2 Категория. Проблемные банки

Группа 3. Банки, испытывающие серьезные финансовые трудности.

Проблемы носят выраженный характер. Существует реальная угроза интересам кредиторов, клиентов и участников банка.

К третьей группе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:

1. наличие на анализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетных документов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка от 4 до 30 дней подряд;

2. снижение абсолютной величины собственных средств (капитала) банка на 10% и более против их максимального значения за последние двенадцать месяцев функционирования банка, но не ниже уровня фактически оплаченного уставного капитала;

3. выявление серьезных недостатков в бухгалтерском учете и отчетности (значительное завышение либо занижение финансового результата, завышения величины капитала, заведомо неправильная классификация кредитов и т.д.);

4. непредставление на текущую отчетную дату (представление с задержкой на 5 рабочих дней и более) требуемых форм отчетности, если аналогичные нарушения не допускались в течение последних пяти месяцев, предшествующих анализируемой дате.

Меры надзорного реагирования могут включать перечисленные выше, а также требования к банку по разработке программы финансовой стабилизации и контроля за ее выполнением, введение ограничений и/или запретов на осуществление отдельных банковских операций, запрета на открытие филиалов, направление предписаний о замене руководителей и главного бухгалтера банка, введение временной администрации по управлению банком, стимулирование мероприятий по реорганизации банка.

Группа 4. Банки, находящиеся в критическом финансовом положении.

Проблемы приобрели наиболее острый или/и затяжной характер.

К четвертой группе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:

1. наличие на анализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетных документов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корсчете свыше 30 дней подряд;

2. снижение абсолютной величины собственных средств (капитала) банка до уровня ниже размера фактически оплаченного уставного капитала;

3. повторное выявление серьезных недостатков в бухгалтерском учете и отчетности (значительное завышение либо занижение финансового результата, завышение величины капитала, заведомо неправильная классификация кредитов и т.д.);

4. непредставление (представление с задержкой на 5 рабочих дней и более) требуемых форм отчетности на две отчетные даты, включая анализируемую за последние шесть месяцев.

Меры надзорного реагирования в зависимости от значимости данного банка для экономики страны (региона) могут включать требование к участникам банка об изыскании реальных источников рекапитализации, о замене руководителей и/или главного бухгалтера банка, введение ограничений и/или запретов на осуществление отдельных банковских операций, введение временной администрации по управлению банком, стимулирование мероприятий по реорганизации банка либо направлению в Центральный банк Российской Федерации ходатайства об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.

Таким образом, перечень банков, на которые будет направлена реструктуризация, определяется вышеупомянутым Письмом ЦБР. Отсюда возникает еще одна классификация банков: устойчивые; не требующие реструктуризации; которые будут ликвидированы.

Вторая форма проверок – инспекционные проверки на месте, порядок их проведения определяется в Инструкции ЦБР от 19 февраля 1996 г. N 34 "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)".

Проверки подразделяются на 2 вида :

• комплексные (осуществляются не реже 1 раза в 2 года, проверяется достоверность отчетов, правильность выполнения операций, соблюдение обязательных экономических нормативов. Срок проведения – 60 дней. Если банк имеет филиалы, то проверка осуществляется на консолидированной основе для всех филиалов при условии, что их не более 5);

• тематические (осуществляются сроком до 30 дней).

Еще одна классификация проверок :

• плановые (на основе плана, утвержденного руководителями ТУ и структурных подразделений ЦБР);

• внеплановые (осуществляются по указанию Председателя Банка России или его заместителей, руководителя территориального учреждения Банка России.).

Все проверки проводятся на основе методик, разработанных Департаментом инспектирования ЦБР. Проверка ЦБ может осуществляться в координации с налоговыми, финансовыми, правоохранительными органами. По результатам проверки составляется акт с указанием всех нарушений, допущенных в деятельности кредитной организации, затем он передается на рассмотрение руководства ЦБ.

ЦБ постоянно совершенствует формы и методы проверок.

1.В самостоятельную надзорную категорию выделяются банки, имеющие филиалы в связи с их подверженностью становому риску, риску потери управляемости. Особенности надзора таких банков определены Приказом ЦБР от 11 сентября 1997 г. N 02-394 "О введении в действие Инструкции "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы".

2. В целях предсказуемости ситуации ЦБ осуществляет контроль и оперативный надзор за крупными структурообразующими банками на основе особых подходов к ним (ежеквартально проверяется не менее 15 из 100 крупных банков).

3. Совместно с иностранными экспертами осуществляется обследование крупных российских банков в рамках международной программы финансовых институтов.

4. Большое внимание уделяется совершенствованию и созданию новой технологической базы информационного обеспечения инспекционной деятельности, в частности, проводится работа по формированию и поэтапному внедрению единой технологии сбора и обработки информации по проводимым проверкам на основе унифицированной электронной таблицы для автоматизированной оперативной обработки документов (безбумажные технологии).

Число нарушений в деятельности банков очень значительно; наиболее типичные нарушения:

1. Завышение финансовых показателей и размера собственных средств.

2. Занижение величины резервов на потери по ссудам и обязательных резервных требований.

3. Нарушение платежной дисциплины по счетам доходов федерального бюджета, в т.ч. задержка с перечислением платежей в бюджеты всех уровней.

4. Нарушение порядка формирования уставного капитала, правил проведения банковских операций (валютных, депозитных, с ЦеБу), отсюда – недостоверность финансовой отчетности.

Причинами этих нарушений является недостаточный контроль кредитных организаций и служб внутреннего контроля, проводимый согласно Приказу ЦБР от 28 августа 1997 г. N 02-372 "О введении в действие Положения № 509 от 28.08.97 "Об организации внутреннего контроля в банках". Большое влияние ЦБР оказывает на усиление банковского аудита. В 1997 году было проверено 1707 банков. Из-за недостоверности отчетности принимаются меры по усилению аудиторского контроля, в связи с чем был принят ряд нормативных документов :

Приказ ЦБР от 10 сентября 1997 г. N 02-391 "О введении в действие Положения № 64 об аудиторской деятельности в банковской системе Российской Федерации"

Положение ЦБР от 23 декабря 1997 г. N 10-П "О порядке составления и представления в Банк России аудиторского заключения по результатам проверки деятельности кредитной организации за год"

6. Основополагающие документы, в которых описываются меры воздействия за нарушение пруденциальных норм регулирования:

• Приказ ЦБР от 31 марта 1997 г. N 02-139 "О введении в действие инструкции № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности".

• Статья 75 ФЗ «О ЦБ РФ»

Характер мер воздействия определяется с целью наиболее эффективного решения задач в области регулирования и надзора. Надзорные органы применяют меры воздействия двух типов:

• принудительные;

• предупредительные.

Выбор мер осуществляется с учетом :

• характера допущенных нарушений кредитных организаций;

• причин, обусловивших нарушения;

• общего финансового состояния кредитной организации;

• положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.

Предупредительные меры применяются на ранних стадиях возникновения недостатков :

• при незначительном ухудшении показателей деятельности кредитной организации;

• при некоторых признаках опасности ухудшения финансового состояния кредитной организации (например, текущие убытки от банковских операций, отказ крупных клиентов и вкладчиков от услуг банка, падение стоимости акций банка);

• при несоблюдении требований законодательства по регистрации кредитных организаций, их лицензированию и расширению деятельности.