Тема 8. Аналіз використання трудових ресурсів

Аналіз використання трудових ресурсів проводиться за такими напрямками:

- використання фонду робочого часу;

- використання фонду заробітної платні;

- зміна середньорічної та середньогодинної продуктивності праці.

Факторний аналіз фонду робочого часу (ФРЧ) виконується за такою моделлю:

,

де N – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Т_еф. – фонд робочого часу одного робітника, в днях;

- середня тривалість робочого дня, год.

З допомогою даної моделі можна визначити втрати робочого часу внаслідок зміни чисельності робітників, внутрішньозмінних та цілодобових простоїв:

- зміна чисельності робітників

;

- цілодобові простої

;

- внутрішньозмінні простої

.

Перевірка:

.

Факторна модель аналізу погодинного фонду оплати праці виглядає наступним чином:

,

де - середньогодинна заробітна платня, грн.

Аналіз зміни фонду заробітної платні можна провести з допомогою, наприклад, метода ланцюгової підстановки.

Вплив факторів на зміну фонду заробітної платні становить:

,

в тому числі за рахунок зміни

• середньооблікової чисельності

;

• фонду робочого часу одного робітника

;

• середньої тривалості робочого дня

;

• середньогодинної заробітної платні

.

Перевірка:

.

Факторна модель середньорічної продуктивності працюючого () має такий вигляд:

,

де - питома вага робітників у загальній чисельності ПВП;

Т_еф. - кількість відпрацьованих днів;

- тривалість робочого дня, год.;

- середньогодинна продуктивність робітника, грн.

Визначення впливу зазначених факторів на зростання середньорічної продуктивності одного працюючого виконується з допомогою одного з методів детермінованого факторного аналізу, наприклад, методу відносних різниць.

Загальна зміна досліджуваного показника становить

,

де 1, 0 – тут і надалі відповідно значення показника фактично та за планом.

Вплив факторів становить:

• зміна питомої ваги робітників:

;

- зміна кількості відпрацьованих днів протягом року:

;

• зміна тривалості робочого дня:

;

- зміна середньогодинної продуктивності одного робітника:

.

Баланс факторів:

Для визначення впливу окремих факторів на середньогодинну продуктивність одного робітника використовується метод ланцюгової підстановки. Окрім планового та фактичного рівня середньогодинної продуктивності, необхідно розрахувати 3 умовних показника її величини.

Перший умовний показник середньогодинної продуктивності повинен бути розрахований у зіставлених з планом умовах (за продуктивно відпрацьований час, за планової структури продукції та плановому технічному рівні виробництва). Для цього фактичний обсяг виробництва товарної продукції треба скорегувати на величину його зміни за рахунок структурних зрушень (ΔВП_стр.), а кількість відпрацьованого часу – на непродуктивні витрати часу (Т_н) та надпланову економію часу за рахунок впровадження заходів НТП (Т_е):

Якщо порівняти отриманий результат з плановим, то дізнаємось, як змінилася середньогодинна продуктивність за рахунок інтенсивності праці у зв’язку з покращенням його організації, бо інші умови наближені до планових.

Другий умовний показник відзначається від першого тим, що при його розрахунку витрати часу не коригуються на Т_е:

Різниця між отриманим та попереднім результатом покаже зміну середньогодинної продуктивності за рахунок надпланової економії часу за рахунок впровадження заходів НТП.

Третій умовний показник відзначається від другого тим, що знаменник не коригується на непродуктивні витрати часу:

Різниця між третім та другим умовним показником відображає вплив непродуктивних витрат часу на рівень сердньогодинної продуктивності.

Якщо ж порівняти третій умовний показник з фактичним, то дізнаємось, як змінилась середнього динна продуктивність за рахунок структурних зрушень виробництва продукції.

Баланс факторів:

Також можна визначити вплив продуктивності праці та інших факторів на обсяг виробленої продукції, використовуючи для цього мультиплікативну модель та метод абсолютних різниць:

Загальна зміна випуску продукції визначається:

,

в тому числі за рахунок зміни:

• середньооблікової чисельності робітників

;

• кількості відпрацьованих днів

;

• тривалості робочого дня

;

• середньогодинної продуктивності робочого

.

Перевірка розрахунків:

.

Задача 8.1. За наведеними в табл. 8.1 даними виконайте факторний аналіз використання фонду робочого часу методом абсолютних різниць.

Таблиця 8.1

Показник	За планом	Фактично
Середньооблікова чисельність робітників, осіб	160	165
Відпрацьовано за рік одним робітником днів годин	220 1749	210 1638
Середня тривалість робочого дня, год.	7,95	7,8
Фонд робочого часу, год. в т.ч. наднормово відпрацьований час, год.	279840 -	270270 1485

Задача 8.2. За наведеними в табл. 8.2 даними виконайте факторний аналіз зміни погодинного фонду заробітної платні.

Таблиця 8.2

Показник	За планом	Фактично
Середньооблікова чисельність робітників-погодинників, осіб	32	33
Кількість відпрацьованих днів одним робітників в середньому за рік	220	210
Середня тривалість робочого дня, год.	7,95	7,8
Фонд погодинної оплати праці, грн.	86625	85121

Задача 8.3. За наведеними в табл. 8.3 даними виконайте факторний аналіз середньорічної продуктивності працюючого та середньогодинної продуктивності робітника методом ланцюгової підстановки. Визначте вплив факторів на обсяг виробництва продукції з допомогою метода абсолютних різниць.

Таблиця 8.3

Показник	За планом	Фактично
Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	100000	110000
Середньооблікова чисельність, осіб. ПВП в т.ч. робітників	2000 1750	2010 1800
Відпрацьовано днів 1-м робітником за рік	238	236
Середня тривалість робочого дня, год.	8	7,8
Невиробничі витрати часу, тис. год.	0	20
Надпланова економія часу за рахунок впровадження заходів НТП, тис. год.	0	0
Зміна вартості ТП в наслідок структурних зрушень, тис. грн.	0	3500

Приклад вирішення типової задачі

Задача 8.4. За наведеними в табл. 8.4 даними виконайте факторний аналіз використання фонду робочого часу методом абсолютних різниць.

Таблиця 8.4

Показник	За планом	Фактично
Середньооблікова чисельність робітників, осіб	1600	1653
Відпрацьовано за рік одним робочим днів годин	240 1920	230 1794
Середня тривалість робочого дня, год.	8,0	7,8
Фонд робочого часу, год. в т.ч. наднормово відпрацьований час, тис.год.	3072000 -	2965482 15,2

Розв'язування

Зміна фонду робочого часу становить:

(год.)

в тому числі за рахунок:

- зміни чисельності робітників:

(год.);

- цілодобові простої:

(год.);

- внутрішньозмінні простої:

(год.).

Перевірка:

(год.).

Згідно проведеним розрахункам спостерігається значне скорочення фонду робочого часу на 106518 год. Цьому сприяли скорочення кількості відпрацьованих днів та середньої тривалості робочого дня, але зростання середньооблікової чисельності частково компенсувало негативний вплив вище зазначених факторів.

Цілодобові втрати робочого часу на 1 робочого згідно розрахунків становлять 10 днів, на всіх – 16530 днів або 132240 год. Внутрішньо змінні втрати відповідно становлять 0,2 год., на всіх – 330,6 год. та за всі дні - 76038 год.

Реально сума втрат ще вища з-за наявності наднормовно відпрацьованого часу. Якщо цей час виключити, то середня тривалість робочого дня складе 7,76 год. ((2965482-15200):1653:230=7,76). Отже, внутрішньозмінні втрати становлять 1653·230·(7,76-8,0) = -91245,6 год., загальні втрати часу дорівнюють -132240+(-91245,6) = 223485,6 год.

Задача 8.5. За наведеними в табл. 8.5 даними виконайте факторний аналіз зміни погодинного фонду заробітної платні.

Таблиця 8.5

Показник	За планом	Фактично
Середньооблікова чисельність робітників-погодинників, осіб.	1600	1653
Кількість відпрацьованих днів одним робітником в середньому за рік	240	230
Середня тривалість робочого дня, год.	8,0	7,8
Середньогодинна заробітна платня, грн./год.	2,1	2,5
Фонд погодинної оплати праці, тис. грн.	6451,2	7413,705

Розв'язування

Аналіз зміни фонду заробітної платні:

(грн.)

(грн.)

(грн.)

(грн.)

Вплив факторів на зміну фонду заробітної платні становить:

(грн.),

в тому числі за рахунок зміни:

• середньооблікової чисельності:

(грн.);

• фонду робочого часу одного робітника:

(грн.);

• середньої тривалісті робочого дня:

(грн.);

• середньогодинної заробітної платні: (грн.).

Перевірка:

(грн.).

Отже, на досліджуваному підприємстві спостерігається значне зростання погодинного фонду заробітної платні, однак не всі фактори сприяли цьому. Позитивний вплив здійснило зростання середньооблікової чисельності на 53 особи та середньогодинної заробітної платні на 0,4 грн. загальною сумою 1399888,8 грн. Скорочення досліджуваного показника відбулося під впливом наявності цілодобових та внутрішньозмінних простоїв загальною сумою на 437383,8 грн. Така ситуація могла скластися на підприємстві внаслідок прийняття рішення керівництвом про розширення діяльності, що потребувало додаткових робітників та як заохочення підвищення їх заробітної платні. Однак, слід звернути увагу на негативні фактори, визначити причини їх виникнення та визначити відповідність зростання заробітної платні до зростання продуктивності праці робітників.

Задача 8.6. За наведеними в табл. 8.6 даними (показник 1-7) виконати факторний аналіз середньорічної продуктивності працюючого методом відносних різниць та визначити вплив факторів на середнього динну продуктивність робітника.

Таблиця 8.6

Показник

За планом

Фактично

Відносне відхилення, %

1	2	3	4
1. Обсяг виробництва продукції, тис. грн.	96000	100800	5
2. Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу (ПВП), осіб	2000	2016	0,8
3. Середньооблікова чисельність робітників	1600	1653	3,3
4. Відпрацьовано днів одним робітником за рік	240	230	-4,2
5. Середня тривалість робочого дня, год.	8	7,8	-2,5
6. Непродуктивні витрати часу, тис. год.	0	15	-
7. Надпланова економія часу за рахунок впровадження заходів НТП, тис. год.	0	85	-
8. Зміна вартості товарної продукції в результаті структурних зрушень, тис. грн.	0	2300	-
Розрахункові показники
9. Питома вага робітників у загальній чисельності ПВП, % (п.3:п.2)	80	81,99	2,5
10. Загальна кількість відпрацьованого часу
- всіма робітниками за рік, тис. год. (п.3·п.4·п.5:1000)	3072	2965,482	-3,7
- одним робітником, люд.-год. (п.4·п.5)	1920	1794	-6,6
11. Середньорічна продуктивність, тис. грн.
- одного працюючого (п.1:п.2)	48	50	4,2
- одного робітника (п.1:п.3)	60	60,98	1,6
12. Середньоденна продуктивність робочого, грн. (п.1:п.3:п.4)	250	265,13	6,1
13. Середньогодинна продуктивність робітника, грн. (п.12:п.5)	31,25	33,99	8,8

Розв'язування

Загальна зміна досліджуваного показника становить

(грн.)

Вплив факторів становить:

- зміна питомої ваги робітників:

( грн.)

- зміна кількості відпрацьованих днів протягом року:

(грн.)

• зміна тривалості робочого дня:

(грн.)

- зміна середньогодинної продуктивності одного робітника:

(грн.)

Баланс факторів:

(грн.)

Фактично середньорічна продуктивність одного працівника на 2000 грн. вища за плановий рівень. Зростання цього показника було зумовлено впливом ряду факторів. Збільшення питомої ваги робітників у загальній чисельності промислово-виробничого персоналу та їх середньогодинної продуктивності привело до зростання досліджуваного показника відповідно на 1200 грн. та 4044,06 грн. Однак, наявність втрат часу – цілодобових та внутрішньозмінних простоїв – спричинило зменшення середньорічної продуктивності одного працівника на 3244,74 грн.

Середньогодинна продуктивність робітника фактично зросла на 2,74 грн. (33,99-31,25=2,74).

Визначення впливу окремих факторів на середньогодинну продуктивність одного робітника з допомогою метода ланцюгової підстановки:

(грн.)

Зміна середньогодинної продуктивності за рахунок інтенсивності праці у зв’язку з покращенням його організації:

(грн.)

(грн.)

Різниця між отриманим та попереднім результатом покаже зміну середньогодинної продуктивності за рахунок надпланової економії часу, досягнутої шляхом впровадження заходів НТП:

(грн.)

(грн.)

Різниця між третім та другим умовним показником відображає вплив непродуктивних витрат часу на рівень середньогодинної продуктивності:

(грн.)

Якщо ж порівняти третій умовний показник з фактичним, то дізнаємось, як змінилась середньогодинна продуктивність за рахунок структурних зрушень виробництва продукції:

(грн.)

Баланс факторів:

(грн.)

Отже, усі фактори, окрім невиробничих витрат часу, здійснили позитивний вплив на зростання продуктивності праці робітників підприємства.

Вплив продуктивності праці та інших факторів на обсяг виробленої продукції.

Загальна зміна випуску продукції становить:

(тис. грн.),

в тому числі за рахунок зміни:

• середньооблікової чисельності робітників:

(тис. грн.);

• кількості відпрацьованих днів:

(тис. грн.);

• тривалість робочого дня:

(тис. грн.);

• середньогодинної продуктивності робітника:

(тис. грн.).

Перевірка розрахунків:

(тис.грн.).

Виробництво продукції фактично перевищило запланований рівень на 4800 тис. грн. Зростання середньооблікової чисельності робітників та середньогодинної продуктивності їх праці призвели до збільшення обсягів виробництва загальною сумою на 11305,4 тис. грн. Наявність цілодобових та внутрішньозмінних простоїв не дозволила отримати додатково продукції на 6508,7 тис. грн. Як зазначалося вище, слід уважно проаналізувати внутрішні та зовнішні причини виникнення простоїв та розробити заходи щодо їх ліквідації або, принаймні, зведення їх впливу до мінімуму.

Рекомендована література:

1. Економічний аналіз: Навч. посібник/ М. А. Болюх, В. З. Бурчевський, М. І. Горбаток; За ред. акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2001. – 540 с.

2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2001. -424 с. С. 342-356.

3. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Экономический анализ. Серия "Высшее образование". Ростов-на-Дону: Феникс, 2004. – 416 с. С. 133-146.

4. Намазалиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1990. – 320 с., ил. С. 98-124.

5. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 360 с. С. 77-120.

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО "Новое знание", 2000. – 688 с. С. 376-422.

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 336 с. – (Серия "Высшее образование"). С. 120-140.

8. Экономический анализ: конспект лекций (для студентов, обучающихся по направлениям: "Экономика предприятия", специальность 7.050107, "Учет и аудит", специальность 7.050106)/ Сост.: С.Ф. Большенко. – Северодонецк: СТИ, 2003. – 48 с. С. 28-37.