3 курс 1 семестр / Налоги / задача 2

1. отражение в учете.

Начисление Д90.3 К68

Перечисление Д68 К51

Задача 2. Стоимость реализованной продукции за первый квартал текущего года составила _590______ тыс. рублей (в том числе НДС). В оплату от покупателей поступило 90 процентов от стоимости. За этот же период предприятие приобрело материалов для производственных нужд на сумму _118_____ тыс. рублей (в том числе НДС). Оплачена только одна треть стоимости материалов. Также этому предприятию были оказаны и им оплачены полностью услуги по потреблению электроэнергии на сумму __59___ тыс. рублей (в том числе НДС). Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость, которую необходимо перечислить в бюджет, отразить операции в учете.

Примечание:

• стоимость приобретенных материалов – любая трехзначная цифра;

• стоимость потребленной электроэнергии– в два раза меньше, чем стоимость материалов;

• стоимость реализованной продукции – стоимость приобретенных материалов, увеличенная в 5 раз.

Решение свести в таблицу 5.

Таблица 5

№ п/п	Отражение в учете Д-т К-т		Содержание операции	Сумма, руб
1	10 19	60	Приобретены материалы В том числе НДС	100 000 18 000
2	60	51	Оплачено за материалы В т.ч НДС	39 333 6 000
3	20 19	60	Оказаны услуги по потреблению электроэнергия В том числе НДС	50 000 9 000
4	60	51	Оплачено за электроэнергию	59 000
5	62	90.1	Реализована продукция	590 000
6	90.3	76	Начислен НДС на реализованную продукцию	90 000
7	51 76	62 68	Поступила оплата от покупателей В т.ч. НДС	450 000 81 000
8	68	19	Списан НДС к возмещению	6 000
9	68	19	Списан НДС к возмещению	9 000
10	68	51	Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет	66 000