zyi

Л. Г. Батракова

Б Z

Экономический анализдеятельности коммерческого банка

Издание второе, переработанное и дополненное

Рекомендовано Министерством образования Российской Федерации вкачестве учебника для студентов экономических вузов, обучающихся поспециальности «Финансы и кредита и «Бухгалтерский учет и аудит

»

ГОУ ВПО 'ТГУС*

БИБЛИОТЕКА

Ина. №__122Ц_

И

Москва • «Логос» • 200

5Ч'05*>.£ -v ЧКьЛ

УДК 336.71 ББК 95.9(2)262 Б28

Рецензенты

Г.И. Богданова, Г.Н. Сумарокова, И.М. Лоханина

Батракова Л.Г.

Б28 Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. - 368 с.

ISBN 5-98704-028-0

Раскрываются основные направления экономического анализа деятельности коммерческих банков. Рассматриваются вопросы ана­лиза состояния и использования собственных и привлеченных средств банка, его активных и пассивных операций. Анализируется выполнение платежных обязательств, а также финансовые резуль­таты деятельности банков. Дается оценка банковских рисков. В от­личие от первого издания (М.: Логос, 1998) материал освещается с учетом изменений в деятельности финансово-кредитных учрежде­ний, обусловленных переходом банков к новым правилам бухгал­терского учета и отчетности, максимально приближенным к меж­дународной практике.

Для студентов вузов, получающих образование по специально­сти «Финансы и кредит» и «Бухгалтерский учет и аудит», другим экономическим направлениям и специальностям. Представляет интерес для широкого круга специалистов в области экономики и финансов.

ББК 65.9(2)262

© Батракова Л.Г., 1998, 2005 © «Логос», 2005 © Университетская книга, 2005СОДЕРЖАНИЕ

ISBN 5-98704-028-0

Тема 1 'ф. VI- 6

ТЕМА 2 44

ШДля определения суммы процентов за весь срок их начисле­ния все процентные числа складываются и их сумма делится на по­стоянный делитель, который рассчитывается следующим обра­зом: 103

кв 110

X 100. 110

V If ' 121

~ к0Но/юо - Но((1 + ег - Ко/100), 137

0,8 (1 + 0,8)4 - 1 138

ПР 144

S = Р/(1 - nd), 146

156вс = £!№(;„+вс,wn 160

ТЕМА 4 173

овк 188

ТЕМА 5 221

10%. 230

*100, 247

одз = 285

т 289

Рр = 290

ТЕМА 6 308

Ф 318

Банки — неотъемлемая составляющая современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспро­изводства. Банки создают основу рыночного механизма, с помощью которого функционирует экономика страны. Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рацио­нального использования финансовых ресурсов общества и перелива капитала в те отрасли хозяйства страны, где отдача от вложений бу­дет максимальной. В настоящее время денежно-кредитная система переживает серьезные структурные изменения, которые коснулись и функционирования банков. Современный этап характеризуется периодом глубоких преобразований в банковском деле, многочислен­ных новшеств в организации и методах управления. Одновременно с этим возросли риски, связанные с банковской деятельностью. Глав­ным в надежной работе банка становится качественное управление.

С началом финансового кризиса сформировалось мнение, что при­чиной банкротства многих российских банков стала увлеченность спекулятивными операциями с валютой н государственными казна­чейскими обязательствами. Но дело не только в этом. Аналитики Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) отмеча­ют недостаточную капитализацию банковской системы, а также низ­кий уровень технологий, навыков и менеджмента коммерческих бан­ков. Действительно, в условиях общей экономической нестабильно­сти, бюджетного дефицита, инфляции, кризиса банковской системы особую актуальность приобретает проблема анализа качества дея­тельности банка. Определение его реального состояния имеет огром­ное значение не только для самого банка, но и для многочисленных акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии конкретного банка, развитие которого приносит им ре­альную выгоду. Финансовая неустойчивость может привести к не­платежеспособности и как следствие к банкротству. Поэтому необ­ходимость изучения финансовой сферы в современных условиях, в осо­бенности деятельности коммерческих бантов, не вызывает сомнения.

Функционирование банковской системы позволило провести иссле­дования, направленные на выявление тенденций и факторов, оказы­вающих влияние на формирование основных показателей деятельно­сти коммерческих банков. Однако рыночная экономика требует совер­шенно иного, чем при административной системе, подхода к анализу деятельности банков. Современный экономический анализ лежит в ос­нове объективной оценки работы банка и принятия управленческих решений. В связи с этим возникает необходимость глубоких исследо­ваний в области банковской деятельности, а также осмысления отече­ственного и зарубежного опыта. Несмотря на важность этих вопросов, они освещены в литературе недостаточно, нет единства в трактовке отдельных терминов и понятий (устойчивости, надежности, стабиль­ности и др.), отсутствуют разработки методического характера.

Комплексная оценка банковской деятельности является сложной за­дачей, основанной на современных методах, и лишь в последнее время предприняты попытки формирования этого отдельного направления в исследованиях. Необходимость таких работ объясняется по крайней мере тремя причинами. Во-первых, комплексная оценка выступает как инструмент научного познания закономерностей сложных социально- экономических процессов. Во-вторых, комплексный анализ является основой управленческих решений, что особенно актуально в связи с су­ществующей тенденцией по выявлению банков, находящихся в пред­кризисном состоянии. В-третьих, ситуация осложнена тем, что по ряду причин многие западные методы анализа финансовой деятельности бан­ков не могут быть применены к российским условиям.

Автор взял на себя смелость восполнить имеющийся пробел и предложить современный учебник по экономическому анализу дея­тельности банков, предназначенный для студентов высших учебных заведений, которым предстоит работать в финансово-кредитных уч­реждениях. В учебнике рассматриваются такие ключевые темы, как организация экономического анализа деятельности банка и ее ин­формационное обеспечение, а также анализ собственных и привле­ченных средств, активных и платежных банковских операций. Представлены анализ выполнения экономических нормативов де­ятельности банка и ее финансовых результатов: доходов, расходов, прибыли и рентабельности.

В учебнике даны рекомендации по использованию современных подходов к решению проблемы пассивных операций, включая при­менение математике-статистических моделей для поддержания ста­бильности депозитной базы и расчета ресурсов для долговременного кредитования, методик увязки депозитного процесса с рыночной конъюнктурой, а также новых депозитных инструментов.

Наряду с отечественным в учебнике широко использован зарубеж­ный опыт экономического анализа деятельности коммерческих бан­ков, который сегодня должен расцениваться как основополагающий.

Несмотря на обилие использованных источников автор отдает себе отчет, что первый учебник по новой для отечественной высшей шко­лы теме не может носить исчерпывающего характера. С тем большей признательностью будут восприняты предложения и замечания к учебнику, которые автор просит направлять в адрес издательства.