1 Оценка текущего финансового состояния объекта исследования.
Краткая экономическая характеристика организации.
25 ноября 1991 года вышло Постановление Правительства РСФСР №18 о создании нефтяного концерна«ЛангепасУрайКогалымнефть», который впоследствии был преобразован в Открытое акционерное общество «Нефтяная компания «ЛУКОЙЛ».
Уставный капитал АО «ЛУКОЙЛ» был сформирован в соответствии с Указом Президента РФ №1403 от 17 ноября 1992 года «Об особенностях приватизации и преобразовании в акционерные общества государственных предприятий, производственных и научно-производственных объединений нефтяной, нефтеперерабатывающей промышленности и нефтепродуктообеспечения»
Экспресс-диагностика финансовой отчетности.
Таблица 1 –Аналитический баланс
Актив |
2010 г |
2011 г |
2012 г | |
1.Внеоборотные активы |
490887390 |
481427192 |
674547854 | |
2.Оборотные активы в том числе: |
|
|
| |
-запасы |
35371 |
37894 |
34131 | |
-дебиторская задолженность |
125447670 |
147180189 |
151410747 | |
-прочие оборотные активы |
- |
- |
- | |
ИТОГО активов |
989296896 |
1182371977 |
1188846824 | |
Пассив |
2010 г |
2011 г |
2012 г | |
3.капитал и резервы |
426609438 |
619204589 |
739295138 | |
4.Долгосрочные обязательства |
47151703 |
10187221 |
2523621 | |
5.Краткосрочные обязательства |
515535756 |
552980167 |
447028065 | |
ИТОГО пассивов |
989296897 |
1182371977 |
1188846824 |
Вывод: Про анализировав таблицу №1 можно сделать вывод что ОАО ЛУКОЙЛ увеличило капитал и резервы на 312685700 или на 43.3 %, а долгосрочные обязательства уменьшились на 44628982,следовательно предприятие успешно развивается.
Таблица 2- Отчёт о прибылях и убытках.
№ п/п |
Показатель |
2010 г |
2011 г |
2012 г |
Отклонение,% | |
1 |
Выручка от реализации |
35041423 |
35106995 |
39906776 |
12.2 | |
2 |
Расходы от реализации , в том числе: |
|
|
|
| |
|
-Себестоимость проданных товаров |
13562622 |
13750501 |
18269380 |
15.8 | |
|
-коммерческие расходы |
649229 |
680340 |
870807 |
15.5 | |
|
-управленческие расходы |
13751734 |
14674634 |
16282487 |
15.5 | |
3 |
Прибыль от продаж |
7057798 |
6001620 |
4533122 |
55.6 | |
4 |
Прочие доходы |
3454338 |
21960710 |
6155738 |
43.4 | |
5 |
Прочие расходы |
12451438 |
32248753 |
78034697 |
74.1 | |
6 |
Прибыль до налогообложения |
142412782 |
251131318 |
218699713 |
34.9 | |
7 |
Налог на прибыль |
2565107 |
8288053 |
383413 |
569 | |
8 |
Чистая прибыль |
140037510 |
242637070 |
217807128 |
35.7 |
Вывод: Чистая прибыль предприятия в 2012 году по сравнению с 2010 увеличилась на 77769618 это свидельствует о результативной финансово-хозяйственная деятельности предприятия,выручка с каждым годом растет следовательно увеличиваетя себестоимость в 2012 году на 15.8% по отношению к 2010году.
Капитализация на ОАО Лукойл оценивается положительно за счёт приращения собственного капитала в балансе.Итог по 3 разделу балансу соствлял в 2010 году – 426609438 , а в 2012 году составил 739295138 что больше на 312685700 или на 33.3%.
Что бы расчитать рабочий капитал для 2010 года используем формулу: разд. II – разд. V > 0, 498409507-515535756=−17126249 < 0 это означает что предприятие не обеспеченно рабочим капиталом.
Для 2011 года - 700944785-552980167=147964618 > 0
Для 2012 года -514298970-447028065=67270905 > 0
В 2011 и 2012 годах предприятия обеспечило себя раочим капиталом это связанно с увелечением дебиторской задолжености и уменьшением краткосрочных обязательств.
Ликвидность баланса расчитывается по формуле: разд. II / разд. V >= 2;
Расчитаем для 2010 года : 498409507 / 515535768 = 0,96677968423<2
Для 2011 года: 700944785 / 552980167 = 1,26757671763<2
Для 2012 года: 514298970 / 447028065 = 1,15048474641<2
За все 3 года предприятие считается не ликвидным это означает что предприятие внешне финансово не устойчиво и не может погашать задолжности в сжатые короткие сроки.
Финансовая устойчивость предприятия расчитываеься: разд. III > разд. IV + разд. V ,
для 2010 года – 426609438 < 47151703 + 515535768 = 562687471
для 2011 года- 61920458> 10187221 + 552980167 = 563167388
для 2012 года- 739295138> 2523621 + 447028065 = 449551686
В 2010 году предприятие было не финансово устойчивом а в 2011 и 2012 годах наоборот этому послужило увелечение собственого капитала.
Расчитаем финансовую стабильность на долгосрочную перспективу по формуле: разд. I =< разд. III + разд. IV
Для 2010 года- 490887360> 426609438 + 47151703 = 473761141
Для 2011 года - 481427192<619204589 + 10187221 = 629391810
Для 2012 года – 674547854 < 739295138 + 2523621 = 741818759
ОАО лукойл может в 2011 и 2012 году могло расчитываться по долгосрочным обязательствам при сохранении своих долгосрочных активов, это связанно с тем что внеоборотные активы покрыты долгосрочным капиталом.
Оценка имущественного положения организации.
Показатели |
Расчёт | |||
2010 |
2011 |
2012 | ||
Сумма хозяйственных расчетов |
989296897 |
1182371977 |
1251195976 | |
Доля в необоротных активов в имуществе |
69,67 |
40,71 |
55,09 | |
Доля основных средств во внеоборотных активах |
1,24 |
1,42 |
0,98 |
Вывод: из таблицы видно что сумма хохяйственых средств увеличивается это говорит о наращивание имущественного потенциала предприятия.
Имущественное состояние предприятия проявляется в платежеспособности предприятия, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.