2 Анализ финансового состояния оао «тобольский речной порт»

2.1 Технико-экономическая характеристика оао «Тобольский речной порт»

ОАО «Тобольский речной порт», является важным воднотранспортным узлом Обь-Иртышского бассейна, одним из самых крупных перевалочных портов Сибири, обеспечивающим народно-хозяйственными грузами нефтегазодобывающие районы Тюменского Севера и сельскохозяйственные районы области. Порт способен принимать и перерабатывать практически любые народно-хозяйственные грузы, для этого есть: 8 механизированных причалов общей протяженностью 800 метров, подъездные железнодорожные пути, автодороги, складские помещения, материально-техническая база.

Оценка имущественного положения предприятия производиться на основе изучения актива баланса. Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений за отчетный период. Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются: абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода; удельные веса статей баланса в валюте баланса на начало и конец периода; изменения в абсолютных величинах; изменения в удельных весах; изменения в % к изменениям валюты баланса (темп прироста).

Для отражения результатов анализа активов составим ряд таблиц, характеризующих динамику, структуру и структурную динамику:

- активов в целом (Аобщ);

- внеоборотных активов (ВА);

- оборотных активов (ОА);

- запасов (З);

- дебиторской задолженности (ДЗ);

- денежных средств (ДС).

Результаты анализа активов приведены в приложение (Таблицах 1,2,3,4,5)

2.2 Общий анализ финансового состояния оао «Тобольский речной порт»

Важнейшим элементом экономического потенциала предприятия и страны в целом выступают вложения во внеоборотные активы, так как основой капитала является материальным выражением научно-технического процесса главного фактора повышения эффективности и развития производства.

Таблица 4 - Анализ динамики финансовых результатов

Наименование показателя	Данные за 2009 год, руб.	Данные за 2010 год, руб.		Изменение
				вабс. ве-личине,руб. (+,-)		темп прироста, %
Выручка (нетто)	7877027	4241905		-3635122		53.85
Себестоимость	10906488	4511037		-6395451		41.36
Валовая прибыль	-3029461	-269132		+2760329		0.86
Коммерческие расходы	185673	200602		+14929		108.04
Управленческие расходы	1674412	854823		-819589		51.05
Прибыль (убыток от продаж)	-4889546	-1324557		+3564989		27.09
Прочие операционные доходы	118851162	31258284		-87592878		26.30
Прочие операционные расходы	102954140	18695588		-84258552		18.16
Внереализационные доходы	640754	530472		-110282		82.79
Внереализационные расходы	1657937	1975391		+317454		119.15
Прибыль (убыток) до налогообложения	9970293	9793220		-177073		98.22
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	138262	379017		240755		274.13
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	9832031	9414203		-417828		95.75
Продолжение таблицы 4
Наименование показателя	Данные за 2009 год, руб.	Данные за 2010 год, руб.	Изменения
			вабс. ве-личине,руб. (+,-)				темп прироста, %
Чрезвычайные расходы	-	-	-		-
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	9832031	9414203	-417828		95.75

График 1 - Анализ динамики финансовых результатов

Из таблицы 4 видно, что предприятие несет убыток от основной деятельности. Себестоимость проданных товаров и услуг превышает выручку от их продажи на 3029461 руб. в 2009 году и на 269132 руб. в 2010году. Учитывая коммерческие и управленческие расходы, убыток от продаж в 2000 году составил 4889546руб., а в 2010 году -1324557руб. По сравнению с предыдущим годом себестоимость проданных товаров снизилась на 6395451 руб. или 58.64%, выручка – на 3635122

руб. или 46.15%.

Общая сумма убытка от продаж снизилась на 3564989 руб. или 82.91%, что может свидетельствовать о повышении эффективности основной деятельности предприятия относительно предыдущего года.

От обычной деятельности предприятие получило прибыль в размере 9832031 руб. в 2009 году и 9414203 руб. в 2010 году. Произошло снижение суммы прибыли на 417828 руб. Следует отметить значительное снижение сумм операционных доходов и расходов соответственно на 87592878 руб. и 84258552 руб. Это связано с тем, что в 2009 году предприятие реализовало более 70 % своих основных средств.В 2010 году реализация основных средств осуществлялась в меньших объемах.

Чрезвычайные доходы и расходы у предприятия отсутствуют и чистая прибыль предприятия равна прибыли от обычной деятельности.

Для анализа структуры и структурной динамики финансовых результатов составим таблицу

Таблица 5 - Анализ структуры и структурной динамики финансовых результатов

Наименование показателей	Прошлый год				Отчетный год					Структурня Динамика, %
	Абс.знач., руб.	Соотношение с Пч,%			Абс.знач., руб.		Соотношение с Пч,%
Прибыль от продаж	-4889546	-49.73			-1324557		-14.07		+35.66
Проценты к получению Проценты к уплате	-	-			-		-		-
	-	-			-		-		-
Сальдо п.2	-	-			-		-		-
Доходы от участия в других организациях	-	-			-		-		-
Прочие операц. доходы	118831162	-			31258284		-		-
Прочие операц. расходы	102954140	-			18695588		-		-
Сальдо п.4	15877022	161.48			12562696		133.44		-28.04
Продолжение таблицы 5
Наименование показателей	Прошлый год			Отчетный год						Структурня Динамика, %
	Абс.знач., руб.	Соотношение с Пч,%	Абс.знач., руб.			Соотношение с Пч,%
Внереализационные доходы	640754	-	530472			-		-
доходы Внереализационные расходы	1657937	-	1975391			-		-
Сальдо п.5	-1017183	-10.35	-1444919			-15.35		-5.00
Налог на прибыль	138262	1.40	379017			4.02		+3.62
Чрезвычайные доходы Чрезвычайные расходы	-	-	-			-		-
	-	-	-			-		-
Сальдо п.7	-	-	-			-		-
Чистая (нераспределенная) прибыль	9832031	100	9414203			100		0

При внешнем анализе оценивается влияние на прибыль факторов, определяющих результаты работы предприятия и ее эффективность. Проведем факторный анализ прибыли (убытка) от продаж. Анализ проводится по данным формы №2. Используем для анализализа следующую факторную модель (аддитивную):

П_п= В_н - С/С - КР - УР, (1)

где П_п - прибыль от продаж (стр.050),

В_н - выручка-нетто (стр.010),

С/С - себестоимость проданной продукции (работ, услуг) (стр.020),

КР - коммерческие расходы (стр.030),

УР - управленческие расходы (стр.040).

Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, комму обязано за них предприятие.

В ходе анализа определяют динамику, структуру и структурную динамику:

-всего капитала;

-собственного капитала;

-заемного капитала;

-долгосрочного заемного капитала ;

-краткосрочного заемного капитала;

-кредиторской задолженности;

Анализ проводится в таблицах, аналогичных используемым при анализе активов.

Из анализа пассива (таблица 5) видно, что в 2009 году произошло снижение источников на 67419631 руб. или 60.98%.Основное влияние на величину источников оказало уменьшение собственного капитала на 66803471 руб. или 73.21%.Снижение собственного капитала продолжается и в следующем году на 10069684 руб. или 41.18%, что можно охарактеризовать как негативную тенденцию. Величина краткосрочных заемных средств также сокращается (на 616130руб в 2000 и 3276656 руб. в 2010году) ,но это в меньшей степени влияет на изменение пассивов .Долгосрочной задолженности у предприятия нет. Структурные показатели отражают вышеприведенную динамику. В пассиве можно отметить явное снижение доли собственного капитала( с 82.55% на начало анализируемого периода до 58.82% на конец), за счет соответствующего увеличения доли краткосрочных пассивов. Данные для анализа приведены в таблице 6.

Таблица 6 - Данные для анализа факторов на изменение прибыли от реализации, руб.

Показатель	Усл.обозна-чение	Данные за 2009 год, руб.	Данные за 2010 год, руб.	Абсолютное Отклонение, руб. ( +, -)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	Вн	7877027	4241915	-3635122
Полная себестоимость	С/С	10906488	4511037	-6395451
Коммерческие расходы	КР	185673	200602	+14929
Управленческие расходы	УР	1674412	854823	-819589
Прибыль (убыток)от продажи	Пп	-4889546	-1324557	+3564989

Анализ проводится методом цепных подстановок. Результаты анализа представлены в таблице

Таблица 7 - Факторный анализ прибыли(убытка) от продаж

Показатель	Вн	С/С	КР	УР	Прибыль от продаж	Влияние фактора (*) на прибыль от продаж
базовый	Внб	С/Сб	КРб	УРб	Ппб	-
	7877027	10906488	185673	1674412	-4889546	-
усл.1	Вно *	С/Сб	КРб	УРб	Ппусл.1	4Ппусл.1 - Ппб
	4241915	10906488	185673	1674412	-8524658	-3635122
усл.2	Вно	С/Со *	КРб	УРб	Ппусл.2	Ппусл.2 - Ппусл.1
	4241915	4511037	185673	1674412	-2129207	+6395451
усл.3	Вно	С/Со	КРо *	УРб	Ппусл.3	Ппусл.3 - Ппусл.2
	4241915	4511037	200602	1674412	-2144136	- 14929
отчетный	Вно	С/Со	КРо	УРо *	Ппо	Ппо - Ппусл.3
	4241915	4511037	200602	854823	-1324557	+ 819589

Проверка:

1. Δ П_п = +3564989

2. –3635122+6395451-14929+819589= +3564989

В результате анализа сделаны следующие выводы:

- Уменьшение выручки увеличило убыток от продаж предприятия на 3635122 руб.

- Снижение себестоимости уменьшило убыток на 6395451 руб.

- Увеличение коммерческих расходов увеличило убыток на 14929 руб.

Снижение управленческих расходов уменьшило убыток на 819589 руб.

Таким образом наибольшее влияние на снижение убытка от основной деятельности оказало изменение себестоимости продукции.