задачи налоги
.docЗадача 1 (НДС)
Общая сумма НДС = НДС*ставку/100
Рассч. Сумму НДС подлеж. уплате в бюджет произв. комбин. За январь. Укажите предельные сроки пред. деклар. и уплаты.
1 Выр-ка с учётом НДС от реализации по регул. ценам, облаг. по ставке 20%, млн.р. – 800 000 р.
2 Выр-ка с НДС, по ставке 16.67%- 200 000 р.
3 Стои-сть отгруж. прод-ции по регулир. ценам с НДС по кот. истекло 60 дней с момента отгр., ставка 16.67% - 20 000
4 Ст-ть реализ. ОС в январе по договорной
цена с НДС, 20% - 300 000 р.
5 Сумма внереализ. дох-в за январь, всего – 2000 р., получено в виде санкций от покупат. за наруш. условий договора, реализ. по кот. облагается по ставке 20% - 1000 р.
6 Сумма НДС оплаченная поставщикам при приобр. Сырья, мат-в, топлива за январь – 150 000р.
Решение
1. 800 000*20/120= 133 333 млн р.
2. 200 000*16,67/100= 33 333 млн р.
3. 20 000*16,67/100= 3 340 млн р.
4. 300 000*20/120= 50 000 млн р.
5. 1000*20/120= 166 млн р.
6. 133 333+33 333+3 340+50 000+166=220 173 млн р.
7. 220 173-150 000= 70 173
Декларация – 20 февраля, уплата 22 февраля
Задача 2 (НДС)
Определить ставку и сумму НДС подлеж. уплате за январь торг. организ., млн р. если:
1 Реализ. Тов-в по продажным ценам за январь – 110 000
2 Остаток тов-в по прод. Ценам на 01,02 – 120 000
3 Сумма НДС на остаток тов-в на 01,01 – 20 000
4 Сумма НДС по поступившим тов-м за январь – 22 000
5 Выр-ка от реализ. в январе торговой палатки(20%) –40 000
6 Налоговые вычеты за январь – 20 000
Укажите пред. сроки подачи декларации и уплаты
Решение:
Расч. Ставка НДС =
Сумма НДС на начало месяца+Сумма НДС поступ. в теч. месяца, тов-в/ Реализ. товары+Остаток товаров на конец *100 (4 знака после ,)
1Расч.ст.=(20 000+22 000)/(110 000+120 000)*100=18,2609%
2 Сумма НДС относ.
к остатку тов-в на 01.02 = 120 000*18,2609/100=21 913 млн
3 Сумма НДС относ.
к реализ. тов-м = 20 000+22 000-21 913= 20 087 млн р
4СуммаНДС от реал. торг. пал-ки = 40 000*20/120= 6 667
5Общая сумма НДС к уплате = 20 087+6 667=26 754-20 000=6754 млн р.
Декларация до 20 марта, уплата 22 марта
Задача 3 (НДС)
Определите сумму НДС подлеж. уплате в бюджет производств. Орг-ей за январь, сроки уплаты и декларации.
1.Выр-ка от реализ. по своб.ценам с НДС(20%)-60 000млн.р
НДС(10%)-40 000млн.р
НДС(0%)-5000млн.р
Необлагаемая-2000млн.р
2.Стоим. реализ Осн.ср-в по договорн. цене(НДС20%)-12000млн.р
3.Сумма внерелез.доход-6000
В т.ч. от покупателей в виде санкций(НДС 20%)-3000
4.Сумма НДС оплачен. пост-м при приобретен сырья-10000
Решение:
1.Общая сумма НДС=(60000*20/120)+(40000*10/110)+(12000*20/120)+(3000*20/120)=16136
2.Уд.вес необлаг.прод-ции в общей выруч. От реализ.=2000/(60000+40000+5000+2000+3000)*100=1,8182%
3.СуммаНДС относим на с/с прод. =10000*1.8182%/100=182
4.Сумма налог.вычетов=10000-182=9818млн.р
5.Сумма НДС к уплате=16136-9818=6318 млн.р
Декларация до 20 февраля, уплата 22февраля
Задача 4 (Экологический налог)
РассчитСумм экологич. Налога подлежащей уплате в бюджет за год производств. Орг-ей, сроки уплаты,декларац.
|
наимен |
лимит |
факт |
ставка |
|
1.Азот |
1.1150 |
1.360 |
3000 000 млн |
|
2.углеводород |
0.118 |
0.100 |
3000 000 млн |
|
3.азотооксид |
0.050 |
0.090 |
1000 000 млн |
|
4.Сажа |
0.001 |
0.006 |
1000 000 млн |
|
5.Аммиак |
0.005 |
0.005 |
600 000 млн |
|
6.Свиец |
0.0023 |
0.0013 |
100 000 000 млн |
Решение:
Экологический налог=факт*ставку
И по всем показателям сложить!!!
Декларация до 20января за факт.выбросы
Уплата до 22 января доплата
Общая уплата 1\4 месяц след. За отчетным периодом
(апрель июль, октябрь, январь)
Задача 5 (за добычу природных ресурсов)
Рассчитайте сумму налога за добычу природных ресурсов, сроки декларации и сроки уплаты
|
Наимен |
лимит |
факт |
ставка |
|
1.мел |
100 |
140 |
400 |
|
2.Соль каме |
150 |
110 |
3500 |
|
3.Глина |
130 |
130 |
450 |
|
4.Песок стр |
200 |
220 |
350 |
|
5.Грунт |
900 |
1150 |
90 |
|
6.Песч.смесь |
500 |
450 |
650 |
Решение:
1.Мел=(100*400)+(140-100)*400*10=200 000 р
2.Соль каменная=110*3500=385 000 р
3.Глина=130*450=58500 р
4.Песок стр=(200*350)+(220-200)*350*10=140 000
5.Грунт=(900*90)+(1150-900)*90*10=306 000
6.Смесь=450*650=292 500
Сумма=1 382 000
Декларация до 20 января за факт,уплата 22 января
Общая декларация апрель!!!
Задача 6 (Подоходный налог 12%)
Физ.лицо!Рассчит. сумм подоходн.налога подлежащ. Уплате в бюджет за январь с доходов гр-на Петрова, имеющего на содержании 2детей до 18лет:
1.Начислено з/пл за январь -1 500
2.Начислено за выполн работ по совместит-400
3.начисленно премия за январь—300
4.начисл пособ по вр.нетрудоспособ-250
5.начислен. единовр.матпомощь (со смертью отца)-10 000
6.матпомощь не связ с выполнен труд.обязанн.-3000
Срок выплаты з/пл 5 числа каждого месяца, укажите сроки перечисления подоход.налога в бюджет.
Решение:
Под.налог=НБ*ставку(18%)
НБ=сумма налогов-налоговые вычеты
1.Общая сумма дох=1500+400+300+500+10000+3000=15450
2.сумм.дох подлеж н/о=Общая сумм-дох.не подлеж н/о=15450-10000-3000=2450
3.Сумма налоговых вычетов:
А)т.к.Сумма дох 2450<2680, то имеет право на стандартный вычет размере 440т.р.
Б)2детей до 18 лет, то по 246 на каждого=492т.р.
4)НБ=2450-440-492=1518т.р.
Сумма подоходного налога=1518*12/100=182,16т.р.
Уплата в день начисления з/пл, 5 февраля.
Задача 7 (Подоходный налог 15%)
Определить сумму подлеж. уплате в бюджет ИП приминяющих общ. сист. н/о, ИП не имеет основного места работы, явл. участником ликвидации посл. ЧАС, имеет 2 детей до 18 лет, 1 старше, кот .получает 1-е высшее обрз-е за счёт бюджета. ИП отразил данные за 1 квартал.
1 Доходы от реализ. тру – 90000
2 Расходы связ. с предприним. деят-ю – 35000
Решение:
1 Сумма нал. Вычет = А) т.к.сумма дохода ИП за 1 кв. превышает 8040(2680*3), ИП не имеет право на станд. вычет 440.
Б) т.к. 2 детей до 18 лет, то 246*2=492 т.р., а 3-й явл. иждевенцем, то на него станд. вычет = 123 т.р. = 1845 т.р.
В) т.к. ИП явл. ликвидатором, то имеет право на стан.
вычет – 623 т.р. (623*3=1869)
Г)профессиональный нал. Вычет = 35 млн .р.
ИТОГО сумма нал. вычет = 1845+1869+35000=38714 млн р.
2 Сумма налога к уплате = (90000-38714)*15/100=7692 тыс.р
Декларация 20 числа месяца, след за отч. кварт, т.е. 20 апреля, уплата не позднее 5 числа 2 месяца след. за отч. кварт., 5 мая
Задача 8 (Налог на недвижимость)
Рассчитать сумму нал. на недв. и опред.сумму ежекварт. Отчислений (млн. руб)
1 Высстановит. ст-ть зданий, сооруж. на 1янв. – 300 000
- в т.ч. здания и сооруж. освобожденные от н/о – 100 000
2 Износ зданий и сооруж. на 1 янв, всего – 150 000
- в т.ч. зданий и сооруж. освобожденныйх от н/о – 40 000
Укажите сроки пред. деклараций и сроки уплаты налога в бюджет.
Решение:
Сумма налога=остат. ст-ть на 01.01*1%/100
1 Восстановит. ст-ть за вычетом освоб. от н/о
300 000-100 000 = 200 000 млн р.
2 Износ за вычетом освоб. от н/о
150 000-40 000=110 000 млн р.
3 Остаточн. ст-ь = 200 000-110 000=90 000 млн р.
4 Сумма налога = 90 000*1/100= 900 млн. р.
5 Сумма уплаты за 1 кв. = 900/4=225 млн.р.
Сроки: Декларация – 20 марта,
Уплата – 22 марта, 22 июня, 22 сентября, 22 декабря
Задача 9 (н/о малого бизнеса 7%)
Определите сумму налога к уплате в бюджет за 1 кв. организ-ции, приминяющ. упращенную систему н/о без уплаты НДС, тыс.р.
1 Выр-ка от реализ. тов-в – 500 000
2 % начислен. Банком за хранение ден. ср-в на р/с – 6 000
3 Сумма кредит. Задолженности, по кот. истек срок – 10 000
4 Штрафы уплаченные поставщиками – 500
5 Расходы по рассмотрению дел в суде – 100
6 Ст-ть принимаемого к учету имущества по кот. выявлены излишки – 2000
Укажите сроки уплаты и предоставл. декларац.
Решение:
Налог к уплате = Валовая выр-ка*7%/100
Валовая выр-ка = Выр. от реал.+выр. от внереал. дох.
1 Сумма внереал. дох. = 6000+10000+2000=18000 тыс. р.
2 Валовая выр-ка = 500000+18000=518000 тыс. р
3 Сумма налога = 518000*7%/100=36260 тыс. р.
Декларация до 20 апреля, уплата 22 апрел
Задача 10 (н/о малого бизнеса 5%)
Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет за январь орган-й, примин. упрощённую Сист. н/о с уплатой НДС
1 Выр-ка от реализ. с НДС (20%) – 120 000
2 % начисл. банком за хранение д/с на р/с – 500
3 Сум.кредит.задолж. по кот. истёк срок (НДС 20%). – 5 000
4 Штрафы от поставщиков, реализ. по кот. НДС 20% - 800
5 Судебные расходы – 200
6 Штрафы получ. От покупателей за наруш. Срока, реализ. по кот. облагается НДС (20%) – 700
Решение:
Налог к уплате = Валовая выр-ка*5%/100
Валовая выр-ка = Выр. от реал.+выр. от внереал. дох.- НДС из выр-ки от реализации
1 Сумма НДС от реализ. = 120 000*20/120=20 000 млн р.
2 Сумма внер. Дох-в = 5 000+800+700+500= 7 000 млн р.
3 Вал. Выручка = 120 000+7 000-20 000=107 000 млн р.
4 Сумма налога = 107 000*5/100=5 350 млн р.
Декларация 20 февраля, уплата 22 февраля
Задача 11 (н/о малого бизнеса 15%)
Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет за 1 квартал организацией, приминяющ. упрощённую систему н/о от валового дохода
1 Выр-ка от реализ. тов-в – 60 000
2 Покупн. ст-ть реализ. тов-в – 40 000
3 % начислен банком за хран. д.с. на р/с – 300
4 Штрафы от покупателей – 600
5 Штрафы уплаченные поставщикам - 200
6 Расходы по операциям с тарой – 100
7 Безвозмездная финн. помощь – 7000 (в пред. лимита 8000)
Решение:
Наог к уплате =Валовый доход *15%/100
Валовый доход=Вал.выр-ка+внер. дох-ды - покупн. ст-ть
1 Сумма внер. дох-в= 300+600+7 000=7 900 млн р.
2 Валовый дох-д = 60 000+7 900-40 000=27 900 млн р.
3 Сумма налога к уплате = 27 900*15%/100=4 185 млн р.
Декларация 20 апреля, уплата 22 апрел
Задача 12 (земельный налог с/х назначения)
Определите сумм зем.налога подлежащего уплате в бюджет с/х орг-ции:
1750га-пахотных земель
20га-земель под постоянными культурами
40га-улучшенных луговых земель
Кадастровая ст-сть по кадастру
41-пахотные земли
37- земель под постоянными культурами
27- улучшенных луговых земель
Ставки зем.налога на земли с/х назначения
41-40654; 37-33537; 27-11478
Решение:
Сумма налога=(1750*40654)+(20*33537)+(40*11478)=72 274 360 р.
Уплата поквартально=72 274 360/4=18 068 590
Декларация 20февраля
Уплата 15апреля, июля,сентября, ноябр
Задача 13 (зем. налог производств. назначения)
Определите сумм зем.налога подлежащего уплате в бюджет
1.Площадь зем.участка под зданиями и соор.-6.5га
2.Площадь зем участка под общежитиями-0.5га
3.Кадастровая стоимостьзем участков
А)под здания и сооруж-160 000$
Б)под общежитиями-15 000$
4.курс доллара-8500 р.
5.Ставки зем. Налога
А) по производст.зоне
1.кадастровая ст-сть 1га-109 000 000 и более ставка1.1%
2.до 109 000 000- 1 200 000 за 1га
Б) по жилой многоквартирной зоне
1.кадастровая ст-сть 1га-320 000 000 и более ставка-0.025%
2.кадастровая ст-сть до 320 000 000-80 000 за 1га
Решение:
1.кадастровая стоимость участков:
А)производственного=160000$*8500=1 360 000 000
Б)многоквартирная зона=15000$*8500=127 500 000
2.кадастровая ст-сть 1 га:
А)1 360 000 000/6.5=209 230 769млн.р.>109млн.применяем ставку 1.1%
Б)127 500 000/0.5=255 000 000<320млн.след-применяем твердую ставку(80 000)
Сумма налога= 1 360 000 000*1.1%+0.5*80 000=15 000 000
Сумма уплаты поквартально=15 000 000/4=3 750 000р
Декларация 20 февраля ,
уплата 22февраля,мая, августа, ноября
Задача 14 (Налог на прибыль 18%)
Определить сумму нал. на приб. к уплате в бюджет за год,
1 Выр-ка от реализ. (нетто) – 800 000
2 Покупн. ст-ть реализ. тов. без НДС – 600 000
3 Сумма расх-в по реализ. отн. к реализ. всего – 100 000 в т. ч. командировочные расх. В пред. нормы – 200, сверх 50
4 % начисл. Банком за хранение д.с. на р/с – 500
5 Сумма кредит. зад-ти по кот. истек срок иск. давн. – 900
6Сумма НДС предъявл. поставщиками и относ. к кредит. зад., по кот. истек срок иск. давн. – 130
7 Сумма деб. зад-ти по кот. истек срок иск. давн. – 680
8 Сумма прибыли использ. на благотвор. цели – 60
Решение:
ННП=НБ*18/100
НБ=Вал. Прибыль-ЛП
Вал. Приб.= Приб. от реализ.+внереализ. дох –внер расх.
Прибыль=Выр-ка от реализ – НДС - покупн. ст-ть без НДС – расходы
1 Прибыль= 800 000-600 000-(100 000-50)=100 050 млн р.
2 ВД = 500+900=1 400 млн р.
3 ВР = 680+130=810 млн р.
4 Вал. Прибыль = 100 050+1 400-810=100 640 млн р.
10% льготируется
5 ННП = (100 050-60)*18/100=18 104 млн р.
Деклар. 20 марта, уплата 22 марта, июня, сентября, декабря
Задача 15 (Налог на прибыль 18%)
Определить сумму ННП за текущий год и сумму налога подлежащ. Доплате (перезачету по другим налогам по итогам налога за текущий). Укаж. пред. сроки уплаты и дек.
1 Выр-ка от реализ. тов. по розничн.ценам – 270 000
в т.ч. НДС по реализ. тов. – 50 000
2 Покупн. ст-ть реал. тов-в с НДС – 180 000
в т.ч. НДС – 30 000
3 Расх. на реализ. относящ. к реализ. тов-м учитыв. при н/о – 22 000
4 Санкции получ. от поставщиков , (НДС 20%) - 2000
5 % начисленные банком за хран. д.с. на р/с – 500
6 Сумма внереал. расх. всего – 3000
в т.ч. санкции перечис. в бюджет за нар-е нал-го зак-ва - 300
Прибыль использов. на:
А) на благотвт. цели – 3000
Б) на оказан. фин. помощи партнеру – 10 000
8 сумма ежекварт.т екущих плат-й по ННП – 2000
ННП=НБ*18/100
НБ=Вал. Прибыль-ЛП
Вал. Приб.= Приб. от реализ.+внереализ. дох –внер расх.
Прибыль=Выр-ка от реализ – НДС - покупн. ст-ть без НДС – расходы
1 Прибыль от реализ.=(270 000-50 000)-(180 000-30 000) - 22 000= 48 000 млн. р.
2 ВД= 500+2 000=2 500 млн р.
3 ВР= 3 000-300= 2 700 млн р.
4 Вал. Приб. = 48 000+2 500 - (3 000-300) = 47 800 млн р.
5 ННП= 47 800-3 000*18/100=8 064 млн р.
Сумма налога уплаченная = 4*2000=8 000 млн р.
Доплатить: 8 064-8 000=64 млн р.