Тема 1 'ф. VI-

Особенности и организация экономического анализа банковcкой деятельности. Информационное обеспечение анализа

■

ТЕМА 1 'Ф. vi- 6

ТЕМА 2 44

ШДля определения суммы процентов за весь срок их начисле­ния все процентные числа складываются и их сумма делится на по­стоянный делитель, который рассчитывается следующим обра­зом: 103

кв 110

X 100. 110

V If ' 121

~ к0Но/юо - Но((1 + ег - Ко/100), 137

0,8 (1 + 0,8)4 - 1 138

ПР 144

S = Р/(1 - nd), 146

156вс = £!№(;„+вс,wn 160

ТЕМА 4 173

овк 188

ТЕМА 5 221

10%. 230

*100, 247

одз = 285

т 289

Рр = 290

ТЕМА 6 308

Ф 318

■rtfi

■ ~i Банковская система — одна из важнейших структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обраще­ния исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, вы­ступали посредниками в распределении капитала. Сегодня струк­тура банковской системы резко усложнилась. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентов. Одной из важнейших задач эко­номической реформы в России явилось создание устойчивой, гиб­кой и эффективной банковской инфраструктуры. В связи с этим по­стоянно идет поиск оптимальных форм устройства кредитной системы, новых методов обслуживания.

В мировой практике банковского дела различают несколько типов банковских систем. В нашей стране до 1991 г. функциви- ровала одноуровневая банковская система. С возникновением коммерческих банков в 1988 г. в стране началось формирование двухуровневой системы, которая значительно отличается от од­ноуровневой и структурой, и функциями. В России была ликви­дирована многофшшальиая централизованная банковская систе­ма и заменена западной двухуровневой. Она основывается на по­строении взаимоотношений между банками и двух плоскостях: j

• по вертикали — отношения между Банком России и подчи­ненными ему коммерческими специализированными банками как низовыми звеньями;

• по горизонтали — отношения между различными низовыми звеньями как равноправными партнерами.

Таким образом, двухуровневая банковская система состоит из верхнего уровня — Банк России и второго уровня — кредитные ор­ганизации, а также филиалы и представительства иностранных бан­ков.

В настоящее время кредитная система страны представлена главным образом Центральным банком и многочисленными ком­мерческими банками. А вот небанковские специализированные кредитно-финансовые учреждения (парабанки) только складыва­ются. Это в основном государственные структуры — Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и др. Наряду с ними формируются также негосударственные кредит­ные кооперативы, ломбарды, брокерские, страховые и финансовые компании и т.д.

Банк России — крупнейший финансовый центр, который через систему экономических рычагов воздействует на деятельность бан­ков, взаимодействующих с промышленностью, сельским хозяй­ством, торговлей, структурами всех форм собственности. Основной его функцией является проведение общенациональной денежно-кре­дитной политики (распределение денежных ресурсов и формиро­вание влияния на денежный рынок). Банк России не ведет опера­ции с деловыми фирмами или населением. Его клиентура — коммерческие банки и другие кредитные учреждения, а также правительственные организации, которым он предоставляет раз­нообразные услуги.

Основными задачами Банка России являются: обеспечение прочности национальной валюты, стабильности денежного обраще­ния, низкой инфляции, а также контроль за устойчивостью ком­мерческих банков.

Согласно закону “О банках и банковской деятельности”, кредит­ная организация — юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании спе­циального разрешения (лицензии) Центрального банка Россий­ской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять бан­ковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Банк — кредитная организация, которая имеет исключи­тельное право осуществлять в совокупности следующие банков­ские операции: привлекать во вклады денежные средства физиче­ских и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочно­сти, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц. Правовое регулирование банковской деятельности осуществ­ляется Конституцией Российской Федерации, настоящим Феде­ральным законом, Федеральным законом “О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)”, другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Сам термин “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимуще­ственно торговлю (commerce), товарообменные операции и плате­жи. Основной клиентурой банков были торговцы. Коммерческие бан­ки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарным обменом, С развитием промышленного про­изводства возникли операции по краткосрочному кредитованию про­изводственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сейчас термин “коммерческий” в названии банка утратил свой первоначальный смысл. Он стал обозначать деловой характер бан­ка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйствен­ных агентов независимо от рода их деятельности. В настоящее вре­мя банки образуются на любой форме собственности и осуществляют свою деятельность на принципах коммерции.

Коммерческие банки являются многофункциональными уч­реждениями, которые предоставляют своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая кредиты, прием де­позитов, расчеты и т.д. Этим они отличаются от специализирован­ных финансовых учреждений (страховых, ипотечных и др.), кото­рые обладают ограничительными функциями. Таким образом, можно говорить о том, что коммерческие банки играют роль стерж­невого, базового звена кредитной системы. Коммерческие банки пол­ностью самостоятельны в проведении кредитной политики, но в от­личие от Банка России не обладают правом кредитно-денежной эмиссии и предоставляют кредиты в пределах реально привлечен­ных ими ресурсов. В1994 г. в стране насчитывалось более 2,2 тыс. коммерческих и кооперативных банков, имевших лицензии Банка России на проведение банковских операций, и 5,1 тыс. филиалов. Сеть Сбербанка России насчитывала 31,2 тыс. филиалов. На начало 1997 г. действовало 2029 банков. По данным Банка России по со­стоянию на 1.01.2003 г., из 1329 кредитных организаций, имею­щих право на осуществление банковских операций, лицензию (раз­решение), предоставляющую право на привлечение вкладов населения, имели лишь 1202.

По способу формирования уставного капитала выделяют две ос­новные группы коммерческих банков: акционерные и паевые. Ком­мерческие банки могут быть также классифицированы в зависимо­сти от степени их участия в кредитно-финансовом обслуживании различных категорий клиентов, их роли на рынках кредитно-фи­нансовых услуг, перспектив и возможных форм участия в дея­тельности государственных структур, размеров собственного капи­тала и величины активов.

В настоящее время существует также ряд крупных новых бан­ков, проводящих более или менее независимую политику. Есть банки, которые работают в тесной связи с определенной финансо­вой группой, пользуются ее поддержкой и помогают реализовать ее политику. В эту группу входит множество мелких и средних полностью зависимых, “карманных”, банков. Наконец, образова­ны независимые от финансовых групп мелкие н средние банки.

Существование мелких и средних банков неоднозначно. С одной стороны, основная тяжесть кризисов ложится именно на них. Это объясняется недостаточной квалификацией персонала; отсутст­вием должного анализа надежности деятельности и др. С другой сто­роны, мелкие и средние банки жизнеспособны с экономической точ­ки зрения. Они обладают перед крупными банками рядом преимуществ, которые сводятся к следующему: располагаются в тех районах, где нет крупных банков; даже при недостаточно ус­тойчивом финансовом положении предприятий готовы финансиро­вать мелкий и средний бизнес; получают стабильный доход от рас­четно-кассового обслуживания; из-за недостатка свободных денежных средств консервативны в своей деятельности и др.

Таким образом, сегодняшняя российская банковская система имеет трехслойную структуру и каждый ее слой в принципе требу­ет своего подхода при анализе.

Опираясь на сказанное выше, можно отметить, что принятая дву­хуровневая банковская система для России мало пригодна. Денеж­ные коммуникации осуществляются самыми различными способа­ми — через Банк России, расчетные центры, корреспондентские отношения с иными банками, клиринговые центры, межфилиаль­ные отношения. Попытки некоторых байков создать собственную сеть корреспондентских отношений распыляют денежные средст­ва байка, затрудняя, с одной стороны, обслуживание клиентов, а с другой стороны, резко уменьшая их кредитные ресурсы.

Таким образом, назрела необходимость говорить об отказе от объявленного официального курса на дальнейшее формирование двухуровневой банковской системы и переходить к трехуровневой системе банковского управления, создав государственные специ­ализированные банки на коммерческих основах управления или коммерческие специализированные банки с большим удельным ве­сом государственного контроля. На уровне таких банков должны тесно смыкаться банковская и финансовая деятельности — специ­ализированные банки и финансовые компании, корпорации, осу­ществляющие финансирование целевых направлений развития экономики страны.

2. РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Экономический анализ деятельности коммерческого банка представляет собой систему специальных знаний, связанных с изу­чением финансово-экономических результатов деятельности баи- ка, выявлением факторов, тенденции и пропорции хозяйствен­ных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Объектом анализа выступает коммерческая деятельность каж­дого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функ­циональному или любому иному признаку). Субъектами анализа могут выступать: коммерческие банки; контрагенты банка, вклю­чая Банк России; кредитные учреждения; государственные нало­говые службы; аудиторские фирмы; местные и центральные орга­ны власти; реальные и потенциальные клиенты н корреспонденты банка; прочие физические н юридические лица.

Каждый из субъектов в процессе анализа преследует свои собс­твенные цели. В связи с этим направления и критерии анализа могут быть различными.

Коммерческие банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных опе­раций в целях максимизации прибыли. Оценка имеющихся воз- можиостей'баика позволяет обеспечить их баланс с рыночными за­просами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке, создать адекватную основу для приня­тия решений. Анализ этих возможностей проводится с точки зре­ния исследования внешних и внутренних условий деятельности банка. Внешние условия, в которых функционирует банк, опре­деляются направленностью экономической политики государст­ва, а также контролирующей ролью Банка России. Анализ внут­ренних условий деятельности банка строится на оценках его финансово-экономического положения, поведения на рынке, уров­ня технической оснащенности, а также на анализе организацион­ной структуры банка.

Территориальные учреждения Банка России в процессе ана­лиза выявляют степень соблюдения коммерческими банками уста­новленных экономических нормативов ликвидности и отчисле­ний в централизованные фонды. Банк России интересуют в первую очередь состояние и устойчивость банковской системы, анализ ко­торых позволяет определить основные направления кредитно-де­нежной политики и государственного регулирования деятельнос­ти коммерческих банков. Банковское регулирование предполагает формирование и применение специальных правил и инструкций по осуществлению банковской деятельности, включая контроль за их соблюдением. В то же время проверка финансового состояния коммерческих байков обеспечивает соблюдение инструкций Бан­ка России и оценивает их финансовую устойчивость. Процессы ре­гулирования могут начаться еще до того, как банк начнет свои операции. Лицензирование коммерческих банков обычно заклю­чается в следующем:

• минимальное требование к капиталу — данное условие уста­новлено в целях ограничения доступа в сферу банковской деятель­ности или ограничения числа выдаваемых банкам лицензий;

• качество руководящего состава — все руководители и члены совета директоров или учредители банка должны подвергаться проверке в правовом и финансовом состоянии и только компетент­ные и профессионально подготовленные лица могут участвовать в уп­равлении банком;

• ограничения прав собственности — право владения банками должно полностью или в большей мере предоставляться гражданам данной страны. В тех случаях, когда группа акционеров, владею­щая в общей сложности 20% акционерного капитала банка, заяв­ляет о намерении принять на себя управление банком, разрешение на это должно быть получено у вышестоящих органов власти.

Государственная налоговая служба в процессе анализа отчетно­сти коммерческих банков осуществляет финансовый контроль за выполнением банками обязательств перед бюджетом. Процесс бан­ковского надзора имеет две формы: регулирующую (проверку от­четности) и надзорную (ревизию банка). На основании данных об активных н пассивных операциях, а также анализа бухгалтерско­го баланса н отчета о прибылях и убытках надзорные органы кон­тролируют деятельность банков.

Перед аудиторами банков стоит задача проверки достовернос­ти учета и отчетности банка, а также подтверждение или опровер­жение результатов их деятельности. Закон настоятельно рекомен­дует ежегодно проводить полный финансовый аудит банка.

Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа от­четности определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность даль­нейших отношений с ним. Полученные данные можно группиро­вать и сравнивать с информацией каждого конкретного банка. При анализе балансов коммерческих банков следует иметь ввиду, что в принципе они не обязаны детально раскрывать фактические размеры своих прибылей или убытков. Это обусловлено тем, что пуб­ликация данных о банках может повлечь паинку среди вкладчиков и, как следствие этого, — отток депозитов. Кроме того, большин­ство банков не публикует имеющиеся резервы, посредством кото­рых могут пополняться (или уменьшаться) их доходы. Следует иметь в виду, что резкая смена менеджмента банка является при­знаком того, что у банка имеются определенные проблемы. Это указывает либо на серьезные несогласия по вопросам проводимой политики, либо на намерения предоставить “протекционистский” кредит или кредит по политическим соображениям.

В связи со стремлением банков к сохранению коммерческой тайны и нежеланием обмениваться информацией со своими кон­курентами значительное преимущество имеет формирование су­первизорами централизованного информационного кредитного бю­ро, в функции которого входят осуществление мониторинга за выделением крупных и мелких кредитов, оценка достаточности резервов и др. При этом ошибкой в условиях существования ком­мерческой тайны является согласие супервизоров не предостав­лять информацию об обострении недостатков в деятельности бан­ка. Это накладывает огромную ответственность на супервизора и ему придется отвечать за свои просчеты, когда они проявятся. Дру­гая информация, такая как мошенничество, “черные списки” непорядочного персонала, правила процедур и инструкций, мо­жет находиться на централизованном хранении у супервизора банка.

Г

/ 1.3. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ