9. Управление финансами.

План:

1. Определение управления

2. Объект и субъект управления

3. Функции управления финансами

4. Структура финансового аппарата

5. Структура МинФина

Управление – совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата.

В упралении финансами выделяют: объект управления – разнообразные виды финансовых отношений; субъект – те организационные структуры, которые осуществляют управление.

По сферам выделяют 2 группы финансовых отношений – государственные финансы и финансы предприятий.

Им соответствуют следующие субъекты управления:

• финансовые службы предприятий

• финансовые органы (МинФин и финансовые министерства республик)

• налоговые инспекции

• страховые органы

У управления финансами существуют 4 функции:

1. Планирование – оценка состояния финансов и выявление возможности увеличения финансовых ресурсов.

2. Оперативное и стратегическое управление. Оперативное управление – комплекс мер, с помощью которых получается максимальная эффективность при минимальных затратах. Стратегическое управление – заключается в определении финансовых ресурсов на перспективу (необходимо знать динамику ВНП).

3. Прогнозирование

4. Контроль

Система финансового управления осуществляется с помощью финансового аппарата, а сам финансовый аппарат представляет собой совокупность органов и организаций, занимающихся управлением финансами.

Финансовый аппарат – система финансовых органов.

Финансовый аппарат составляют:

• финансовые органы государства

• предприятиия

• страховые органы и финансовые службы предприятия

Важнейшим финансовым органом, осуществляющим управление финансами является Министерство Финансов РФ. Его задачи:

1. Подготовка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики

2. Составление проекта и исполнение федерального бюджета

3. Обеспечение устойчивости государственных финансов

4. Осуществление мер по разфитию финансового рынка

5. Концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития, целевое финансирование общегосударственных потребностей

6. Совершенствование методов финансово-бюджетного планирования

7. Осуществление финансового контроя за рациональным и целевым использованием бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов.

Организационная структура министерства финансов:

1. Бюджетное управление

2. Казначейство (управление исполнения бюджета

3. Управление налоговых реформ

4. Управление государственных ценных бумаг и финансового рынка

5. Отраслевые управления финансирования народного хозяйства

6. Контрольно-ревизионное управление

7. Управление валютно-финансового регулирования

8. Управление обслуживания совместно с ЦБ госдолга РФ

9. Управление методологии бухучета и отчетности.

10. Планирование финансов.

План:

1. Определение финансового планирования

2. Баланс доходов и расходов

3. Смета затрат

4. Сводный финансовый план

5. Кассовый план

6. Характеристики финансового планирования

7. Методы финансового планирования

8. Оперативный финансовый план

9. Методы финансового планирования

Финансовое планирование – один из важнейших управленческих элементов системы управления финансами.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом – составление государственных планов.

Финансовые планы имеют все хвенья финансовой системы, но состав показателей и форма финансовых планов могут быть различными.

Для коммерческих предприятий существует баланс расходов и доходов, структурно он состоит из 4-х разделов.

1. Доходы и поступления средств; все финансовые ресурсы предприятия кроме банковских кредитов и государственных средств; финансовые русурсы: прибыль, полученная от основной и инвестиционной деятельности предприятия; проценты и дивиденты по ЦБ; доходы по договорам, амортизационные отчисления и выручка от реализации имущества.

2. Расходы и отчисления средств. Отражает использование финансовых ресурсов, которые включают отчисления в бюджетные фонды, на покупку ЦБ.

3. Кредитные фонды. Отражают взаимоотношения предприятия с банковской сферой, состоит из подразделов: доход (получение ссуд) и расход (погашение ссуд и уплата %)

4. Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами. Состоит из следующих частей: доход (получение ассигнований) и расход (уплата налогов и страховых взносов)

Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой.

Для предприятий и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность составляется смета.

Отличие сметы от финансового плана в том, что в смете более детально отражаются расходы, тогда как доходы отражаются лишь в разрезе различных источников.

Для составления смет в качестве исходных данных используются контрольные цифры и экономические нормативы. Контрольные цифры состоят из показателей, отражающих специфику деятельности (ориентиры).

Экономические нормативы:

• бюджетное финансирование учреждения

• образование фондов заработной платы и социальных фондов

• образование фондов валютных отчислений.

Предприятия могут получать государственный заказ на ввод в дейстие объектов за счет государственных централизованных капитальных вложений.

Основываясь на контрольных цифрах и экономических нормативов предприятие составляет смету, состоящую из 3-ех разделов:

1. Свод расходов и доходов

   1. Расходы: материальные затраты и приравненные к ним, фонд заработной платы, фонд производственного и социального развития, фонд материального поощрения

   2. Доходы: финансирование из бюджета, дополнительные платные услуги населению, оплата работ по договорам, выручка от сдачи в аренду имущества

2. Производственные покузатели

3. Расчеты и обоснование расходов и доходов

I-й раздел составляется на год с поквартальной разбивкой.

Для государства составляется сводный финансовый баланс:

1. Доходы – прибыль, НДС и акцизы, подоходный налог, налог на имущество, средства социальных внебюджетных фондов (пенсионный, соцстрах, медстрах, занятости), средства фонда НИОКР, причих внебюджетных фондов, амортизационные отчисления, доходы от внешнеэкономической деятельности, доходы от приватизации

2. Расходы – затраты на государственные инвестиции, государственные дотации, расходы на социально-культурные мероприятия, геолого-разведочные работы, расходы на науку и оборону, на содержание правоохранительных органов, на содержание государственного управления, расходы на внешнеэкономическую деятельность, расходы на обрахование резервных фондов.

Для органов государственной власти составляются бюджетные планы в соответсвии с уровнями бюджета.

Финансовое планирование характеризуется:

1. Экстенсивностью, т.е. охватывает широкий круг социально-политческих и экономических явлений.

2. Интенсивностью, т.е. применением современной техники

3. Эффективностью – в итоге необходимо достичь тех целей, которые ставит финансовое управление.

Методы финансового планирования:

1. Автоматический – перенос данных предшествующего года с поправкой на инфляцию. Используется при нехватке времени

2. Статистический – Складываются расходы за предшествующие годы и делятся на количество лет

3. С нулевой базой - все позиции рассчитываются заново

Существует оперативное финансовое планирование:

1. Платежный календарь – разработка конкретной последовательности и сроков осуществления расчетов

2. Кассовый план – план оборота наличных денег предприятия

3. Расчет потребности в краткосрочном кредите.

Разделы кассового плана:

1. Поступление средств:

• торговая выручка

• выручка от железнодорожного, водного, воздушного транспорта

• квартплата и коммунальные платежи

• выручка от местного или ведомственного транспорта

• выручка от зрелищных мероприятий

• выручка от бытового обслуживания

2. Расходы

• зарплата

• стипендии

• надбавки и прочие виды оплаты труда

• пенсии и пособия на соцстрах

• командировочные и хозяйственные расходы

3. Расчет выплат зарплаты и прочих видов оплаты труда на планируемый период

4. Календарь выплат заработной платы рабочим и служащим, где установлены сроки, суммы и фонд оплаты, т.е. либо из выручки, либо из расчетного фонда.эх-0зж.

4 метода финансового планирования:

1. Экстраполяция. Состоит в определении финансовых показателей на основе выявления их динамики. В расчетах исходят из показателей отчетного периода, корректируя их на относительно устойчивый темп изменения. Динамика показателей экстраполируется на будущее.

2. Нормативный. Планирование осуществляется по определенным нормам

3. Метод математического моделирования. Построение модели процесса и перенос ее в финансовую область

4. Балансовый метод. Применяется для согласования направлений использования финансовых ресурсов с источниками их формирования. Увязка всех разделов финансового плана между собой.