1.5. Основы формирования налоговой системы государства в условиях рыночной экономики
Налоговая система - взаимосвязанная совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве системы налогов и сборов, установленных налоговым законодательством, и существенных условий налогообложения.
Налоговая система - совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также форм и методов их построения.
|
Признаки, характеризующие любую систему, в том числе и налоговую: | |||
|
поэлементный ее состав |
взаимозависимость элементов |
органическая цельность и единство |
непрерывное развитие |
Эффективность налоговой системы определяется следующими условиями:
1. Налогообложение не должно препятствовать росту сбережений у граждан и капиталообразованию у предприятия.
2. Необходима эффективная система взимания и перераспределения налогов между различными уровнями власти.
3. Система налогообложения должна сохранять неизменность своих базисных принципов формирования на длительный период.
4. Необходимо разнообразие применяемых налогов, отражающих разнообразие существующих отношений.
5. Налогообложение должно иметь грамотное и стабильное правовое обеспечение.
|
Эффективность
налоговой системы
оценивается: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные экономические показатели налоговой системы:
- налоговая нагрузка (налоговое бремя, налоговый гнет);
- соотношение прямых и косвенных налогов;
- структура прямых налогов;
- соотношение налоговых доходов от внутренней и внешней торговли.
Налоговая нагрузка - отношение общей суммы налогов и сборов к валовому внутреннему продукту (ВВП). Данный показатель показывает, какая часть произведённого обществом продукта перераспределяется посредством бюджетных механизмов.
Соотношение прямых и косвенных налогов – показывает тяжесть налогового бремени для населения, так как косвенные налоги – это налоги на потребление.
Структура прямых налогов – зависит от отношений собственности и соответствующих им распределительных отношений.
Соотношение доходов от внутренней и внешней торговли – определяет необходимость протекционистской политики страны, введение экспортных пошлин и увеличение таможенных пошлин.