- •Курсовая работа
- •Введение
- •1. Аудит учетной политики
- •Выводы по данному разделу:
- •Аудит учредительных документов
- •Выводы по данному разделу:
- •Оценка состояния внутреннего контроля на предприятии
- •Контрольный лист проверки и учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Аудиторская проверка по расчетам с поставщиками и подрядчиками
- •Предъявляемые претензии
- •Реальность дебиторской, кредиторской задолженности, числящейся по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Разработка аудиторского заключения
- •Заключение аудиторской фирмы о бухгалтерской отчетности ооо мпп «Скат» за период с 1.01. По 31.07. 2011 года
- •Список литературы
Выводы по данному разделу:
На предприятие имеются все необходимые учредительные документы:
Наличие свидетельства о государственной регистрации;
Наличие устава и учредительных документов;
Наличие лицензий на все виды деятельности, осуществляемые Обществом.
В уставе предприятия раскрыты все необходимые элементы, соответствующие статье 12 нормативного документа об обществах с ограниченной ответственностью (Федеральный закон от 8.01.1998 года №14-ФЗ.)
Учредительный договор Общества составлен на основе ФЗ от 8.11.1998 года №14-ФЗ.
ООО МПП «Скат» - юридическое лицо, деятельность которого основана действующим Уставом утвержденным единственным участником № 3 от 29 ноября 2009 года и действующим законодательством РФ.
Изменений в учредительных документах не происходило.
Таким образом, рассмотренные учредительные документы ООО МПП «Скат» содержат информацию об организационно-правовой форме предприятия, форме собственности, учредителях, уставном капитале, наличии филиалов, основном виде деятельности и другую информацию, согласно законодательству подлежащую раскрытию в учредительных документах. Юридические основания на право функционирования экономического субъекта подтверждаются. При проведении проверки учредительных документов не выявлено нарушений организации общества.
Оценка состояния внутреннего контроля на предприятии
В ООО МПП «Скат» внутренний контроль для обнаружения существенных ошибок в отчетности и определения объема проверки оценивался по контрольному листу, приведенному в таблице 2. Предложенный мною контрольный лист был заполнен главным бухгалтером.
Таблица 2
Контрольный лист проверки и учета расчетов с поставщиками и подрядчиками
Вопросы |
Ответы |
Примечания | ||
да |
нет |
нет ответа |
| |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Осуществление контроля | ||||
1. Производятся ли сверки расчетов с поставщиками? |
|
|
|
|
2. Проводятся ли сверки ежеквартально? |
|
|
|
|
3.Проводятся ли на конец года? |
|
|
|
|
4.Охватываются ли сверкой все поставщики? |
|
|
|
Самые крупные |
5.Принимает ли участие бухгалтер в составлении акта на выявление расхождений между фактически приходуемыми ТМЦ и значащимися в счетах поставщиков? |
|
|
|
|
Реальность | ||||
6. Регистрируется ли счета-фактуры в отдельном журнале? |
|
|
|
|
7.Полностью ли доставляются ТМЦ на предприятие т.е. нет ли случаев недостач, расхождений? |
|
|
|
|
8. Своевременно ли предъявляются претензии поставщикам? |
|
|
|
|
9. Всегда ли удовлетворяются предъявленные претензии? |
|
|
|
|
10. Оформляются ли документально возврат ТМЦ, несоответствующих качеству? |
|
|
|
|
Полнота | ||||
11.Все ли поступившие ценности хранятся на складе? |
|
|
|
|
12.Кроме центрального склада имеются ли другие места хранения? |
|
|
|
|
13. При приемки груза, прибывшего по Ж/Д, осуществляется ли его перерасчет, взвешивание, обмер, при поступлении на склад? |
|
|
|
|
Разрешение | ||||
14. Имеются ли на все поставки договора-заказа? |
|
|
|
|
15. Осуществляется ли завоз ТМЦ по письмам предприятия? |
|
|
|
|
16.Разработаны ли (по Д, К счета 60) наиболее характерная корреспонденция счетов хозяйственных операций, типичных для данного предприятия? |
|
|
|
|
Учет | ||||
17. Поступают ли в бухгалтерию документы поставщиков на оприходование МОЛ ТМЦ в соответствии с графиком документооборота? |
|
|
|
|
18. Систематически ли производятся записи в регистры бухгалтерского учета? |
|
|
|
|
19. Осуществляет ли бухгалтер пересчет сумм указанных в счетах? |
|
|
|
|
20. Сверяет ли бухгалтер цены указанные в счетах с договорными? |
|
|
|
|
Выводы по результатам внутреннего контроля:
Сверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проводятся регулярно своевременно. Сверкой охватываются самые крупные поставщики.
Расчеты с поставщиками и подрядчиками на предприятии осуществляется в основном наличными деньгами. Формы расчетов: - платежные поручения; - чеки; - векселя.
Бухгалтерский учет товарно-материальных ценностей и расчетов с поставщиками является полным.
Аналитический учет ведется по каждому поставщику и подрядчику.
По результатам тестирования внутренний контроль расчетов с поставщиками и подрядчиками организован на высоком уровне: благодаря компьютеризированной системе бухучета и качественном выполнении своих обязанностей бухгалтера предприятия риск ошибок сведен к минимуму. Выборка сформирована исходя из условий:
- крупные поставщики подрядчики;
- разовые поставщики и подрядчики;
- обыкновенные поставщики и подрядчики;