журнал регистрации хоз. опер
.docТаблица 1.1 – Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 201Х г.
|
№ п/п |
Содержание факта хозяйственной жизни |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
||
|
дебет |
кредит |
частная |
общая |
||
|
1 |
Поступили материалы от поставщика, в т.ч НДС |
10 «Материалы» 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
200 000
36 000 |
236 000 |
|
2 |
Списана к возмещению НДС по принятым к учету материалам |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
36 000 |
|
3 |
Оплачено за материалы поставщику |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчетные счета»
|
|
236 000 |
|
4 |
Поступило производственное оборудование в качестве вклада в уставный капитал (срок полезного использования 10 лет) |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
75 «Расчеты с учредителями» |
|
200 000 |
|
5 |
Акцептован счет монтажной организации за наладку станка, в т.ч. НДС |
08 «Вложения во внеоборотные активы» 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
40 000
7 200 |
47 200 |
|
6 |
Списан к возмещению НДС |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
7 200 |
|
7 |
Введен в эксплуатацию станок |
01 «Основные средства» |
08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|
200 000 |
|
8 |
Отпущены со склада материалы на производство продукции А |
20 «Основное производство» |
10 «Материалы» |
80 000 |
157 000 |
|
9 |
Отпущены со склада материалы на производство продукции В |
20 «Основное производство» |
70 000 |
||
|
10 |
Отпущены со склада материалы на цеховые нужды |
25 «Общепроизводственные расходы» |
4 000 |
||
|
11 |
Отпущены со склада материалы на управленческие нужды |
26 «Общехозяйственные расходы» |
3 000 |
||
|
12 |
Начислена амортизация производственного оборудования линейным методом за месяц |
25 «Общепроизводственные расходы» |
02 «Амортизация основных средств» |
|
1 666,6 |
|
13 |
Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на производственные нужды, в т.ч. НДС |
25 «Общепроизводственные расходы»
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
6000
1 080 |
7 080 |
|
14 |
Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на общехозяйственные нужды, в т.ч. НДС |
26 «Общехозяйственные расходы»
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
4 000
720 |
4 720 |
|
15 |
Списан к возмещению НДС |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
1 800 |
|
16 |
Начислена заработная плата рабочим, изготавливающим изделие А |
20 «Основное производство» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
20 000 |
68 000 |
|
17 |
Начислена заработная плата рабочим, изготавливающим изделие В |
20 «Основное производство» |
22 000 |
||
|
18 |
Начислена заработная плата персоналу цеха |
25 «Общепроизводственные расходы» |
12 000 |
||
|
19 |
Начислена заработная плата аппарату заводоуправления
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
14 000 |
||
|
20 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды по категории: рабочие, изготавливающие изделие А |
20 «Основное производство» |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
6 000 |
20 400 |
|
21 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды по категории: рабочие, изготавливающие изделие В |
20 «Основное производство» |
6 600 |
||
|
22 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды по категории: персонал цеха |
25 «Общепроизводственные расходы» |
3 600 |
||
|
23 |
Начислены взносы во внебюджетные фонды по категории: аппарат заводоуправления |
26 «Общехозяйственные расходы» |
4 200 |
||
|
24 |
Произведены удержания из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
8 000 |
10 500 |
|
25 |
Произведены удержания из заработной платы работников: по исполнительным листам |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
1 500 |
||
|
26 |
Произведены удержания из заработной платы работников: профсоюзные взносы |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
1 000 |
||
|
27 |
Получены в банке денежные средства для выдачи заработной платы |
50 «Касса» |
51 «Расчетные счета» |
|
57 500 |
|
28 |
Выдана заработная плата работникам организации |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 «Касса» |
|
51 400 |
|
29 |
Депонированы суммы невыплаченной заработной платы |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
6 100 |
|
30 |
Депонированная сумма возвращена на расчетный счет |
51 «Расчетные счета» |
50 «Касса» |
|
6 100 |
|
31 |
Получен счет Ростелекома за телефонные переговоры, в т.ч. НДС |
26 «Общехозяйственные расходы»
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
5 000
900 |
5 900 |
|
32 |
Списывается сумма НДС по счету |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|
900 |
|
33 |
По чеку в банке получены деньги на хозяйственные нужды |
50 «Касса» |
51 «Расчетные счета» |
|
13 000 |
|
34 |
Выдано из кассы менеджеру под отчет на командировочные расходы |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
50 «Касса» |
|
13 000 |
|
35 |
Приняты к учету командировочные расходы согласно авансовому отчету |
26 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
11 800 |
|
36 |
Произведен окончательный расчет по подотчетной сумме |
50 «Касса» |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
1 200 |
|
37 |
Произведена оплата счета за услуги связи |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчетные счета» |
|
5 900 |
|
38 |
Обнаружена недостача материалов |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
10 «Материалы» |
|
1 400 |
|
39 |
Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба, нанесенного организации |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
|
1 400 |
|
40 |
Сумма недостачи полностью внесена работником в кассу организации |
50 «Касса» |
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
|
1 400 |
|
41 |
Списаны на счет основного производства общепроизводственные расходы (изделие А) |
20 «Основное производство»
|
25 «Общепроизводственные расходы» |
14 686 |
71 966,6 |
|
42 |
Списаны на счет основного производства общепроизводственные расходы (изделие В) |
25 «Общепроизводственные расходы» |
13 660,6 |
||
|
43 |
Списаны на счет основного производства общехозяйственные расходы (изделие А) |
26 «Общехозяйственные расходы» |
22 599 |
||
|
44 |
Списаны на счет основного производства общехозяйственные расходы (изделие В) |
26 «Общехозяйственные расходы» |
21 021 |
||
|
45 |
Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (изделие А) |
43 «Готовая продукция» |
20 «Основное производство» |
70 000 |
126 000 |
|
46 |
Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (изделие В) |
56 000 |
|||
|
47 |
Списана стоимость материалов, израсходованных на упаковку продукции (изделие А) |
44 «Расходы на продажу» |
10 «Материалы» |
1 200 |
2 200 |
|
48 |
Списана стоимость материалов, израсходованных на упаковку (изделие В) |
1 000 |
|||
|
49 |
Отгружена со склада продукция А, право собственности на которую перейдет к покупателям на складе назначения |
45 «Товары отгруженные» |
43 «Готовая продукция» |
|
68 000 |
|
50 |
Получен аванс от покупателя в счет предстоящей поставки изделия В |
51 «Расчетные счета» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
100 000 |
|
51 |
Отгружена продукция В покупателю и предъявлены ему расчетные документы |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
90 «Продажи»
|
|
140 000 |
|
52 |
Выделен НДС с объема продаж изделия В |
90 «Продажи» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
25 200 |
|
53 |
Произведен зачет ранее полученного аванса |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
100 000 |
|
54 |
Получено подтверждение о приемке покупателем отгруженной ему продукции А и переходе права собственности |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
90 «Продажи»
|
|
150 000 |
|
55 |
Выделена сумма НДС с объема продаж изделия А |
90 «Продажи»
|
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
27 000 |
|
56 |
Списана производственная себестоимость проданной продукции (изделие А) |
90 «Продажи»
|
45 «Товары отгруженные» |
68 000 |
125 000 |
|
57 |
Списана производственная себестоимость проданной продукции (изделие В) |
90 «Продажи»
|
43 «Готовая продукция» |
57 000 |
|
|
58 |
Списаны коммерческие расходы (изделие А) |
90 «Продажи»
|
44 «Расходы на продажу» |
1 200 |
2 200 |
|
59 |
Списаны коммерческие расходы (изделие В) |
90 «Продажи»
|
44 «Расходы на продажу» |
1 000 |
|
|
60 |
Выявлен финансовый результат от продаж изделия А |
90 «Продажи» |
99 «Прибыли и убытки» |
53 800 |
110 600 |
|
61 |
Выявлен финансовый результат от продаж изделия В |
90 «Продажи» |
99 «Прибыли и убытки» |
56 800 |
|
|
62 |
Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции |
51 «Расчетные счета» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
208 000 |
|
63 |
Перечислено с расчетного счета за электроэнергию |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
51 «Расчетные счета» |
|
11 800 |
|
64 |
Отражена продажная стоимость производственного оборудования |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
190 000 |
|
65 |
Начислен НДС по проданному объекту |
91 «Прочие доходы и расходы» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
34 200 |
|
66 |
Списана фактическая стоимость производственного оборудования |
01 «Основные средства» |
01 «Основные средства» |
|
??? |
|
67 |
Списана сумма амортизации по производственному оборудованию |
02 «Амортизация основных средств» |
01 «Основные средства» |
|
1 666,6 |
|
68 |
Списана остаточная стоимость производственного оборудования |
91 «Прочие доходы и расходы» |
01 «Основные средства» |
|
??? |
|
69 |
Поступили денежные средства на расчетный счет за проданное оборудование |
51 «Расчетные счета» |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
190 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций к получению |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
91 «Прочие доходы и расходы» |
|
120 000 |
|
71 |
Получены суммы штрафов |
51 «Расчетные счета» |
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|
120 000 |
|
72 |
В результате чрезвычайных обстоятельств полностью уничтожены готовая продукция |
91 «Прочие доходы и расходы» |
43 «Готовая продукция» |
|
2 000 |
|
73
|
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов
|
91 «Прочие доходы и расходы» |
99 «Прибыли и убытки» |
|
118 000 |
|
74 |
Начислен налог на прибыль |
99 «Прибыли и убытки» |
68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
45 720 |
|
75 |
Заключительными оборотами года закрыт счет прибылей и убытков |
99 «Прибыли и убытки» |
84 «Нераспределенная прибыль» |
|
182 880 |
|
76 |
По решению собрания акционеров 5% прибыли направлено на образование резервного капитала |
84 «Нераспределенная прибыль» |
82 «Резервный капитал» |
|
9 144 |
|
77 |
Начислены дивиденды (25%) акционерам, не являющимся работниками организации |
84 «Нераспределенная прибыль» |
75 «Расчеты с учредителями» |
21 717 |
43 434 |
|
78 |
Начислены дивиденды (25%) акционерам, являющимся работниками организации |
84 «Нераспределенная прибыль» |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
21 717 |
|
|
79 |
Выплачены дивиденды акционерам, не являющимся работниками организации |
75 «Расчеты с учредителями» |
51 «Расчетные счета» |
21 717 |
43 434 |
|
80 |
Выплачены дивиденды акционерам, являющимся работниками организации |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
50 «Касса» |
21 717 |
|
|
81 |
Оплачена задолженность по взносам во внебюджетные фонды |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
51 «Расчетные счета» |
|
20 400 |
|
|
Итого оборот |
|
|
|
|