар как финансовый актив
- •4. Отражение опар в счетах снс
- •5. Вариации в использовании опар
2. Перестрахование
17.10 Так же как отдельная институциональная единица защищает себя от финансовых последствий убытков или ущерба, страховая корпорация тоже может защитить себя от неожиданно большого числа требований или от исключительно больших требований путем заключения договора перестрахования с другой страховой корпорацией. Все страховые корпорации могут заниматься некоторыми видами перестрахования, но обычно имеется несколько крупных корпораций, специализирующихся на заключении договоров перестрахования. Поскольку эти корпорации сконцентрированы в нескольких финансовых центрах, многие потоки, связанные с перестрахованием, включают операции с остальным миром. Для перестраховщиков является обычным заключение договоров перестрахования с другими страховыми корпорациями для дальнейшего перераспределения рисков. Этот вид перестрахования называется ретроцессия.
17.11 Договоры перестрахования являются наиболее распространенными для страхования, кроме страхования жизни, но они могут применяться также и при договорах страхования жизни. Существуют два типа перестрахования: пропорциональное перестрахование и эксцедентное перестрахование. По договору пропорционального перестрахования перестраховщик принимает заранее оговоренную часть риска; перестраховщику «уступается» соответствующая часть страховых премий, и затем он погашает такую же часть требований. В этом случае любая комиссия по перестрахованию, уплачиваемая перестраховщиком держателю полиса (прямому страховщику или другому перестраховщику), рассматривается как уменьшение подлежащих выплате премий по перестрахованию. При эксцедентном перестраховании перестраховщик обязуется оплатить все убытки сверх установленного уровня. Если нет требований о выплате страховых возмещений сверх установленного уровня или их немного, то перестраховщик может передать часть своей прибыли прямому страховщику. По договоренности передача части прибыли рассматривается как текущий трансферт от перестраховщика прямому страховщику аналогично выплате страховых возмещений.
3. Участвующие единицы
17.12 Институциональные единицы, участвующие в прямом страховании и перестраховании, являются преимущественно страховыми корпорациями. В принципе, другие типы предприятий могут заниматься страхованием как неосновной деятельностью, но обычно законодательные постановления в области страхования предусматривают ведение отдельного набора счетов, охватывающих все аспекты страховой деятельности; таким образом, в СНС возможна идентификация отдельной институциональной единицы, относящейся к подсектору страховых корпораций и пенсионных фондов. Иногда страховой деятельностью могут заниматься органы государственного управления, но и тогда, вероятно, можно идентифицировать отдельную единицу. Принимая во внимание, что в порядке исключения в страховании могут участвовать другие секторы, в последующем тексте предполагается, что вся деятельность по страхованию осуществляется страховыми корпорациями – резидентами или нерезидентами.
В. Выпуск прямого страхования
17.13 В соответствии с договором страхования, кроме страхования жизни, страховая компания принимает страховую премию от клиента и удерживает ее до выплаты страхового возмещения или истечения периода страхования. В этом промежутке времени страховая компания инвестирует премию, и инвестиционный доход является дополнительным источником средств для выплаты возмещения, срок которого наступил. Инвестиционный доход представляет собой доход, который не выплачивается клиенту, и поэтому он рассматривается как дополнение в неявной форме к фактической премии. Страховая компания устанавливает уровень фактических премий таким образом, чтобы сумма фактических премий, плюс полученный по ним инвестиционный доход, минус ожидаемые выплаты возмещений равнялись остатку, который страховая компания может оставлять у себя; этот остаток представляет собой выпуск страховой компании. В СНС выпуск отрасли «страхование» определяется способом, аналогичным действиям страховых корпораций в отношении установления величины премий. Для этого необходимо определить четыре отдельных показателя. Это заработанные премии, дополнения к премиям, возмещения (или выплаты), подлежащие выплате, и резервы. Каждый из этих показателей обсуждается по очереди до рассмотрения определения выпуска прямого страхования, кроме страхования жизни, прямого страхования жизни и перестрахования, соответственно.