5.5 Расчет эксплуатационных затрат

К эксплуатационным затратам относятся затраты, связанные с обеспечением нормального функционирования проекта. Эти затраты называют также текущими затратами. Это могут быть затраты на ведение информационной базы, эксплуатацию комплекса технических средств, эксплуатацию систем программно-математического обеспечения, реализацию технологического процесса обработки информации по задачам, эксплуатация системы в целом.

Текущие затраты рассчитываются по формуле:

З_тек= З_зП+ С_а+ З_э+ С_рем+ З_м+ З_н, (5.12)

где З_зП– затраты на зарплату основную и дополнительную с отчислениями во внебюджетные фонды, руб.;

С_а– амортизационные отчисления от стоимости оборудования и устройств системы, руб.;

З_э– затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

С_рем– затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования и устройств системы, руб.;

З_м– затраты на материалы и запасные части, руб.;

З_н– накладные расходы информационного отдела, руб.

Эксплуатацию и сопровождение разработанной системы осуществляет производственный персонал. Затраты на заработную плату основную и дополнительную с отчислениями на социальные нужды производственного персонала рассчитываются по формуле:

(5.13)

где t_i– время эксплуатации системыi-м работником, дни;

3_i– среднедневная заработная платаi-го работника, руб./день.

В эксплуатации рассматриваемой АИС задействованы:

• оператор закупки, принимающий от клиентов заказы на покупку товаров и осуществляющий закупку этих товаров;

• оператор склада, обрабатывающий поступающие на склад посылки с покупками, организующий их хранение и учет на складе, а также организующий отправку клиентам заказанных ими товаров;

• инженер-программист, осуществляющий сопровождение АИС.

Данные расчета заработной платы производственного персонала за год при эксплуатации АИС приведены в таблице 5.10.

Таблица 5.10 – Данные по заработной плате производственного персонала

Должность	Должностной оклад, руб.	Средняя дневная ставка, руб./день	Затраты времени на эксплуатацию, человеко-дней	Фонд заработной платы, руб.
Оператор закупки	5250	250,00	247	112557,90
Оператор склада	6300	300,00	247	135069,48
Инженер-программист	5250	250,00	247	112557,90
Итого				360185,28

С_зп1= (250 + 300 + 250)2471,41,302 = 360185,28 руб. (за год).

При организации работы Сервиса без использования АИС задействованы следующие специалисты:

• оператор закупки, принимающий от клиентов заказы на покупку товаров и осуществляющий закупку этих товаров;

• оператор склада, обрабатывающий поступающие на склад посылки с покупками, организующий их хранение и учет на складе, а также организующий отправку клиентам заказанных ими товаров.

Для расчета заработной платы производственного персонала за год при организации работ без использования АИС используем таблицу 6.10, исключив из расчетов должность «Инженер-программист».

С_зп2= (250 + 300)2471,41,302 = 247627,38 руб. (за год).

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается следующим образом:

(5.14)

где C_bj– балансовая стоимостьj-гoвида оборудования, руб.;

t_j– время работыj-гo вида оборудования, час;

Fэф_j– эффективный фонд времени работы оборудования в год, час;

a_j– норма годовых амортизационных отчислений дляj-гo вида оборудования;

g_j– количество единиц оборудованияj-гo вида.

Эффективный фонд времени работы оборудования можно вычислить по формуле:

F_эф =D_рН_э , (5.15)

где D_p– количество рабочих дней в году.D_p= 247 (в соответствии с производственным календарем на 2013 год);

Н_э– норматив среднесуточной загрузки, час./день, Н_э= 8.

Таким образом, эффективный фонд времени работы оборудования составит:

F_эф = 2478 = 1976 час.

Данные для расчета:

a_j =0,2 (используется ускоренная амортизация – 20-30 %);

g_j =1;

Оборудование работает в соответствии с режимом работы эксплуатирующих его работников, т.е. 6 часов в день. Соответственно, время работы этого оборудования:

t_j= 2476 = 1482 час;

Данные для расчета суммы амортизационных отчислений сведены в таблицу 5.11.

Таблица 5.11 – Данные для расчета амортизационных отчислений

Оборудование	aj	gj, шт.	tj, час	Cbj, руб	Ca, руб
ПЭВМ-моноблок HP All‑in‑One 3420/LH160EA/	0,2	1	1482	18730,00	2809,5
Сканер штрих кодов Argox AS‑8000	0,2	1	1482	1700,00	255,00
Принтер этикеток Argox OS‑2130D	0,2	1	1482	8400,00	1260
Итого					4324,50

Итоговая сумма амортизационных отчислений за год составит:

С_а1= 4324,50 руб.

Учитывая, что при функционировании Сервиса без использования АИС из всего указанного оборудования используется только ПЭВМ, итоговая сумма амортизационных отчислений за год для проекта-аналога составит:

С_а2= 2809,50 руб.

Затраты на оплату потребленной электроэнергии рассчитываются по формуле:

(5.16)

где N_j– установленная потребляемая мощностьj-го вида технических средств, кВт;

t_j – время работыj-го вида технических средств, час;

g_j – коэффициент использования установленной мощности оборудования;

Т_э – тариф на электроэнергию, руб./кВт ч.

В настоящее время тариф на электроэнергию на территории расположения оборудования составляет 5,36 руб./кВт ч.

Данные для расчета затрат на оплату потребленной электроэнергии приведены в таблице 5.12 (сканер штрих кодов Argox AS‑8000 подключается к ПЭВМ и получает электроэнергию от нее, поэтому исключен из числа потребителей электроэнергии).

Таблица 5.12 – Данные для расчета затрат на оплату потребленной электроэнергии

Оборудование	Nj, кВт	tj, час	gj	ЗЭj, руб
ПЭВМ-моноблок HP All‑in‑One 3420/LH160EA/	0,12	1482	1	953,22
Принтер этикеток Argox OS‑2130D	0,06	1482	1	476,61
Итого:				1429,83

Таким образом затраты на оплату электроэнергии, потребленной оборудованием при функционировании АИС, составят:

З_э1= 1429,83 руб.

Учитывая, что для проекта-аналога (т.е. при функционировании Сервиса без использования АИС) предполагается использование только ПЭВМ, затраты на оплату электроэнергии, потребленной оборудованием, для проекта-аналога составят:

З_э2= 953,22 руб.

Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования рассчитываются по формуле:

(5.17)

где C_pi- норматив затрат на ремонт (C_pi= 0,05).

Затраты на текущий ремонт оборудования для проекта составят:

З_рем1=(18730 + 1700 + 8400)0,051482 / 1976= 1081,13 руб.,

Затраты на текущий ремонт оборудования для аналога составят:

З_рем2=187300,051482 / 1976 = 702,38 руб.,

Затраты на материалы, потребляемые в течение года, составляют 1 % от балансовой стоимости основного оборудования и равны:

для проекта З_м1= (18730 + 1700 + 8400)0,01 = 288,30 руб.;

для аналога З_м2= 187300,01 = 187,30 руб.

Накладные расходы включают затраты на содержание административного и управленческого персонала, на содержание помещения и т.д. Норматив накладных расходов составляет 20 % от прямых затрат, включающих первые пять статей затрат, представленных в таблице 5.13.

Итак, накладные расходы за год для проекта составят:

З_н1= (360185,28+4324,5+1429,83+1081,13+288,3)0,2 = 73461,81 руб.

Накладные расходы за год для аналога составят:

З_н2= (247627,38+2809,5+953,22+702,38+187,3)0,2 = 50455,96 руб.

Все расчёты по статьям калькуляции годовых эксплуатационных затрат сведены в таблицу 5.13.

Таблица 5.13 – Годовые эксплуатационные затраты

Статья затрат	Затраты на проект, руб.	Затраты на аналог, руб.
Основная и дополнительная зарплата с отчислениями во внебюджетные фонды	360185,28	247627,38
Амортизационные отчисления	4324,50	2809,50
Затраты на электроэнергию	1429,83	953,22
Затраты на техобслуживание и текущий ремонт	1081,13	702,38
Затраты на материалы	288,30	187,30
Накладные расходы	73461,81	50455,96
Итого	440770,80	302735,70

Таким образом годовые эксплуатационные затраты для рассматриваемого проекта составят 440770,80 руб, а для аналога - 302735,70 руб.