- •Часть первая
- •Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах
- •Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
- •Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах
- •Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу
- •Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
- •Статья 8. Понятие налога и сбора
- •Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
- •Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
- •Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов
- •Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
- •Статья 20. Взаимозависимые лица
- •Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов)
- •Статья 24. Налоговые агенты
- •Статья 24.1. Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества
- •Статья 25.1. Общие положения о консолидированной группе налогоплательщиков
- •Статья 25.2. Условия создания консолидированной группы налогоплательщиков
- •Статья 25.4. Изменение договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков и продление срока его действия
- •Статья 25.5. Права и обязанности ответственного участника и других участников консолидированной группы налогоплательщиков
- •Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах
- •Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
- •Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика
- •Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов
- •Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц
- •Статья 36. Полномочия органов внутренних дел, следственных органов
- •Статья 37. Ответственность органов внутренних дел, следственных органов и их должностных лиц
- •Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
- •Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
- •Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации
- •Статья 43. Дивиденды и проценты
- •Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора
- •Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
- •Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации, индивидуального предпринимателя
- •Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации
- •Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица
- •Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица
- •Статья 52. Порядок исчисления налога
- •Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
- •Статья 55. Налоговый период
- •Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
- •Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
- •Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
- •Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание
- •Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов
- •Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа
- •Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
- •Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •Статья 64.1. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации
- •Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
- •Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита
- •Статья 69. Требование об уплате налога и сбора
- •Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора
- •Статья 73. Залог имущества
- •Статья 74. Поручительство
- •Статья 75. Пеня
- •Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа
- •Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию
- •Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
- •Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
- •Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц
- •Статья 87. Налоговые проверки
- •Статья 88. Камеральная налоговая проверка
- •Статья 89. Выездная налоговая проверка
- •Статья 89.1. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков
- •Статья 90. Участие свидетеля
- •Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки
- •Статья 92. Осмотр
- •Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
- •Статья 94. Выемка документов и предметов
- •Статья 95. Экспертиза
- •Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля
- •Статья 97. Участие переводчика
- •Статья 98. Участие понятых
- •Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля
- •Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
- •Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
- •Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
- •Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях
- •Статья 102. Налоговая тайна
- •Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля
- •Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций
- •Статья 105.1. Взаимозависимые лица
- •Статья 105.2. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации
- •Статья 105.3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами
- •Статья 105.4. Особенности признания цен рыночными для целей налогообложения при применении регулируемых цен
- •Статья 105.5. Сопоставимость коммерческих и (или) финансовых условий сделок и функциональный анализ
- •Статья 105.6. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми
- •Статья 105.7. Общие положения о методах, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
- •Статья 105.9. Метод сопоставимых рыночных цен
- •Статья 105.12. Метод сопоставимой рентабельности
- •Статья 105.13. Метод распределения прибыли
- •Статья 105.16. Уведомление о контролируемых сделках
- •Статья 105.17. Проверка федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами
- •Статья 105.18. Симметричные корректировки
- •Статья 105.19. Общие положения о соглашении о ценообразовании для целей налогообложения
- •Статья 105.20. Стороны соглашения о ценообразовании
- •Статья 105.21. Срок действия соглашения о ценообразовании
- •Статья 105.23. Проверка исполнения соглашения о ценообразовании
- •Статья 105.24. Порядок прекращения соглашения о ценообразовании
- •Статья 105.25. Стабильность условий соглашения о ценообразовании
- •Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
- •Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения
- •Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
- •Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
- •Статья 114. Налоговые санкции
- •Статья 115. Срок давности взыскания штрафов
- •Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе
- •Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке
- •Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)
- •Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)
- •Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
- •Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
- •Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
- •Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
- •Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога
- •Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля
- •Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода
- •Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
- •Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
- •Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках
- •Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым
- •Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику
- •Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора), авансового платежа, пеней, штрафа
- •Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента
- •Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа
- •Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган
- •Статья 135.2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами
- •Статья 138. Порядок обжалования
- •Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
- •Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом
- •Статья 141. Последствия подачи жалобы
- •Часть вторая
- •Статья 143. Налогоплательщики
- •Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •Статья 148. Место реализации работ (услуг)
- •Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
- •Статья 153. Налоговая база
- •Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
- •Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав
- •Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров
- •Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
- •Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
- •Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
- •Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- •Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
- •Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
- •Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
- •Статья 166. Порядок исчисления налога
- •Статья 167. Момент определения налоговой базы
- •Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
- •Статья 169. Счет-фактура
- •Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •Статья 171. Налоговые вычеты
- •Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
- •Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Статья 176. Порядок возмещения налога
- •Статья 176.1. Заявительный порядок возмещения налога
- •Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- •Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом
- •Статья 179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином
- •Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
- •Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
- •Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза
- •Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза
- •Статья 186.1. Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Таможенного союза
- •Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров
- •Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
- •Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
- •Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
- •Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- •Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
- •Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
- •Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
- •Статья 200. Налоговые вычеты
- •Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов
- •Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате
- •Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату
- •Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами
- •Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
- •Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
- •Статья 210. Налоговая база
- •Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
- •Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
- •Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
- •Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
- •Статья 214.3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
- •Статья 214.4. Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами
- •Статья 214.5. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
- •Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •Статья 220.1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Статья 220.2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе
- •Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
- •Статья 223. Дата фактического получения дохода
- •Статья 224. Налоговые ставки
- •Статья 225. Порядок исчисления налога
- •Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
- •Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами
- •Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
- •Статья 229. Налоговая декларация
- •Статья 232. Устранение двойного налогообложения
- •Статья 246. Налогоплательщики
- •Статья 249. Доходы от реализации
- •Статья 250. Внереализационные доходы
- •Статья 252. Расходы. Группировка расходов
- •Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)
- •Статья 259.1. Порядок расчета сумм амортизации при применении линейного метода начисления амортизации
- •Статья 259.2. Порядок расчета сумм амортизации при применении нелинейного метода начисления амортизации
- •Статья 259.3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации
- •Статья 260. Расходы на ремонт основных средств
- •Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
- •Статья 267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
- •Статья 267.2. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- •Статья 267.3. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов некоммерческих организаций
- •Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
- •Статья 268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
- •Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
- •Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
- •Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •Статья 274. Налоговая база
- •Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
- •Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств
- •Статья 276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
- •Статья 277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
- •Статья 278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
- •Статья 278.1. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками консолидированной группы налогоплательщиков
- •Статья 278.2. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора инвестиционного товарищества
- •Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
- •Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
- •Статья 281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
- •Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
- •Статья 282.1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
- •Статья 283. Перенос убытков на будущее
- •Статья 284.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность
- •Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций
- •Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
- •Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
- •Статья 288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- •Статья 289. Налоговая декларация
- •Статья 290. Особенности определения доходов банков
- •Статья 291. Особенности определения расходов банков
- •Статья 292. Расходы на формирование резервов банков
- •Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
- •Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
- •Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых медицинских организаций - участников обязательного медицинского страхования
- •Статья 295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов
- •Статья 296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов
- •Статья 298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
- •Статья 299. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
- •Статья 299.1. Особенности определения доходов клиринговых организаций
- •Статья 300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность
- •Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
- •Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
- •Статья 303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
- •Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок
- •Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации
- •Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
- •Статья 308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
- •Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
- •Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
- •Статья 311. Устранение двойного налогообложения
- •Статья 312. Специальные положения
- •Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
- •Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
- •Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
- •Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций
- •Статья 321.2. Особенности ведения налогового учета участниками консолидированной группы налогоплательщиков
- •Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом
- •Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств
- •Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет
- •Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов
- •Статья 325.1. Порядок налогового учета расходов, связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля
- •Статья 326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления
- •Статья 327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода
- •Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
- •Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций
- •Статья 332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом
- •Статья 332.1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
- •Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов (расходов) по операциям РЕПО
- •Статья 333.1. Плательщики сборов
- •Статья 333.4. Порядок исчисления сборов
- •Статья 333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
- •Статья 333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения)
- •Статья 333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям
- •Статья 333.8. Налогоплательщики
- •Статья 333.9. Объекты налогообложения
- •Статья 333.13. Порядок исчисления налога
- •Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
- •Статья 333.15. Налоговая декларация
- •Статья 333.16. Государственная пошлина
- •Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
- •Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
- •Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
- •Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
- •Статья 333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в арбитражные суды
- •Статья 333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации
- •Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении за совершением нотариальных действий
- •Статья 333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
- •Статья 333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами
- •Статья 333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
- •Статья 333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального пробирного надзора
- •Статья 333.32.1. Размеры государственной пошлины за совершение действий уполномоченным федеральным органом исполнительной власти при осуществлении государственной регистрации лекарственных препаратов
- •Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
- •Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям
- •Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины
- •Статья 333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины
- •Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых
- •Статья 337. Добытое полезное ископаемое
- •Статья 338. Налоговая база
- •Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы
- •Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Статья 343.1. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда
- •Статья 345. Налоговая декларация
- •Статья 345.1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования
- •Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
- •Статья 346.2. Налогоплательщики
- •Статья 346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога
- •Статья 346.6. Налоговая база
- •Статья 346.7. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
- •Статья 346.10. Налоговая декларация
- •Статья 346.11. Общие положения
- •Статья 346.12. Налогоплательщики
- •Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •Статья 346.14. Объекты налогообложения
- •Статья 346.15. Порядок определения доходов
- •Статья 346.18. Налоговая база
- •Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 346.20. Налоговые ставки
- •Статья 346.23. Налоговая декларация
- •Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
- •Статья 346.26. Общие положения
- •Статья 346.28. Налогоплательщики
- •Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
- •Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
- •Статья 346.35. Общие положения
- •Статья 346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков сборов
- •Статья 346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
- •Статья 346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
- •Статья 346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений
- •Статья 346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений
- •Статья 346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
- •Статья 346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений
- •Статья 346.43. Общие положения
- •Статья 346.44. Налогоплательщики
- •Статья 346.45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения
- •Статья 346.46. Учет налогоплательщиков
- •Статья 346.49. Налоговый период
- •Статья 346.53. Налоговый учет
- •Статья 358. Объект налогообложения
- •Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 363.1. Налоговая декларация
- •Статья 370. Порядок исчисления налога
- •Статья 372. Общие положения
- •Статья 373. Налогоплательщики
- •Статья 374. Объект налогообложения
- •Статья 375. Налоговая база
- •Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества
- •Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление
- •Статья 378.1. Особенности налогообложения имущества при исполнении концессионных соглашений
- •Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 380. Налоговая ставка
- •Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу
- •Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации
- •Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
- •Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
- •Статья 385.2. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения
- •Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения
- •Статья 387. Общие положения
- •Статья 388. Налогоплательщики
- •Статья 389. Объект налогообложения
- •Статья 390. Налоговая база
- •Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
- •Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
- •Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
- •Статья 398. Налоговая декларация
- •Информация о внесении изменений
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
2.Утратил силу с 1 января 2006 г.
3.Утратил силу с 1 января 2006 г.
4.Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза
1.Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе при ввозе на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьями 187 - 191 настоящего Кодекса.
2.Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определенной
всоответствии со статьями 187 - 191 настоящего Кодекса.
3.Сумма акциза по подакцизным товарам (в том числе ввозимым на территорию Российской Федерации), в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.
4.Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными товарами, признаваемыми
всоответствии с настоящей главой объектом налогообложения, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных в соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей статьи для каждого вида подакцизного товара, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам. Общая сумма акциза при совершении операций с подакцизными нефтепродуктами, признаваемыми в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, определяется отдельно от суммы акциза по другим подакцизным товарам.
5.Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям по реализации подакцизных товаров, дата реализации (передачи)
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013. Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
которых относится к соответствующему налоговому периоду, а также с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
6.Сумма акциза при ввозе на территорию Российской Федерации нескольких видов подакцизных товаров, облагаемых акцизом по разным налоговым ставкам, представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида этих товаров
всоответствии с пунктами 1 - 3 настоящей статьи.
7.Если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров, указанных в пункте 1 статьи 190 настоящего Кодекса, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговой ставки от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям.
8.Организации, осуществляющие на территории Российской Федерации производство алкогольной продукции (за исключением вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, натуральных напитков с объемной долей этилового спирта не более 6 процентов объема готовой продукции, изготовленных из виноматериалов, произведенных без добавления этилового спирта) и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (далее - авансовый платеж акциза), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Организации, осуществляющие производство спиртосодержащей парфюмернокосметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, от обязанности по уплате авансового платежа акциза освобождаются.
В случае использования производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции этилового спирта-сырца, произведенного на территории Российской Федерации, для дальнейшего производства в структуре одной организации ректификованного этилового спирта, в дальнейшем используемого этой же организацией для производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, авансовый платеж акциза уплачивается до закупки этилового спирта-сырца и (или) до совершения с этиловым спиртом-сырцом операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
В целях настоящей главы под авансовым платежом акциза понимается предварительная уплата акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции до приобретения (закупки) спирта этилового (в том числе спирта-сырца), произведенного на территории Российской Федерации, или до совершения операции, предусмотренной подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. При этом в целях настоящей статьи дата приобретения (закупки) этилового спирта определяется как дата его отгрузки продавцом.
Размер авансового платежа акциза определяется исходя из общего объема закупаемого (передаваемого в структуре одной организации для дальнейшего производства алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) спирта этилового, в том числе спирта-сырца (в литрах безводного спирта), и соответствующей ставки акциза, установленной пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в отношении алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции. При этом размер авансового платежа акциза определяется в целом за налоговый период исходя из общего объема этилового спирта, закупаемого у каждого продавца, и (или) при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
Уплата авансового платежа акциза осуществляется в порядке и сроки, которые установлены статьей 204 настоящего Кодекса.
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров
1.Утратил силу с 1 января 2004 г.
2.В целях настоящей главы дата реализации (передачи) подакцизных товаров определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих подакцизных товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию.
©ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
Абзац второй утратил силу с 1 января 2007 г. Абзац третий утратил силу с 1 января 2007 г.
По операциям, указанным в подпункте 7 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой передачи признается дата подписания акта приема-передачи подакцизных товаров.
По операции, указанной в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения прямогонного бензина признается день его получения организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина.
3.Утратил силу с 1 января 2004 г.
4.При обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти).
5.По операции, указанной в подпункте 20 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой получения денатурированного этилового спирта признается день получения (оприходования) организацией, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, денатурированного этилового спирта.
Статья 196. Утратила силу с 1 января 2006 г.
Статья 197. Утратила силу с 1 января 2006 г.
Статья 197.1. Утратила силу с 1 января 2007 г.
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
1.Налогоплательщик, осуществляющий операции, признаваемые в соответствии с настоящей главой объектом налогообложения, за исключением операций по реализации (передаче) прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья (материалов), а также операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, обязан предъявить к оплате покупателю подакцизных товаров (собственнику давальческого сырья (материалов) соответствующую сумму акциза.
2.В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и счетах-фактурах соответствующая сумма акциза выделяется отдельной строкой, за исключением случаев реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации и за исключением операций по реализации (передаче) прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья (материалов) налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина,
атакже операций по реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, налогоплательщику, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
3.При реализации подакцизных товаров, операции по реализации которых в соответствии со статьей 183 настоящего Кодекса освобождены от налогообложения, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза".
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013. Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
4.При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза включается в цену указанного товара. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма акциза не выделяется.
5.Утратил силу с 1 января 2007 г.
6.При ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, соответствующие заполненные таможенные формы и расчетные документы, удостоверяющие факт уплаты акциза, используются как контрольные документы для установления обоснованности налоговых вычетов.
7.При вывозе подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта за пределы территории Российской Федерации для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в обязательном порядке
втечение 180 календарных дней со дня реализации указанных товаров представляются следующие документы:
1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с контрагентом на поставку подакцизных товаров. В случае, если поставка на экспорт подакцизных товаров осуществляется по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, налогоплательщик представляет в налоговые органы договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) и контракт (копию контракта) лица, осуществляющего поставку подакцизных товаров на экспорт по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с контрагентом.
В случае, если экспорт подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, осуществляет собственник давальческого сырья и материалов, налогоплательщик представляет
вналоговые органы договор между собственником подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья, и налогоплательщиком о производстве подакцизного товара и контракт (копию контракта) между собственником давальческого сырья и контрагентом.
В случае, если экспорт подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, осуществляет иное лицо по договору комиссии либо иному договору с собственником давальческого сырья, налогоплательщик - производитель этих товаров из давальческого сырья представляет в налоговые органы наряду с договором между собственником подакцизного товара, произведенного из давальческого сырья, и налогоплательщиком о производстве подакцизного товара договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) между собственником этих подакцизных товаров и лицом, осуществляющим их поставку на экспорт, а также контракт (копию контракта) лица, осуществляющего поставку подакцизных товаров на экспорт, с контрагентом.
Абзац четвертый утратил силу с 1 января 2007 г.; 2) платежные документы и выписка банка (их копии), которые подтверждают фактическое
поступление выручки от реализации подакцизных товаров иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке.
В случае, если поставка на экспорт подакцизных товаров осуществляется по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, налогоплательщик представляет в налоговые органы платежные документы и выписку банка (их копии), которые подтверждают фактическое поступление выручки от реализации подакцизных товаров иностранному лицу на счет комиссионера (поверенного, агента) в российском банке.
В случае, если экспорт подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья и материалов, осуществляет собственник указанных товаров, налогоплательщик - производитель этих товаров из давальческого сырья и материалов представляет в налоговые органы платежные документы и выписку банка (их копии), которые подтверждают фактическое поступление всей выручки от реализации подакцизных товаров иностранному лицу на счет собственника подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья и материалов, в российском банке.
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013. Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
При поступлении выручки от реализации подакцизных товаров иностранному лицу на счет налогоплательщика или собственника этих подакцизных товаров от третьего лица в налоговые органы наряду с платежными документами и выпиской банка (их копиями) представляются договоры поручения по оплате за экспортированные подакцизные товары, заключенные между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей платеж.
В случае, если незачисление валютной выручки от реализации подакцизных товаров на территорию Российской Федерации осуществляется в соответствии с порядком, предусмотренным валютным законодательством Российской Федерации, налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), подтверждающие право на незачисление валютной выручки на территорию Российской Федерации;
3)таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с таможенной территории Таможенного союза (далее в настоящей статье - российский таможенный орган места убытия).
При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта за пределы территории Российской Федерации трубопроводным транспортом представляется полная таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза нефтепродуктов.
При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза подакцизных товаров;
4)копии транспортных или товаросопроводительных документов или иных документов с отметками российских таможенных органов места убытия, за исключением вывоза нефтепродуктов
втаможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации.
При вывозе нефтепродуктов в таможенном режиме экспорта через морские порты для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии следующих документов:
поручения на отгрузку экспортируемых нефтепродуктов с указанием порта разгрузки с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия;
коносамента на перевозку экспортируемых нефтепродуктов, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации.
Копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации, могут не представляться в случае вывоза нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта трубопроводным транспортом.
При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта в железнодорожных цистернах для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации, с отметками пограничного таможенного органа.
При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.
Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие освобождение от налогообложения, уплаченные суммы налога подлежат возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьей 203 настоящего Кодекса.
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013. Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
7.1. При ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза и налоговых вычетов в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение 180 дней со дня ввоза указанных товаров в портовую особую экономическую зону представляются следующие документы:
1)контракт (копия контракта), заключенный с резидентом особой экономической зоны;
2)копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданная федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, или его территориальным органом;
3)таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа о выпуске товаров
всоответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны или при ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенную процедуру экспорта, таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и таможенного органа, который уполномочен на совершение таможенных процедур и таможенных операций при таможенном оформлении товаров в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны и в регионе деятельности которого расположена портовая особая экономическая зона;
4)документы, подтверждающие передачу товаров резиденту портовой особой экономической
зоны;
5)документы, определенные подпунктом 1 пункта 7 настоящей статьи, в случае ввоза
впортовую особую экономическую зону товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенную процедуру экспорта.
8. При непредставлении или представлении в неполном объеме перечисленных в пункте 7 настоящей статьи документов, подтверждающих факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, которые должны быть представлены в налоговые органы по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя), по указанным подакцизным товарам акциз уплачивается в порядке, установленном настоящей главой в отношении операций с подакцизными товарами на территории Российской Федерации.
9. При реализации денатурированного этилового спирта налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство денатурированного этилового спирта, организации, имеющей свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При передаче на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, расчетные документы, первичные учетные документы, счета-фактуры (выставляемые производителем прямогонного бензина его собственнику, а также собственником прямогонного бензина покупателю) составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза".
При реализации прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, расчетные документы, первичные учетные документы и счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм акциза. При этом на указанных документах делается надпись или ставится штамп "Без акциза".
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза 1. Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров
(за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся
© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013. Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.
Дата актуализации: 11.03.2013 |
WWW.GARANT.RU |
Актуальную версию смотрите на сайте |
у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком по операциям передачи подакцизных товаров, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, а также при их реализации на безвозмездной основе, относятся у налогоплательщика за счет соответствующих источников, за счет которых относятся расходы по указанным подакцизным товарам.
2.Суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком покупателю при реализации подакцизных товаров, у покупателя учитываются в стоимости приобретенных подакцизных товаров, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи.
Суммы акциза, фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, учитываются в стоимости указанных подакцизных товаров, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи.
Суммы акциза, предъявленные налогоплательщиком собственнику давальческого сырья (материалов), относятся собственником давальческого сырья (материалов) на стоимость подакцизных товаров, произведенных из указанного сырья (материалов), за исключением случаев передачи подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, для дальнейшего производства подакцизных товаров.
3.Не учитываются в стоимости приобретенного, ввезенного на территорию Российской Федерации или переданного на давальческой основе подакцизного товара и подлежат вычету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей главой, суммы акциза, предъявленные покупателю при приобретении указанного товара, суммы акциза, подлежащие уплате при ввозе на таможенную территорию Российской Федерации или предъявленные собственнику давальческого сырья (материалов) при передаче подакцизного товара, используемого в качестве сырья для производства других подакцизных товаров. Указанное положение применяется в случае, если ставки акциза на подакцизные товары, используемые в качестве сырья, и ставки акциза на подакцизные товары, произведенные из этого сырья, определены на одинаковую единицу измерения налоговой базы.
4.При совершении операций с денатурированным этиловым спиртом, указанных в подпункте 20 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) при совершении операций с прямогонным бензином, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, сумма акциза учитывается в следующем порядке:
1) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям, указанным в подпункте 20 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при дальнейшем использовании налогоплательщиком полученного им денатурированного этилового спирта в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции в стоимость передаваемого денатурированного спирта не включается. Сумма акциза, исчисленная по операциям, указанным в подпункте 20 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при дальнейшем неиспользовании налогоплательщиком полученного им денатурированного этилового спирта в качестве сырья для производства неспиртосодержащей продукции включается в стоимость передаваемого денатурированного спирта;
2) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям, указанным в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при дальнейшем использовании (в том числе при передаче на переработку на давальческой основе) полученного прямогонного бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии в стоимость передаваемого прямогонного бензина не включается. Сумма акциза, исчисленная по операциям, указанным в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при дальнейшем неиспользовании налогоплательщиком полученного им прямогонного бензина в качестве сырья для производства продукции нефтехимии включается в стоимость передаваемого прямогонного бензина.
©ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС-УНИВЕРСИТЕТ", 2013.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990г.