4. Усовершенствован метод исчисления выпуска услуг страхования (кроме страхования жизни)

Ссылка: глава 6, параграфы 6.184-6.190 и 6.199; глава 17, параграфы 17.13-17.42

А3.32 Признано, что в случае потерь в результате катастроф выпуск страховой деятельности, оцененный на основе принятого в СНС 1993 года метода как разница между страховыми премиями и страховыми возмещениями (на основе метода начислений), может оказаться чрезвычайно волатильной (даже отрицательной) величиной. Поэтому СНС 2008 года рекомендует исчислять выпуск страховой деятельности (кроме страхования жизни), используя скорректированные величины страховых возмещений и дополнений к премиям. При использовании этого метода чистые премии, подлежащие получению, и скорректированные возмещения, срок выплаты которых наступает в отчетном периоде, могут не быть обязательно равными друг другу в каждом периоде.

А3.33 СНС 2008 года рекомендует три метода оценки выпуска страхования (кроме страхования жизни), а именно: метод, основанный на ожидаемых оценках; метод, основанный на данных счетов страховых корпораций; и метод, основанный на данных о затратах. Метод, основанный на ожидаемых оценках, состоит в использовании модели ожидаемых платежей (ex ante), применяемой страховыми корпорациями при установлении величины премий на основе их предположений. Принимая риски и устанавливая премии, страховщики рассматривают предположения как об их убытках (возмещения), так и доходах (премии и дополнения к премиям). Ожидаемая маржа (премии, плюс ожидаемые дополнения к премиям, минус ожидаемые возмещения) представляет собой гораздо лучшую оценку услуг страхования, чем формулаСНС 1993 года, предполагающая использование фактических платежей (ex post). В идеале для оценки выпуска страховой корпорации с помощью метода, основанного на ожидаемых оценках, можно было бы использовать микроданные счетов страховых корпораций, но эта информация редко бывает доступна для статистических организаций. При отсутствии таких данных СНС 2008 года рекомендует применять статистические методы для моделирования этого подхода на макростатистическом уровне и использовать сглаженные ряды данных за прошлые периоды для прогнозирования ожидаемых возмещений.

А3.34 В качестве альтернативы может быть использован метод, основанный на данных счетов страховых корпораций, в соответствии с которым выпуск исчисляется следующим образом: фактически заработанные премии, плюс дополнения к премиям, минус скорректированные возмещения, подлежащие выплате; скорректированные возмещения определяются исходя из величины возмещений с наступившим сроком выплаты, плюс изменение стабилизационных резервов и, при необходимости, изменение собственных средств.

А3.35 Если невозможно получить необходимые данные счетов страховых корпораций, и статистические данные за прошлые годы являются недостаточными для использования метода, основанного на ожидаемых оценках, для оценки выпуска, то выпуск услуг страхования (кроме страхования жизни) может быть оценен по сумме затрат на производство (включающих промежуточные затраты, затраты труда и капитала) с добавлением оценки «нормальной» прибыли.

А3.36 При чрезмерно больших возмещениях, например, вследствие катастрофы, возмещения могут быть отражены как капитальные трансферты, а не как текущие трансферты, как это имеет место в нормальной ситуации.

А3.37 В СНС 2008 года название термина «возмещения, срок выплаты которых наступает в течение отчетного периода» заменяется на «возмещения, подлежащие выплате»