Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:

шпоры_финансы_1-19

.doc
Скачиваний:
6
Добавлен:
17.05.2015
Размер:
275.32 Кб
Скачать

1. Понятие финансов предприятий

Предпр-тие - это хозяйств. субъект, создан. для органи­зации предприним. деят-сти, целью кот. явл. обеспеч. обществен. потребностей и извлеч. прибыли.

В процессе предприним. деят-сти у пред-тий и орган-ций возник. хозяйствен­. связи с: поставщик., покуп-лями, партнерами, в рез. кот. и возник. финанс. отнош. по поводу формир-ния и использ-ния фондов денеж. средств.

Фин-сы пред-тий – совок. эконом. отношений пред-тий, имеющих распределит. хар-тер, денежн. форму выражения. Они материализир. в доходах, пос­туплениях, накоплениях субъектов хозяй­ств-ния.

Финанс. отношен. пред-тий в зависим. от содержания группир. по направлениям: * возникающие между учредителями в момент созд. пред-тия при формиров. его устав. капитала (АО, ОДО, ОАО); * между самими пред-тиями, связанные с производ. и реализац. прод-ции (постав­щики, покуп-ли, подряд-ки); * м-у подразделен. внутри пред-тия (цеха, фил-лы); * м-у пред-тием и его работ-ками (распред. получен. до­хода, размещ. цен. бумаг, взыскан. штра­фов и компенсац.); * м-у пред-тием и вышестоящ. орг-цией; * м-у пред-тием и фин-сами госуд-ва при уплате налогов, взносов во внебюджет. фонды; * м-у пред-тием и банков. сис-мой при хранен. денег, получ. и погашен. кредитов, др. банков. услуг; * м-у пред-тием и страх. компаниями; * между пред-тием и инвестицион. институтами при разме­щ. инвестиций.

Кажд. группа носит двусторон. хар-тер, т.е. финанс. потоки имеют прямую и обратную направленности.

Стадий воспроизводственного процесса: 1) производство (финан. отношен. формир. потенциально, т.к. здесь отсутств. их важный признак – движение денеж. средств), 2) распределение (явл. сферой функционирования финанс. отношений, т.е. сферой образования финанс. рес-сов), 3) обмен, 4) потребление (как и на 1) финанс. отнош. отсутств.).

2. Место финансов в финансовой системе

Целевое назначен. любой сферы финанс. си-мы определяется ее ролью в воспроизвод. процессе. Фин. си-ма включ. след. элементы:

Гос. фин-сы: аккумулир. и использ. рес-сы для выполнения гос. функций (гос. бюджет);

Фин-сы старохований: созд. фонда средств для предупреждений или минимизации последствий страховых случаев.

Фин-сы предприятий: служат цели произв-ва и удовлетворения потребностей общества в товарах, услугах и т.д.

Фин-сы домохозяйств: предназн. для удовлетвор. потребительского спроса.

Фин-сы гос-ва имеют приоритет перед др., т.к. гос-во выступая субъектом распределения, может активно влиять на разв. фин-вых отношений. Фин-сы предприятий играют важн. роль в созд. новой стоимости, кот. затем «питает» все др. сферы фин-сов, т.е. выступает базисом последующих распределит. отношений и даже существования гос-ва, как института, организующего и упорядочивающего их.

3. Функции финансов

Фун-ции финансов: 1) распределительная 2) контрольная.

1) Распредел.: связана с тем, что в основе фин-сов лежат распределит. отношения, обеспечивающие источниками средств (финанс. рес-сами) воспроизводствен. процесс к тем самым связываю­щие все его фазы: производство, распределение, обмен, потребление.

С помощ. этой фун-ции также происходит формиров. устав. капитала, выделение осн. и оборотн. фондов, распредел. выручки, формиров. рес-сов гос-ства и др.

2) Контрол. фун-ция осуществл. с помощ. сис-мы финансов. показателей позволяющих прямо количественно (посредством слежения за финанс. потоками), либо косвенно (посредством относит-ных показателей) оценить пропорции распределения рес-сов и результаты деятельности хозяйствующего субъекта, что позволяет своеврем. заметить возникающие отклонения и исправить возможные диспропорции.

Эффективности функционирования финансов предприятий зависит в немалой степени и эконом. мощь всего гос-ва.

7. Фун-ции финансовых ресурсов предпр-тия

1) Производственная: выступ. средством обеспеч. производствен. деят-сти пред-тия, фактором его производства или источн. воспроизводствен. процесса, т.к. осн. цель пред-тия – произв-во матер. благ для удовлетворен. общественных подробностей.

За счет финанс. ресур-сов на пред-тии образуется имущ-во, обновл. осн. фонды, пополняются оборот. средства. Важность этой функции обусловл. тем, что от эффективности и непрерывн. производ-ной деятельности пред-тия во многом завис. поступление собствен. финанс. рес-сов, являющ. основой его деят-сти, а, значит, темпы экономич. развития хозяйствующего субъекта и соц. благополучие работающих.

2) Часть ресурсов отвлекается в непроизвод. сферу предп-тия и выполняет непроизводственную функцию: резерв. капитал, фонд накопления, потребления и др. Возник. этой фу-ции обусловлено обязательствами пред-тия, необходим. расширения своей деят-сти (насколько своеврем. и в полном объеме будут вып-ться обязат-ва пред-тия, зависит и его производ-ная деят-ность).

3) Развитие рын. отнош. привело к тому, что любой хозяйствующий субъект заинтересован в прибыльном использ-нии имеющ. рес-сов. Поэтому часть фин. рес-сов, обслуж-щих непроизводств. сферу пред-тия направляют на расширенное воспроизводство, т.е. выполняют инвестиционную функцию, кот. реализуется посредством прибыльных краткосроч. долгосроч. финанс. вложений.

4) Часть финанс. рес-сов пред-тие для обеспечен. ликвидности должно держать в налич.-денежной форме или же в фондах и резервах, не приносящ. дохода. Эта часть рес-сов выполн. потребительную функцию.

Чем больше рес-сов участвует в прибыльном обороте, тем эффектив. вся производственно-хозяйствен. деят-сть пред-тия, а, следов., реализуется механизм воспроизводства экономич. роста.

4. Понятие финансовых ресурсов предприятия

Явл. материальными носителями финанс. отношений, финанс. рес-сы оказ. сущ. влияние на все стадии воспроизводств. процесса. Значимость финанс. рес-сов обусловлена еще и тем, что преоблад. их часть создается пред-тиями сферы материального произв-ства, а затем перераспред. в др. звенья национ. экономики.

С финанс. рес-сами связан ряд показателей:

1) Деньги – товар, использ-мый как всеобщий эквивалент, посредством кот. соизмеряется стоим. др. товаров.

2) Денежные средства – сов. средств пред-тия, представленная денеж. (налич. или безналич.) оборотом. Налич. оборот представлен кассой предприятия, а безналич.– счета в банках, платеж. поручения, аккредитивы и др.

3) Фонды денежных средств (денежные фонды) – обособленная часть ден. средств пред-тия, имеющ. узкоцелевое назначение (амортизац. фонд, ремонтный фонд, фонд потребления и т.д.).

4) Финанс. средства – сред-ва, кот. м.б. использ. предп-тием немедленно как знаки стоимости, характериз. ее движение (деньги в кассе и на счетах, гос. ценные бумаги).

5) Финанс. рес-сы – текущие и потенц. возможные сред-ва, кот. при необходим. м.б. использованы как знаки распределяемой стоимости (Капитал - часть финанс рес-сов приносящая доход).

6) Система финанса рес-сов пред-тия - совокупность активов пред-тия, кот. м.б. использованы им в кач. знаков распределяемой стоимости при осуществл. своей деят-сти и для дальнейшего развития и функционирования (м.б. охарактеризована как экономич. (т.к. она подчиняется экономич. законам), действующая в сфере фин.-кредитных отношений, динамическая (т.е. изменяется с течением времени), открытая (т.е. взаимосвяз. с окруж. средой), управляемая.

5. Элементы си-мы финанс. ресурсов предприятия

Классифицируются:

по степени абсолютной ресурсности (так представлены в активе предприятия).

1) денеж. сред-ва и краткосроч. финанс. вложения - активы, имеющ. практич. абсолютную ресурсность. М.б. сразу использованы как знаки стоимости.

2) дебит. задолженность сроком погаш. до 12 мес. и др. оборотные активы – активы, имеющ. некоторую ограниченность при использ-нии в кач. денег.

3) сырье, мат-лы, незавершен. произв-во, гот. прод-ция, долгосроч. финанс. вложения и др. М.б. приняты в кач. денег в единич. случаях, либо при достаточно высокой степени их ликвидн. и востребованности на рынке.

4) осн. сред-ва, нематер. активы, незавершен. строит-во – использ. в исключ. случ. (как правило, при несостоят. плательщика), либо при создании и образовании нового пред-тия.

право собственности.

1) собственные рес-сы – они принад. самому хозяйствующ. субъекту и их использ. не влечет за собой возможности утери контроля над деят-стью пред-тия. Они используются для финанси-ния осн. фондов, долгосроч. инвестиций и частично для формиров. оборот. средств (относ: прибыль, амортизац. начисления).

2) заемные рес-сы- не явл. собствен. предп-тия и их использ. чревато для него потерей независимости. Заемные средства предоставл. на услов. срочности, платности, возвратности (относ.: кредиты (банков, гос-ства, предприятий, домохозяйств).

3) временно привлеч. (используемые) рес-сы. – ср-ства, не принадлеж. пред-тию, но врем. находящиеся в его обороте (относ.: задолжен. по оплате труда раб-кам, задолжен. в бюджет и внебюджетные фонды, сред-ва кредиторов поступающие в виде предоплаты и др).

срочность использования

1) краткосрочные - срок их действия – до года. Предназн. для финансир. текущей деят-сти пред-тия: формиров. оборотн. средств, краткосроч. финанс. вложений, расчетов с дебиторами.

2) среднесрочные - от 1 до 3 лет – использ. для замены отд. элементов осн. фондов, их реконструкции и перевооруж.

3) долгосрочные - срок от 3 до 5 лет и использ. для финансирования осн. фондов, долгосроч. финанс. вложений, венчурного (рискового) финансирования.

6. Денежные фонды и резервы предприятия

Сопоставление суммарной прибыли с затратами позволяет установ. эффек-ность функциониров. всей сис-мы финанс. рес-сов пред-тия. Формир-ние фондов пред-тия начин. с момента организации хозяйств. субъекта. Уставный капитал – осн. первонач. источник собствен. средств пред-тия, кот. в виде основн. и оборот. капитала направляется на приобрет. фондов пред-тия.

К числу фондов относится

1) добавочный капитал – созд. за счет: прироста стоим. имущ-ва в результате переоц. осн. фондов, эмиссионного дохода (за счет превыш. продаж. цены акций над номинал.), безвозмездно получен. ценностей на производ. цели. Он м.б. использован на погаш. сумм сниж. стоимости имущ-ва, выявивших. по резуль-там его переоценки, на погаш. убытков, возникш. в рез-тате безвозмездной передачи имущ-ва др. пред-тиям и лицам, на увелич. уставн. капитала, на погаш. убытка по результатам работы предп-тия за отчет. год.

2) амортизационный фонд Амортизация, в составе выручки от реализации, поступает в амортиз. фонд предназначен. для обеспечения воспроизводства осн. фондов.

Результатом деят-сти пред-тия явл. прибыль. После налог. выплат образ. чистая прибыль, кот. расход. в соответ. с устав. докум-ми и по усмотр. хозяйств. субъекта. Из нее формируются:

Резервные капитал - фонд кот. образуется в соотв. с законод-ством РБ и учредит. док-тами. Предназначен для покрытия убытков отчет. периода, выплаты дивидендов при недоста­точ. или отсут. прибыли.

К числу резервных фондов относ. также резервы под обесценение вложений в цен. бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд и др.

Фонд накопления - ср-ства предназначен. для развития произв-ства. Их использов. связано с увелич. имущ-ва пред-тия и финанс. вложениями для извлеч. прибыли.

Фонд потребления – ср-ства направляемые на соц. нужды, единовремен. поощрен. раб-ков и др.

Остаток прибыли - нераспределенная прибыль также характериз. финанс. устойчивость и может использ. для последующ. развития пре-тия.

Валютный фонд (если пред-тие заним. внешнеэкон. деят-стью) образует за счет поступающ. валют. выручки.

Другие оперативные фонды: для выплаты заработ. платы, для платежей в бюджет и др.

12. Источ. финансирования капитал. вложений

Процесс воспроизводства осн. фондов пред-тия осущ. посредством капитал. вложений: *простое (в неизмен., по сравнен. предыдущ. периодом, объемах финанс. вложений); * расширенное (в объемах превыш. объемы предшеств. периода) воспроизводство фондов.

Финансирование инвестиций осуществляется за счет:

1) собствен. финанс. рес-сов и внутрихозяйствен. резервов пред-тия (включ. первонач. взносы учредит. и часть средств получен. пред-тием от хоз-ной деятельности. Группы собств. источников: 1) источн. образуемые от провед. работ хозяйственным способом (мобилизац. (иммобилизация) внутрен. рес-сов, прибыль по капит. работам, экономия от снижения себест. провод. работ, экономия от сниж. цен на оборуд-ие и др.) 2) источн. от рез-тов осн. деятельности);

2) заемных средств (представлены долгосроч. кредит. банков, заемными сред-вами предоставл-мыми др. предп-тиями и физ. лицами);

3) средств получ. от эмиссии цен. бумаг, паевых и др. взносов юрид. и физ. лиц;

4) средств поступающ. в порядке перераспредел. от централизован. инвестицион. фондов, концернов, ассоциаций и др.;

5) бюджетных ассигнований;

6) средств иностран. инвесторов (могут осущ. посредством прямых вложений и создания совмест­н. пред-тий).

Планирование источ. финанс-вания осущ. на основе сметной стоим. планируемого строит-ва и с определения собствен. средств.

13. Амортизация и ее роль в воспроизвод. процессе

Амор-ция – перенесение по частям (по мере физ. износа) стоим. осн. фондов на производимый с их помощ. продукт. Осу­щ-ется для накопления денеж. средств с целью послед. восстан-ния осн. фондов.

Амортиз. отчисления – денеж. выражение размера амор-ции, соотв-ющего степени износа фондов. Отчисления включ. в себестоим. прод-ции и реализ. при ее продаже.

Нормы амор-ции - % отношение год. суммы амор-ции к баланс. стоим. осн. фондов.

Срок полезного использов. осн. фондов (период в теч. кот. исполь-ние объекта осн. средств призвано приносить доход или служить для выполнения целей пред-тия) определяется пред-тием при принятии фондов к бух. учету.

Начисл. амор-ции происходит ежемес. исходя из 1/12 годовой суммы. Способы начисления амор-ционных отчислений:

1) Линейный - начисление произв. равномерно исходя из первонач. или восстановит. стоимости объекта в теч. всего срока использ-ния.

2) По сумме лет срока по­лезного использ-ния – год. сумма отчисл. опред. исходя из первонач. стоим. объекта и соотнош. числа лет оставшихся до конца срока службы, и суммы чисел лет срока службы объекта. Здесь объект полностью переносит свою стоим. за период использ-ния. Способ позвол. в нач. эксплуатации списать больш. часть стоимости фондов, в послед. темп списания замедл., что обеспечив. снижение себестоим. прод-ции.

3) Списан. стоимости пропорцион. объему прод-ции - начисление амор-ции произ-тся исходя из нату­р. показателя объема прод-ции в отчет. периоде и соотнош. первонач. стоим-сти объекта и предполаг. объема прод-ции за весь период полезного использ-ния. Способ позволяет учит. физ. износ объекта(может использ. для сезонного хара-ра эксплуатации).

Не подлежат амортизации: объекты осн. фондов получен. по дог-ру дарения, жилищ. фонду, объекты внешнего благоустрой­ства, объекты потребительские, свой-ва кот. с течением врем. не измен.(земельн. участки, объекты природопользов.).

14. Кругооборот оборотных фондов

Оборот. сред-ва – совокуп. финанс. средств (имеющ. стоимост оценку) авансированных для создания и использов. оборот. производствен. фондов и фондов обращения для обеспе­ч. непрерывности процесса произ-ства и реализ. прод-ции.

По функцион. назначен. оборот. капитал подразделяется:

1) Оборот. производ-ные фонды обслуж. сферу произ-ства и материали­з. в предметах труда (сырье, мат-лы, топливо) и частич. в сред-вах труда и воплощ. в произ-ных запасах. Они представлены также расходами будущ. периодов, необход. для установки нов. оборуд-ния. Являются материал. основой произ-ва. Их особенности: - полностью расход. в однократном производ. цикле; - претерпевают изменен. своей натур.-веществен. формы и утрачив. потребит. стоимость;- кругооборот зависит от производ. цикла (м.б. несколько кругообор. в год); - переносят свою стоим. целиком и сразу на гот. продукт.

2) Фонды обращения не участв. в процессе произ-ва и их назна­ч. сост. в обеспеч. рес-сами процесса обращения, в обслу­жив. кругооборота средств пред-тия и достиж. единства производства и обращения. Они сост. из гот. прод-ции и денеж. средств.

Особен. оборот. капитала явл.: он не расхо­дуется, не потребляется, а авансируется (т.е. возвращение средств после каждого производ. цикла (кругооборота) включ.: произв-во прод-ции, реализация, получ. выручки.

Стадии и формы кругооборота оборотного капитала

1) Денежная (снабжение) Д-Т: форма измен. авансиров. стоим.: Денежн. – Товарная; кругооборот средств: Деньги - Производ. запасы;

2) Производ-ная (произ-во) Т-П-Т’: форма измен. авансиров. стоим.: Товарная – Производит-ная – Товарная; кругооборот средств: Производ. запасы – Прибыль – Гот. прод-ция;

3) Товарная (реализ-ция) T’-Д’: форма измен. авансиров. стоим.: Товарная – Денежная; кругооборот средств: Гот. прод-ция – Деньги (Д’).

11. Состав основных фондов

Осн. фонды – совокуп. про­изведенных матер.-вещественных ценностей, кот. использ. в течении длит. периода времени и утрачив. стоимость по частям. Финан. ре­сурсы предназначенные для инвестирования в осн. фонды - основные средства или основной капитал пред-тия, кот. отраж. в финанс. отчетности.

К осн. фондам относ.: *здания (жил. здания, корпуса, гаражи, склады); *сооружения (шахты, мосты, дороги); *машины и оборудов.; *транспорт; *инстру­менты; *мн. насаждения; *рабочий скот и др.

Производственные осн. фонды прямо или косвенно участвуют в произ-ве материал. ценностей. Непроизводственные осн. фонды не участв. п роиз-ве (жил. дома, клубы, санатории, дет. сады). Различ. активные и пассивные осн. фонды. Активная часть фондов непосред. участвует в производ-ом. процессе, пассивные не участв. в переработке и перемещ. мат-лов, но созд. необход. для произ-ва условия.

Осн. фонды имеют след. виды денежной оценки:

- первоначальную, по кот. они принимаются к учету;

- восстановительную – кот. они имеют в период воспроиз-ва, о учетом морального износа и переоценки;

- остаточную – первонач. или восстановит. стоимость за минусом износа.

Эффектив. использ. осн. фондов характериз. по­казателями фондоотд., фондоемк., фондовооруж.

15. Источники финансир. оборот. фондов

Оборот. сред-ва – совокуп. финанс. средств (имеющ. стоимост оценку) авансированных для создания и использов. оборот. производствен. фондов и фондов обращения для обеспе­ч. непрерывности процесса произ-ства и реализ. прод-ции.

Важную роль в организаций кругооборота фондов играют собствен. оборот. сред-ва, кот. первонач. выделяются из состава устав­ного капитала. Затем пополнение средств происход. за счет прибыли (фонд накопления). В случае, когда пред­-тие не созд. фонда спец. назначения на эти цели расхо­д. часть нераспределенной прибыли отчет. периода. Для формиров. оборот. средств исп. также амортизацион. отчисления.

Специфич. источ. собствен. оборот. средств явл.: выгодные финанс. вложения временно свобод. ресурсов, доп. выпуск цен. бумаг.

Сущ. миним. постоянная велич. устойчивых пассивов, кот. всегда на­ходится в распоряж. пред-тия: *-миним. переходящая задолженность (по опл. труде, отчисл. во внебюдж. фонды), кот. имеет разные сроки начисления и расходования; *-миним. задолжен. по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей; *-задолжен. заказ-кам по авансам и частич. оплате (предоплате) прод-ции; *-задолжен. бюдж. по налогам, срок платежа кот. не наступил.

Среди прочих средств предприятия следует назвать временно не­использ. остатки резервного фонда, др. фондов спец. назначения (потреб­ления, соц. развития, резервам предстоящих платежей).

Заемные сред-ва привлек. для покрытия времен. потребности в оборот. средствах (краткосроч. банков. кредиты).

18. Сущность и классифик. затрат пред-тий

В процессе своей деят-сти пред-тие несет определен. затраты. Исходя из эконом. содержания их можно классифиц. по группам:

1). Расходы связан. с извлеч. прибыли - затраты на обслужив. производствен. процесса, затраты на реализ. про­д-ции, производство работ, оказание услуг, др.

2). Расходы не связан. с извлеч. прибыли - расходы потреби­т. характера, на благотворит. и гуманитарные цели, выплат премий работникам, отчисл. в негосуд. страховые и пенсион. фонды, на развитие соц.–культ. сферы хозяйств. субъекта.

3). Принудительные затраты – налог. платежи, отчисл. в гос. внебюд­ж. фонды, созд. резервов.

Все зат-ты на произ-во и реализ. сост. полную се­бестоим., что явл. основой для определения цен, прибыли и налога. Этот вид затрат классифиц. по признакам:

1) по учетному признаку. Гос-во устанав. отдельные принципы и правила по кот. налогоплательщ. обязаны вести учет затрат на произ-во и реализ., регламентир. порядок их на­числ. и списания, устанавлив. источники их покрытия.

2) по способу отнесения затрат на ед. выпуск. прод-ции различ. посто­янные (не зависящие от объема выпуск. прод-ции) и переменные расходы. Постоянные - административно-управлен. расходы, повременная зар­плата, амортизация, хозяйств. расходы, арендная плата. Перемен­ные - сырье, материалы, сдельная заработная плата.

3) по степени однородности различают элементные и комплексные затраты. Подобное разделение необходимо при планировании себестоимости новых видов продукции.

19. Планиров. затрат на реализуемую продукцию

Совокуп. матер-ных затрат, зат-т на опл. труда, отчислен. соц. харак-ра, амортизации и пр. затрат формируют общий объем затрат на произ-во прод-ции, планированию кот. на пред-тии уделяют особ. внимание.

Полн. себестоим. прод-ции подлежащей выпуску отлич. от себестоим. реализуемой прод-ции, на базе кот. рассчитыв. прибыль: РП=01+ТП-02 (РП- объем реализ. прод-ции в натур-ном выражении; 01- остатки нереализ. прод-ции на нач. планируемого периода; 02- на конец планир. периода; ТП- тов. прод-ция, планируемая к выпуску в предстоящем году).

Зрп=З1+Зтп+32 (Зрп - затраты на реализуемую прод-цию по полной планов. себестоим. на предстоящий период; З1 - факт. производ. себестоим. остатков гот. прод-ции не реализован. на нач. планир. периода; З2 – план. производ. себестоим. остатков гот. прод-ции, кот. не будут реализов. на конец планир. периода; Зтп - плановая полная себестоим. тов. прод-ции планируемой к выпуску в пред­стоящ. периоде, определяемая в смете.

Методы определения расходов и доходов:

1) Метод начислений. * Расходы признаются в том отчет. периоде, в кот. они имели место, независ. от фактич. выплаты ден. средств или др. формы оплаты; * Доходы признаются в том отчет. периоде, в кот. они имели место, независ. от фактич. поступления ден. средств, иного имущ-ва (работ, услуг).

2) Кассовый метод. * Расходами признаются затраты после их фактич. оплаты; * Датой получ. дохода признается день поступл. средств на сч. банка или в кассу пред-тия.

Важное знач. имеет работа по формиров. производствен. запасов. Имея большие запасы пред-тие получ. широкие возможности для поиска поставщ., получ. скидок, свободу в составл. производ-ного плана, выполн. больших заказов. Чрезмер. же запасы приводят к омертвлению капитала, к повыш. затрат на хранение, риску устаревания. Формула Уилсона: Зо= √2РС:В (З- оптим. размер заказа; Р- расход запасов; С- стоим. выполнения заказа; В- время расхода заказа).

8. Сущность организации системы финансов предприятия

Организация есть сост. и определенный этап развития си-мы, характеризующий ее целенаправленное измен. к более высокой стадии развития. Кроме финанс. управляющих для полноцен. процесса упр-ния необход. и др. элементы. К ним относятся:

1) Органы управления представлены организацион. структурами систем финанс. управления. Структурной ед. здесь явл. менеджер, занимающ. управл-ем финанс. рес-ми. (Малые пред-тия – бух-тер; больш. пред-тия – финанс. служба (финанс. отдел).

2) Информация. Функциониров. управлен. сис-мы невозможно без информацион. обесп-ния . Носит финанс. хар-тер: устойчив. и платежесп. партнеров и конкурентов, цены, курсы валют, % за кредит. Своеврем. и кач. информац. обеспечение управляемой сис-мы позв. избежать круп. фин. потерь и банкротства.

3) Организацион. и вычислит. техника способ. оперативности обработки первич. инф-ции и представ-ния ее польз-лям. Важн. хар-стики: быстродействие, объем памяти. Позвол. быстро принимать реш. по проблемам.

4) Технология управления, совокуп. способов, приемов и методов осущ. управлен. решения во многом опред. типом рук-дителя, его опытом, личн. харак-ками и ценностями.

5) Кадры управления – управлен. персонал финанс. организацион. стру-ры, реализующий управлен. решение (профессионалы, выс. квалифик., умение раб-ть в кол-ве, знание эконом. законов).

6) Сред-ва связи, внутрифирм. почтаср-ва коммуникации при осущ. управлен. воздействия. Позв. оператив. получ. инф-цию, в т.ч. и о состоянии всех элем. орган-ции, а также передавать ее исполнителям или за пределы организации. Образуют межэлементные связи, оказывая, влияние друг на друга.

9. Методич. основы проектиров. сис-мы фин-сов. пред-тия

Цикл управ-ния сост. из последов. фаз (процедур):

1) нормирование. прежде чем управлять объектом – финанс. рес-сами, необх. знать его колич-ные харак-тики, св-ва и особен. функц-ния. Оно дает возможность научно обоснован. установления норм расхода финанс. рес-сов, приемлемой нормы дохода и времени функционирования.

2) Планирование – предполаг. разр-тку финанс. планов: перспективных (от 1 до 3-х лет), текущих (на 1 год), оперативных (на мес., квартал). Здесь происходит процесс преобразов. имеющейся инф-ции и составл. прог-ма состояния и раз-тия рес-сов на предст. период.

3) Учет – Данные фиксир. в оператив., бухгалт. и статистич. отчетности и характериз. достигнутое сис-мой финанс. ресурсов состояние, стоим. оценку осуществленных хоз. операций и их рез-ты.

4) Анализ – Целью явл. выявление отклонений, кот. могли возник. в процессе осущ. запланированных мероприятий. Финанс. анализ осущ. посредством использ-ния методов срав-ния, груп-ровок, цепных подстановок. Необх. данные могут быть представлены фактическими, плановыми и норматив. показ-лями.

5) Регулирование – принимаются и осущ-ются меры по устранению выявлен. в ходе анализа отклонений.

Вместе с тем, каждый из элем-тов финанс- рес-сов м.б. рассмотрен с точки зрен. воспроизводствен. процесса, кот. делится на стадии: 1) формирование (процесс образов. и мобилизации финанс. рес-сов на пред-тии. Здесь определ. источ. средств, формы поступления рес-сов и пропорции их объединения); 2) использ. финанс. рес-сов (процесс их употребления с целью осущ. деят-сти пред-тия. Здесь предполаг. расход, трата, временная децентрализация сформирован. ранее ресурсов.

17. Определение потребности в оборотном капитале

До получ. выручки от реализ. прод-ции оборот. сред-ства явл. источ. финансиров. текущих производ. затрат пред-тия. Оптим. обеспеченность оборот. сред-вами ведет к минимиз. затрат, ритмичности и слаженности работы пред-тия. Неоптим. величина средств означ. нерацион. исполь-вание фин. ресурсов.

Нормируемыми явл. только собств. оборот. сред-ва (оборотные производ. фонды и частично фонды обращения в виде гот. прод-ции на складе). К ненормир. отно­с.: товары отгруженные, де­н. ср-ства и ср-ства в расчетах. Нормирование - установление оптим. велич. оборот. средств, необх. для осущ. хозяйств. деят-сти пред-тия. Сущ. методы расчета нормативов оборотных средств:

1) Метод прямого счета, явл. наиб. точным, обоснованным, трудоемким, т.к. основан на определ. научно-обоснован. норм запаса по отд. элементам оборот. средств и норматива оборот. средств т.е. стоимостного выражения запаса, кот. рассчитыв. по кажд. их элементу (частные нормативы) и в целом по нормируемым средствам (совокупный норматив).

2) Аналитический метод (опытно-статистич.) предпол. учет различ. факторов, влияющих на организа­цию и формиров. оборот. средств и использ. в случ., когда не предполаг. существен. изм-ния в услов. работы и сред­ства вложенные в матер. запасы имеют большой удельный вес.

3) Коэффициентный метод - определ. нового норматива на базе имеющ. с учетом поправок на изменение объема продукции. Все запасы и затраты подраздел. на: *зависящ. от объема произ-ства (сырье, мат-алы, затраты на незаверш. произ-тво и гот. продукцию на складе); *не зависящие от объема произ-ства (запас. части, расходы будущих периодов).

16. Структура оборотных фондов

Оборот. сред-ва – совокуп. финанс. средств (имеющ. стоимост оценку) авансированных для создания и использов. оборот. производствен. фондов и фондов обращения для обеспе­ч. непрерывности процесса произ-ства и реализ. прод-ции.

Рациональное управление оборот. фондами пред-гает: *опред. состава и структуры; *установ. потребности в оборот. сред-вах; *выявл. источ. их формир-ния; *эффектив. распоряжение ими.

Состава оборотных средств.

По функциональному назначению:

1) Оборотные производственные фонды

* Сред-ва в запасах (- пред-ты труда: сырье и осн. мат-алы, топливо, тара , зап. части; - орудия труда);

* Сред-ва в произ-стве (- незакончен. прод-ция: незавершенные производство и полуфабрикатами собствен­ного изгот.; - расходы будущ. периодов).

2) Фонды обращения/сфера обращения

* Гот. прод-ция (гот. прод-ция, товары);

* Деньги и дебит. задолженность (- деньги: на счетах, в цен. бумагах, в выставленных аккредитивах, в кассе; - дебит. задолженность: поставщики).

На пред-тиях размер оборот. средств завис. от отраслевых особенностей и хар-тера деятельности, сложн. и длительности производ. цикла, условий поставки, порядка расчетов и расчетно-платежной дисциплины.

10. Финансово-кредитные отношения предприятий

Появ. финанс. науки связано с гос-вом, и роль финанс. науки возрастала по мере укрепления гос-ва и развития товарно-денежных отнош., связанных с формиров. государственного бюджета и перераспред. финанс. ресурсов. Основными направлениями государственного регулирования явл.: налог. си-ма; политика ценообразов.; внешне-экономич. деят-сть; денеж. обращение; кредит. политика; формы расчетов и платежей; бюджет. фин-вание.

Сферой важнейшей интеграции финанс. рес-сов пред-тия явл. система финансовых ресурсов гос-ства. Здесь формой финанс. отнош. выступают различ. налоги (либо налог. льготы) уплачиваемые пред-тием в гос. бюджет и внебюджет. фонды общегос. назначения.

Взаимоотнош. со сферой страхования обуслов. существенной степенью риска произв.-хозяйственной деят-сти пред-тия в услов. рынка (может застраховать не только имущ-во или опред. категорию раб-ков, но и возможные предприним. риски (неосуществленные поставки товара, платежи, убытки).

Распределение стоимости в сферу домохозяйств происходит посредством выплаты зараб. платы работ-кам, дивидендов и % по цен. бумагам пред-тия. Обратный финанс. поток может наблюдаться при участии средств домохозяйств в устав. капитале пред-тия, либо при финансиров. целевых проектов.

Движение финанс. рес-сов внутри сферы пред-ятий характеризуется многообразием. Могут быть как отнош. внутри пред-тия (м-у цехами, структур. подразделениями, фил-лами), так и с др. хозяйствующ. субъектами (поставщиками, потребителями продукции, со строительными, транспортными, проектными организациями, союзами, ассоциациями).

10 Фин.-кредит. отнош. пред-тий (продолжение)

Кредит. отношения – отнош. по поводу распределения стоимости на условиях срочности, платности, возвратности. Кредит выполняет опред. функции: 1) расшир. возможности обществен. произв-ства; 2) выполняет перераспред. функцию; способствует экономии издержек обращения; 3) ускоряет концентрацию и централизацию капитала.

Выступая кредитором, пред-тие предоставляет временно свобод. сред-ва в кредит гос-ву, банкам, домаш хоз-вам и др. хозяйствующим субъектам.

Пред-тие как заемщик. Привлеч. и использов. заемных средств с позиции самого пред-тия обусловлено необходим. непрерывного финансиров. производствен. процесса, т.к. при функционировании может наблюдаться несоответствие между потребностью в финансовых ресурсах и их реальной величиной. Заемные средства могут привлекаться при недостатке оборотных средств, для финансирования инвестиционных проектов, при расширении масштабов производственной деятельности.

Пред-тие может получить заем. сред-ва и от гос-ва в виде налог. инвестицион. кредита, бюджет. финан-вания.