Тема 7. Бюджетний процес в Укpaїнi

Поняття та змiст бюджетного процесу. Принципи бюджетного процесу. Завдання бюджетного процесу. Стадії бюджетного процесу.

Учасники бюджетного процесу. Розпорядники бюджетних коштiв i бюджетнi призначення. Види розпорядникiв бюджетних коштiв. Головнi розпорядники бюджетних коштiв на рiзних територiальних рiвнях. Функцiї головного розпорядника бюджетних коштiв. Бюджетний запит. Бюджетне призначення. Бюджетне асигнування. Функцiї розпорядника бюджетних коштiв. Механiзм бюджетних призначень.

Порядок складання проекту бюджету. Подання проекту закону про Державний бюджет до Верховної Ради України. Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому, другому та тpeтьому читаннях. Порядок затвердження Закону про Державний бюджет України.

Затвердження мiсцевих бюджетiв. Змiст рiшення про мiсцевий бюджет.

Виконання Державного бюджету України та бюджетiв мicцевого самоврядування. Змiст казначейської форми обслуговування Державного бюджету України.

Облiк та звiтнicть про виконання Державного бюджету України. Облiк операцiй по виконанню Державного бюджету органами Державної казначейської служби України та розпорядниками бюджетних коштiв. Види звiтностi про виконання Державного бюджету України. Мicячна звiтнiсть. Квартальний звiт. Рiчний звiт. Рiчний звiт Рахункової палати України. Рiшення Верховної Ради України про виконання Закону про Державний бюджет України.

Тема 8. Правові основи оподаткування в Україні

Система публічних доходів. Поняття й основи правового регулювання державних і муніципальних доходів. Співвідношення державних доходів й доходів бюджету.Види державних доходів.

Податки: поняття, значення та функцiї. Ознаки податку. Класифiкацiя податкiв. Функцiї податку. Принципи податку.

Елементи податкового закону. Основні, додаткові та факультативнi елементи податкового закону. Суб'єкт оподаткування. Платник податку та податковий агент. Об'єкт оподаткування. Джерело податку. Предмет оподаткування. Масштаб податку. Одиниця оподаткування. Податкова база. Податковий перiод та його види. Ставка податку та її класифiкацiя. Податковi пiльги та їx групи.

Межi податкової юрисдикцiї. Критерiї територiальностi та резидентства. Подвiйне оподаткування. Методи облiку доходiв i витрат платника податку. Методи оподаткування. Способи розрахунку i сплати податку. Стадiї процесу розрахунку податку. Способи сплати податку. Строки сплати податкiв.

Система оподаткування та система податкових органів в Україні. Принципи побудови системи оподаткування.

Джерела податкового права. Елементи податкового закону.

Тема 9. Система податків та зборів в Україні

3агальнодержавнi податки. Правова природа мicцевих податкiв i зборiв. Змішані податки. Консолідовані податки.

Поняття непрямого податку. Ознаки непрямого податку. Види непрямих податків. Поняття податку на додану вартість. Платник податку. Групи платників податку ПДВ. Об’єкт та база оподаткування ПДВ. Пільги з оподаткування та ставка ПДВ. Перелік операцій, звільнених від оподаткування. Податковий кредит та податковий вексель. Бюджетне відшкодування ПДВ. Порядок обчислення та сплати податку.

Поняття акцизного податку. Відмінність акцизного податку від податку на додану вартість. Платники акцизного податку. Об’єкт оподаткування акцизного податку. Порядок обчислення і сплати акцизного податку.

Податок на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування. Доходи, які включаються до складу валового доходу. Доходи, які не включаються до складу валового доходу. Валові витрати. Ставка податку на прибуток підприємств. Пільги зі сплати податку. Податковий період. Зарахування податку.

Поняття податку на доходи фізичних осіб. Платники податку на доходи фізичних осіб. Самозайнята особа. Незалежна професійна діяльність. Об’єкт оподаткування. Податковий кредит. Порядок подання податкової декларації. Значення податкової декларації. Податкові соціальні пільги.

Ставка податку на доходи фізичних осіб. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Оподаткування операцій з продажу нерухомого та рухомого майна. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок.

Поняття змішаних податків. Збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Платники збору. Порядок обчислення і сплати збору за першу реєстрацію транспортних засобів.

Плата за землю. Об’єкт плати за землю. Платники податку. Ставки земельного податку. Підстави звільнення від плати за землю. Порядок сплати земельного податку.